ПОДАТКОВИЙ ВІСНИК УКРАЇНИ

⬛️⬜️🟫 ПН/РК: запитання – відповіді

❓Який порядок виправлення помилки, у разі помилкового відображення позначки «Х» у графі 3.2.2 податкової накладної?

Складається розрахунок коригування, у першому рядку якого зі знаком «–» зазначаються показники рядка податкової накладної, у яких у графі 3.2.2 помилково відображена позначка «Х» та у другому – зі знаком «+» зазначаються ті самі показники, а позначка «Х» у графі 3.2.2 не проставляється.

📝 Докладніше тут 👉 ЗІР

❓У податковій декларації якого звітного податкового періоду продавець має право зменшити податкове зобов’язання на підставі розрахунку коригування до податкової накладної, якщо контрагентами не використовується електронний сервіс ДПС для обміну розрахунками коригування?

🔸у податковій декларації з ПДВ за звітний (податковий) період, у якому здійснено перерахунок та складено розрахунок коригування – у разі своєчасної реєстрації в ЄРПН такого розрахунку;
🔸 у податковій декларації з ПДВ за звітний (податковий) період, у якому такий розрахунок коригування зареєстровано в ЄРПН – у разі несвоєчасної його реєстрації.

ПКУ не передбачено механізм фіксації дати отримання покупцем розрахунку коригування на зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг. Враховуючи зазначене, ДПС рекомендує платникам податку для розрахунків коригування на зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг визначати граничні терміни реєстрації в ЄРПН таких розрахунків коригування відповідно до норм абзаців п’ятнадцятого − шістнадцятого пункту 201.10 статті 201 розділу V/абзаців другого – третього п. 89 підрозд. 2 розд. XX ПКУ.

Водночас, дата отримання розрахунку коригування отримувачем (покупцем) товарів/послуг від їх постачальника може бути підтверджена у разі здійснення контрагентами (продавцем та покупцем) обміну розрахунками коригування, що передбачають зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг їх постачальнику, з використанням електронного сервісу ДПС для обміну між контрагентами – Single Window of Electronic Documents (SWinED).

📝 Докладніше тут 👉 ЗІР

❓ Чи має право платник податку, у разі відмови продавця скласти податкову накладну/розрахунок коригування до податкової накладної, додати до податкової декларації з ПДВ заяву із скаргою на такого продавця?

Так, має право.

📝 Докладніше тут 👉 ЗІР

❓ Яким чином заповнюються таблиці 1 та 2 додатка 4 (Д4) до податкової декларації з ПДВ?

📝 Докладно тут 👉 ЗІР

🌼 ПОДАТКОВИЙ ВІСНИК УКРАЇНИ ©️:
📺 👉 відео-контент
📚 👉 новини та аналітика
🌎 👉 Facebook-сторінка

💰🏦💰 ІСІ: які особливості оподаткування податком на прибуток?

✅ звільняються від оподаткування кошти спільного інвестування, а саме: кошти, внесені засновниками корпоративного фонду, кошти та інші активи, залучені від учасників ICI, доходи від здійснення операцій з активами ICI, доходи, нараховані за активами ICI, та інші доходи від діяльності ICI (відсотки за позиками, орендні (лізингові) платежі, роялті тощо). При цьому ПКУ не містить визначень термінів «доходи від здійснення операцій з активами ICI» та «доходи, нараховані за активами ICI». Такі доходи визначаються згідно з правилами бухгалтерського обліку;

✅ компанія з управління активами повинна складати та надавати до контролюючих органів окремо податкові декларації з податку на прибуток підприємств за результатами діяльності кожного пайового інвестиційного фонду, активами якого така компанія управляє. Декларація передбачає можливість складання та подання її платником, який здійснює управління активами кількох ICI, утворених без статусу юридичної особи, окремо по кожному ICI, активами яких він управляє. За умови заповнення відповідних обов’язкових реквізитів щодо ICI у рядках 9 та 10 Декларації, за один звітний (податковий) період компанією з управління активами може бути подано кілька декларацій, окремо по кожному ICI без статусу юридичної особи, активами яких управляє така компанія - платник податку на прибуток підприємств;

✅ разом із Декларацією подається фінансова звітність, складена за окремим ICI без статусу юридичної особи;

✅ щодо заповнення окремих показників основної частини Декларації за результатами діяльності корпоративних та пайових фондів, зважаючи, що формою Декларації не передбачено особливостей для ICI, рекомендуємо враховувати таке: у рядку 01 «Дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку» основної частини Декларації зазначається відповідний показник зі звіту про фінансові результати (звіту про сукупний дохід) корпоративних та пайових фондів. Тобто зазначений показник включає всі доходи ICI: як звільнені від оподаткування відповідно до п.п. 141.6.1 п. 141.6 ст. 141 Кодексу, так і ті, що враховуються при визначенні об’єкта оподаткування податком на прибуток підприємств у загальному порядку;

✅ сума звільнених від оподаткування коштів спільного інвестування є податковою пільгою з податку на прибуток підприємств (код пільги 11020303) та підлягає відображенню у додатку ПП до Декларації.

📝 Докладніше тут 👉 ДПС

🌼 ПОДАТКОВИЙ ВІСНИК УКРАЇНИ ©️:
📺 👉 відео-контент
📚 👉 новини та аналітика
🌎 👉 Facebook-сторінка

👩🏻‍🌾👨🏽‍🎨🧑🏻‍🎤 ІНОЗЕМЦІ як ПЛАТНИКИ ПОДАТКІВ: запитання – відповіді

❓ Чи може іноземець подати заяву за ф. № 1ДР або 5ДР в електронній формі (з наданням відповідних електронних копій документів за переліком, визначеним законодавством) через Портал Дія?

Ні, не може.

📝 Докладніше тут 👉 ЗІР

❓ Чи можуть іноземці або особи без громадянства (їх представники) подати в електронному вигляді Облікову картку за ф. № 1ДР через Електронний кабінет?

Подати в електронному вигляді Облікову картку за ф. № 1ДР через Електронний кабінет може представник іноземця або особи без громадянства (у разі, коли іноземець або особа без громадянства має посвідку на постійне проживання/посвідку на тимчасове проживання, виготовлену у формі картки, що містить безконтактний електронний носій), з наданням відповідних електронних копій документів за переліком, визначеним законодавством.

📝 Докладніше тут 👉 ЗІР

❓ Чи можуть іноземці або особи без громадянства (їх представники), які отримали кваліфікований електронний підпис подати заяву за ф. № 5ДР через Електронний кабінет?

Іноземці та особи без громадянства (їх представники) подати Заяву за ф. № 5ДР в електронному вигляді через Електронний кабінет не можуть, крім іноземців та осіб без громадянства, які мають посвідку на постійне проживання/посвідку на тимчасове проживання, виготовлену у формі картки, що містить безконтактний електронний носій.

📝 Докладніше тут 👉 ЗІР

🌼 ПОДАТКОВИЙ ВІСНИК УКРАЇНИ ©️:
📺 👉 відео-контент
📚 👉 новини та аналітика
🌎 👉 Facebook-сторінка

🛂😱🛃 ПОДАТКОВИЙ КОНТРОЛЬ: запитання – відповіді

❓ Чи мають право працівники контролюючих органів при проведенні планової (позапланової) перевірки місця проведення розрахунків оглядати особисті речі працівника підприємства?

У зв’язку з тим, що працівникам підприємства заборонено тримати/зберігати особисті речі на місці проведення розрахунку, працівники контролюючих органів не здійснюють їх огляд.

Водночас, будь-які грошові кошти, які знаходяться на місці проведення розрахунків або речі в яких вони зберігаються не можуть вважатися особистими протягом робочої зміни працівника.

📝 Докладніше тут 👉 ЗІР

❓ Чи має право платник податків подати уточнюючу декларацію (розрахунок) за звітний (податковий) період, який перевіряється (перевірявся) під час або після проведення контролюючим органом камеральної перевірки (в тому числі, якщо ним не отримано акт перевірки або податкове повідомлення-рішення за результатами такої перевірки)?

Має право лише до отримання таким платником податків акта камеральної перевірки.

Якщо за результатами камеральної перевірки контролюючим органом виявлено заниження податкового зобов’язання та вручено платнику податків акт такої перевірки (незалежно від дати отримання платником податкового повідомлення-рішення), то платник не має право подавати уточнюючу податкову декларацію (розрахунок) за звітний період, що був охоплений такою перевіркою, оскільки контролюючим органом вже встановлено факт заниження податкового зобов’язання, про що зазначається в акті камеральної перевірки та донарахована сума за результати такої перевірки буде автоматично відображена в інтегрованій картці платника після вручення податкового повідомлення-рішення за умови відсутності інформації про початок процедури адміністративного або судового оскарження.

📝 Докладніше тут 👉 ЗІР

❓ Який порядок внесення змін до облікових даних ЮО та їх відокремлених підрозділів, відомості щодо яких містяться в ЄДР (призначення тимчасово виконуючого обов’язки керівника; зміна керівника, головного бухгалтера, місця знаходження, тощо)?

Стосовно юридичних осіб та їх відокремлених підрозділів, відомості про яких містяться в ЄДР:

🔸 інформація про призначення або зміну керівника/тимчасово виконуючого обов’язки керівника, зміну місцезнаходження тощо, оновлюється в контролюючих органах на підставі відомостей, отриманих від державного реєстратора, в порядку, визначеному Законом України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань»;
🔸 інформація про головного бухгалтера оновлюється на підставі заяви для юридичних осіб та відокремлених підрозділів за формою № 1-ОПП (далі – Заява ф. № 1-ОПП) з позначкою «Зміна відповідальних осіб: особи, відповідальної за ведення бухгалтерського та/або податкового обліку» або реєстраційної заяви платника податку на додану вартість, якщо така реєстраційна заява була подана в один із способів, визначених п. 183.7 ст. 183 розд. V ПКУ, та задоволена контролюючим органом. У цьому разі платник податків звільняється від подання до контролюючого органу Заяви за ф. № 1-ОПП у зв’язку із зміною відомостей стосовно осіб, відповідальних за ведення бухгалтерського та/або податкового обліку юридичної особи.

Заява за ф. № 1-ОПП та уточнені документи повинні бути надані до контролюючого органу протягом 10 календарних днів з дня внесення змін.

📝 Докладніше тут 👉 ЗІР

❓ Які дії необхідно здійснити ФОП, відносно якої в ЄДР внесений запис про припинення підприємницької діяльності, для зняття з обліку в контролюючому органі?

ФОП має забезпечити остаточні розрахунки з податків та єдиного внеску від провадження підприємницької діяльності, подати контролюючому органу за основним місцем обліку декларацію за останній базовий податковий (звітний) період.

📝 Докладніше тут 👉 ЗІР

🌼 ПОДАТКОВИЙ ВІСНИК УКРАЇНИ ©️:
📺 👉 відео-контент
📚 👉 новини та аналітика
🌎 👉 Facebook-сторінка

🌈☀️⛈ ЕКОЛОГІЯ/ОПОДАТКУВАННЯ: запитання – відповіді

❓ Чи є платниками екологічного податку спеціалізоване підприємство, яке здійснює збирання відходів та тимчасово розміщує ці відходи на власних (орендованих) полігонах з їх виключною наступною утилізацією?

Ні, на спеціалізоване підприємство, яке здійснює збирання відходів та їх тимчасове розміщення на власних (орендованих) полігонах із виключною наступною утилізацією (відновленням), поширюється дія п. 240.5 ст. 240 ПКУ за умови, що процес утилізації передбачає механізм використання відходів як вторинної сировини.

Разом з тим, за ним зберігається обов’язок платника Екологічного податку за відходи, що утворюються в результаті утилізації зібраних ним відходів, як матеріальних, так і енергетичних ресурсів, шляхом захоронення і не передбачає подальшого оброблення.

📝 Докладніше тут 👉 ЗІР

❓ Чи є платником рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин СГ, який отримав дозвіл на спеціальне водокористування для використання поверхневих вод?

Ні, суб’єкт господарювання, який отримав дозвіл на спеціальне водокористування для використання поверхневих вод не є платником рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин.

📝 Докладніше тут 👉 ЗІР

❓Чи є об’єктом оподаткування рентною платою за користування надрами за видобування корисних копалин безоплатно переданий обсяг товарної продукції гірничого підприємства – видобутої корисної копалини (мінеральної сировини) товарної продукції гірничого підприємства із гірських порід, яка класифікується за кодом 2517 згідно з УКТ ЗЕД?

З 01.12.2024 набрав чинності Закон України від 10 жовтня 2024 року № 4015-ІХ (далі – Закон № 4015).

Законом № 4015, зокрема, п.п. 69.5 п. 69 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ доповнено новим абзацом, згідно з яким обсяг товарної продукції гірничого підприємства – видобутої корисної копалини (мінеральної сировини) товарної продукції гірничого підприємства із гірських порід, яка класифікується за кодом 2517 згідно з УКТ ЗЕД, що безоплатно передається на користь Збройних Сил України та добровольчих формувань територіальних громад, Національній гвардії України, Службі безпеки України, Службі зовнішньої розвідки України, Державній прикордонній службі України, Міністерству внутрішніх справ України, Управлінню державної охорони України, Державній службі спеціального зв’язку та захисту інформації України, іншим утвореним відповідно до законів України військовим формуванням, їх з’єднанням, військовим частинам, підрозділам, установам або організаціям, що утримуються за рахунок коштів державного бюджету, для потреб забезпечення оборони держави, не є об’єктом оподаткування рентною платою за користування надрами за видобування корисних копалин.

📝 Докладніше тут 👉 ЗІР

🌼 ПОДАТКОВИЙ ВІСНИК УКРАЇНИ ©️:
📺 👉 відео-контент
📚 👉 новини та аналітика
🌎 👉 Facebook-сторінка

🏭🏢🏗 ЮО – платник ЄП: запитання – відповіді

❓На підставі яких документів ЮО – платник податку на прибуток підприємств, яка прийняла рішення про перехід на спрощену систему оподаткування, заповнює розд. 5 розрахунку доходу за попередній календарний рік, що передує року переходу на спрощену систему оподаткування?

У разі переходу на спрощену систему оподаткування з 01 квітня, або 01 липня, або 01 жовтня поточного року на підставі поданої до органу ДПС річної Податкової декларації з податку на прибуток підприємств (далі – Декларація). При цьому значення показника рядка 01 річної Декларації переноситься до рядка «Загальна сума отриманих доходів» розд. 5 Розрахунку доходу за попередній календарний рік, що передує року переходу на спрощену систему оподаткування.

У разі переходу на спрощену систему оподаткування з 01 січня наступного року – на підставі даних бухгалтерського обліку на момент подання заяви про застосування спрощеної системи оподаткування (у грудні поточного року) із врахуванням запланованої суми отримання доходу за період, що залишився до кінця поточного року після подання Заяви.

📝 Докладніше тут 👉 ЗІР

❓ В яких випадках та в які строки контролюючий орган має право анулювати реєстрацію ЮО як платника ЄП третьої групи?

Випадки та строки анулювання контролюючим органом реєстрації юридичної особи як платника єдиного податку третьої групи визначені пп. 299.10, 299.11 ст. 299 ПКУ.

📝 Докладніше тут 👉 ЗІР

❓ Як ЮО – платнику ЄП третьої групи відмовитись від застосування спрощеної системи оподаткування та у яких випадках така відмова є обов’язковою?

Подати заяву не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку нового календарного кварталу (року).

📝 Докладніше тут 👉 ЗІР

🌼 ПОДАТКОВИЙ ВІСНИК УКРАЇНИ ©️:
📺 👉 відео-контент
📚 👉 новини та аналітика
🌎 👉 Facebook-сторінка

🏃‍♀️🏃🏻🏃🏻‍♂️ ФОП – платник ЄП: запитання – відповіді

❓ Чи включається до доходу ФОП – платника ЄП другої та третьої групи (крім е-резидента) відшкодована орендарем сума комунальних платежів?

Ні, не включається.

Відшкодована орендарем сума комунальних платежів оподатковується за загальними правилами, встановленими ПКУ для платників податку – фізичних осіб.

📝 Докладніше тут 👉 ЗІР

❓ В яких випадках та в які строки контролюючий орган має право анулювати реєстрацію ФОП першої – третьої груп як платника ЄП?

Випадки та строки анулювання контролюючим органом реєстрації фізичної особи – підприємця першої – третьої груп як платника єдиного податку визначені пп. 299.10, 299.11 ст. 299 ПКУ.

📝 Докладніше тут 👉 ЗІР

❓ Як ФОП – платнику ЄП (крім е-резидента) відмовитись від застосування спрощеної системи оподаткування та у яких випадках така відмова є обов’язковою?

Подати заяву не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку нового календарного кварталу (року).

📝 Докладніше тут 👉 ЗІР

❓ Які дії ФОП – платників ЄП у разі порушення умов перебування на спрощеній системі оподаткування?

Зобов’язані:
🔹 перейти на сплату інших податків і зборів з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) періодом, в якому здійснене одне із порушень, визначених п.п. 298.2.3 п. 298.2 ст. 298 ПКУ;
🔹 відобразити в податковій декларації платника єдиного податку додатково окремо доходи, отримані від здійснення операцій, які не дають права на застосовування спрощеної системи оподаткування, та застосувати до них ставку єдиного податку в розмірі 15 відсотків.

📝 Докладніше тут 👉 ЗІР

🌼 ПОДАТКОВИЙ ВІСНИК УКРАЇНИ ©️:
📺 👉 відео-контент
📚 👉 новини та аналітика
🌎 👉 Facebook-сторінка

💃👯💋БЕБ цікавиться 😘 сексом...Шукає податки🍌

🔴🟠🟡 ПДВ: запитання – відповіді

❓ Чи зобов’язаний нерезидент при здійсненні ним операцій з постачання товарів (у тому числі нерухомого майна) реєструватись платником ПДВ у разі якщо загальна сума від здійснення таких операцій сукупно перевищує 1 000 000 грн.?

Нерезидент може вести господарську діяльність на території України через свій відокремлений підрозділ, у тому числі постійне представництво.

Якщо загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг нерезидентом через його постійне представництво перевищує загальну суму, визначену п. 181.1 ст. 181 ПКУ, то постійне представництво зобов’язане зареєструватися платником ПДВ.

📝 Докладніше тут 👉 ЗІР

❓ Як визначається база оподаткування та які особливості складання зведеної податкової накладної при нарахуванні податкових зобов’язань за товарами/необоротними активами, ввезеними на митну територію України (у т.ч. митна вартість яких відрізняється від договірної вартості), які починають використовуватись не в господарській діяльності?

База оподаткування визначається за необоротними активами виходячи з балансової (залишкової) вартості, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються операції (у разі відсутності обліку необоротних активів – виходячи із звичайної ціни), а за товарами – з їх договірної вартості але не нижче ціни придбання, без урахування величини митної вартості.

Зведена податкова накладна складається з урахуванням таких особливостей:
✅ у верхній лівій частині накладних у графі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» робиться помітка «X» та зазначається тип причини 13;
✅ у графі 2 розділу Б зазначаються дати та номери митних декларацій, оформлених на такого платника при ввезенні товарів/необоротних активів на митну територію України, а також опис (номенклатура) товарів/послуг постачальника (продавця);
✅ у графі 7 зазначається:
🔸 для необоротних активів – ціна, визначена виходячи з балансової (залишкової) вартості, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції (у разі відсутності обліку необоротних активів – виходячи із звичайної ціни),
🔸 для товарів – ціна постачання одиниці товару, визначена виходячи із фактичної ціни придбання, без урахування величини митної вартості.

📝 Докладніше тут 👉 ЗІР

🌼 ПОДАТКОВИЙ ВІСНИК УКРАЇНИ ©️:
📺 👉 відео-контент
📚 👉 новини та аналітика
🌎 👉 Facebook-сторінка

💵💴💶 ІНОЗЕМНІ ДОХОДИ: запитання – відповіді

❓ Чи потрібно ФО – резиденту – контролюючій особі у 2024 році подавати повідомлення про набуття участі у контрольованих іноземних компаніях (КІК), якщо набуття частки у розмірі 15 відс. в іноземній ЮО відбулось у 2023 році, а така ЮО вважається КІК з 01.01.2024 (після спливу перехідного періоду, який передбачений п. 54 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ)?

Ні, не потрібно.

📝 Докладніше тут 👉 ЗІР

⁉️ Перший взаємний міжнародний автоматичний обмін інформацією CRS: які наслідки?

Станом на 19.11.2024 за результатами першого інформаційного обміну CRS ДПС забезпечено:

🔸 отримання інформації від близько 50 іноземних юрисдикцій;
🔹 направлення інформації до 51 іноземної юрисдикції.

Враховуючи різне нормативно-правове регулювання питань щодо CRS, що діють у різних юрисдикціях світу, які є учасниками Багатосторонньої угоди CRS, отримання ДПС інформації про іноземні фінансові рахунки податкових резидентів України від повного переліку можливих країн – Партнерів очікується у вересні 2025 року.

Наразі ДПС здійснює обробку та аналіз отриманої інформації щодо сум залишків коштів на фінансових рахунках, сум зарахувань (надходжень) на рахунки здійснених впродовж 2023 року та співставлення одержаної інформації із даними податкових декларацій ідентифікованих осіб.

📝 Докладніше тут 👉 ДПС

🌼 ПОДАТКОВИЙ ВІСНИК УКРАЇНИ ©️:
📺 👉 відео-контент
📚 👉 новини та аналітика
🌎 👉 Facebook-сторінка

👩‍🎓🧑🏽‍🎓👨🏿‍🎓 ПОДАТКОВІ СПОРИ: огляд судової практики

⚖️ Податковим законодавством не передбачено термін перебування інспектора, який проводить таку перевірку, на підприємстві та не врегульовано кількість виїздів з метою проведення перевірки

Контролюючий орган та його посадова особа самостійно вирішують терміни та строки їх перебування безпосередньо на підприємстві під час проведення документальних позапланових виїзних перевірок.

Також суд апеляційної інстанції дійшов висновку, що оскільки пеня за порушення строків розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів, у період дії карантину (COVID-19), застосовується на загальних підставах і на таку не поширюються положення абзацу 11 пункту 52-1 розділ XX ПКУ, а тому судом першої інстанції протиправно скасовано оскаржуване ППР в частині застосування штрафних (фінансових) санкцій.

📝 Докладніше тут 👉 ДПС

⚖️ Операції платника з контрагентом не є зіставними, оскільки перепродаж нафти, придбаної у виробника, передбачає отримання прибутку від такої господарської операції, що, в свою чергу, має вплив на фінансовий результат при застосуванні методу "порівняльної неконтрольованої ціни"

Судом касаційної інстанції враховано посилання податкового органу на те, що ціна нафти, визначена на аукціоні для українського ринку, не може бути зіставною з ціною нафти, яка реалізується на європейському ринку, адже на внутрішньому ринку відправною ціною для розрахунку ціни нафти є митна вартість нафти сорту «Юралс» та «Айзері», а у контрольованій операції реалізовувалась нафта іншої марки – Вrett, ціна на яку визначається на світових біржах.

В отриманій документації платником не надано належного обґрунтування вибору методу контрольованої операції, не надано порівняльного аналізу ціни нафти сирої, застосованої під час здійснення контрольованої операції з діапазоном цін на ідентичні товари у зіставних операціях.

Таким чином було встановлено, що ціна на нафту за контрактом є нижчою за ціну у зіставлених операціях з реалізації нафти, внаслідок чого занижено податок на прибуток учасниками спільної діяльності у період з 01.01.2015 по 15.09.2015.

📝 Докладніше тут 👉 ДПС

⚖️ Судом апеляційної інстанції підтримано позицію контролюючого органу щодо правомірності невиключення з інтегрованої картки платника відомостей про податковий борг

Під час судового розгляду представники ДПС звернули увагу суду на те, що постановою Другого апеляційного адміністративного суду відмовлено у задоволенні позовної заяви контролюючого органу про стягнення коштів з рахунків платника податків на суму податкового боргу 11 034 791,10 грн, а не зобов’язало ДПС провести коригування даних інтегрованої картки платника ПДВ.

📝 Докладніше тут 👉 ДПС

🌼 ПОДАТКОВИЙ ВІСНИК УКРАЇНИ ©️:
📺 👉 відео-контент
📚 👉 новини та аналітика
🌎 👉 Facebook-сторінка

🛂😢🛃 ПОДАТКОВЕ АДМІНІСТРУВАННЯ: огляд новацій

❓ Як потрапити до Переліку платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства та яким вимогам і критеріями для цього треба відповідати юридичній або ФОП?

У листі роз’яснено особливості податкового адміністрування на період включення до Переліку.

📝 Докладніше тут 👉 Інформаційний лист № 7/2024

‼️ 09.12.2024 набрали чинності зміни до Регламенту роботи Кваліфікованого надавача електронних довірчих послуг ДПС

Нові форми реєстраційних документів для отримання кваліфікованих електронних довірчих послуг необхідно використовувати з 09.12.2024.

Форми реєстраційних документів попереднього зразка будуть прийматися відокремленими пунктами реєстрації користувачів КНЕДП ДПС до 13.12.2024 включно.

📝 Докладніше тут 👉 ДПС

‼️ 31.07.2024 набрала чинності постанова КМУ від 25 липня 2024 року № 854 «Про реалізацію експериментального проекту щодо функціонування системи управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками) в Державній податковій службі»

Основними видами податкових ризиків є:
▪️ризик реєстрації – випадок, коли особи, які зобов’язані стати на облік у податковому органі або зареєструватися платниками окремих податків, не перебувають на обліку в податковому органі або не зареєстровані платниками відповідних податків;
▪️ризик звітності – випадок, коли платники податків подають податкову звітність із запізненням або не подають її взагалі;
▪️ ризик сплати – випадок, коли платники податків сплачують податки, збори, платежі із запізненням або сплачують у неповному обсязі, або не сплачують зовсім, що призводить до виникнення або накопичення податкового боргу;
▪️ ризик декларування – випадок, коли податкові надходження зменшено або може бути зменшено внаслідок неправильного відображення даних у звітності (помилково або умисно).

📝 Докладніше тут 👉 ДПС

🌼 ПОДАТКОВИЙ ВІСНИК УКРАЇНИ ©️:
📺 👉 відео-контент
📚 👉 новини та аналітика
🌎 👉 Facebook-сторінка

🚗🚕🚙 ПРОДАЖ РУХОМОГО МАЙНА: військовий збір збільшено з 1,5% до 5%

Відтак, якщо автовласник вирішив продати свій транспортний засіб впродовж одного року, він має сплатити:
🔹 продаж першого авто – 0 %;
🔹 продаж другого авто – 5 % ПДФО від вартості авто + військовий збір – 5%;
🔹 продаж третього і більше – 18 % ПДФО від вартості авто + військовий збір – 5%.

При продажу першого, другого автобуса, вантажівки, причепа, трактора, спецтехніки та іншого рухомого майна стягується податок у розмірі 5 % і військовий збір 5 % від оціночної вартості навіть на першу операцію в році.

При продажу третього та наступного автобуса, вантажівки, причепа, трактора, спецтехніки та іншого рухомого майна стягується податок у розмірі 18 % і військовий збір 5 % від оціночної вартості.

УВАГА: для військовослужбовців ставка військового збору лишається на рівні 1,5 %.

📝 Докладніше тут 👉 МВС

🌼 ПОДАТКОВИЙ ВІСНИК УКРАЇНИ ©️:
📺 👉 відео-контент
📚 👉 новини та аналітика
🌎 👉 Facebook-сторінка

🥂🍷🥃 ПІДАКЦИЗНА ТОРГІВЛЯ: огляд новацій

‼️ З 29 листопада 2024 року внесено зміни до форми Декларації про максимальні роздрібні ціни на підакцизні товари (продукцію) та Порядку її складання та подання

Зміни передбачають відображення в шт., л, кг тощо кількості одиниці товару (продукції), що містяться в пачці, упаковці, ємності, на яку встановлено максимальну роздрібну ціну.

📝 Докладніше тут 👉 ЗІР

‼️ ДПС інформує про розмір мінімальних оптово-відпускних і роздрібних цін на окремі види алкогольних напоїв з дати набрання чинності Законом № 4015

📝 Докладніше тут 👉 ДПС

❓З якої дати та на які види алкогольних напоїв застосовуються збільшені на 50 відсотків мінімальні оптові та роздрібні ціни?

До окремих видів алкогольних напоїв, на які з 01.12.2024 збільшено мінімальні оптово-відпускні та роздрібні ціни, належать…

📝 Докладніше тут 👉 ЗІР

❓Чи потрібно придбавати ліцензії на імпорт або експорт алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального?

Імпорт та експорт алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах до 31.12.2024 здійснюється без наявності ліцензії на здійснення діяльності з імпорту та експорту такими товарами. При цьому оптова або роздрібна торгівля на території України алкогольними напоями, тютюновими виробами, рідинами, що використовуються в електронних сигаретах, та пального здійснюються за наявності у суб’єктів господарювання ліцензій на відповідний вид діяльності.

Імпорт та експорт пального до 31.12.2024 здійснюється за наявності у суб’єкта господарювання (у тому числі іноземного суб’єкта господарювання, який діє через своє зареєстроване постійне представництво), що імпортує або експортує пальне, ліцензії на право виробництва або зберігання, або оптової чи роздрібної торгівлі пальним.

З 01.01.2025 року операції з ввезення на митну територію України алкогольних напоїв здійснюються суб’єктами господарювання за наявності однієї з таких ліцензії: на право оптової торгівлі алкогольними напоями або на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями. Експорт алкогольних напоїв відбувається за наявності у суб’єкта господарювання ліцензії на право виробництва алкогольних напоїв.

Імпорт тютюнових виробів здійснюється за наявності у суб’єктів господарювання наступних ліцензій: ліцензії на право оптової торгівлі тютюновими виробами або на право роздрібної торгівлі тютюновими виробами, або на право роздрібної торгівлі рідинами, що використовуються в електронних сигаретах.

Ввезення на територію України рідин, що використовуються в електронних сигаретах суб’єкти господарювання можуть здійснювати за наявності ліцензії на право оптової торгівлі рідинами, що використовуються в електронних сигаретах, або на право роздрібної торгівлі тютюновими виробами, або на право роздрібної торгівлі рідинами, що використовуються в електронних сигаретах. Експорт тютюнових виробів та рідин, що використовуються в електронних сигаретах, здійснюють суб’єкти господарювання за наявності ліцензії на право виробництва тютюнових виробів, на право виробництва рідин, що використовуються в електронних сигаретах, відповідно.

Імпорт та експорт пального здійснюються за наявності у суб’єкта господарювання, який здійснює відповідні операції, ліцензії на право виробництва пального або на право зберігання пального, або на право зберігання пального виключно для потреб власного споживання та/або промислової переробки, або на право оптової торгівлі пальним, або на право роздрібної торгівлі пальним.

📝 Докладніше тут 👉 ЗІР

🌼 ПОДАТКОВИЙ ВІСНИК УКРАЇНИ ©️:
📺 👉 відео-контент
📚 👉 новини та аналітика
🌎 👉 Facebook-сторінка

🚂🪤💸 ПДВ та ЕКСПОРТ з 01.12.2024 р.: запитання – відповіді

❓Які дії платника у разі, якщо за операцією з експорту окремих видів товарів застосовано ставку 0 відс., але не виконано критерій, встановлений п.п. «а» п.п. 97.2 п. 97 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ?

Складається нова податкова накладна, в якій зазначається ставка податку, що відповідає ставці, визначеній ПКУ для операцій з постачання окремих видів товарів, до яких застосовується режим експортного забезпечення, на митній території України (14 або 20 відсотків).

📝 Докладніше тут 👉 ЗІР

❓Які особливості заповнення податкової накладної при здійсненні операцій, з експорту товарів, до яких застосовується режим експортного забезпечення?

📝 Докладно тут 👉 ЗІР

❓Які одиниці виміру зазначаються в податкових накладних, складених на постачання окремих видів товарів, які були ввезені на митну територію України в митному режимі імпорту?

З 01.12.2024 за операціями з постачання на митній території України та/або експорту окремих видів товарів, одиниці виміру товарів повинні зазначатись у кілограмах, незалежно від того, чи такі товари були вироблені на митній території України або були попередньо ввезені на митну територію України.

📝 Докладніше тут 👉 ЗІР

❓Які графи заповнюються в розрахунках коригування (РК_1, РК_2 та РК_3), які складаються за операціями з експорту окремих видів товарів в режимі експортного забезпечення у разі зміни ціни та/або кількості, або ставки податку?

📝 Докладно тут 👉 ЗІР

❓Якою датою складається податкова накладна при здійсненні операцій з вивезення за межі митної території України у митному режимі експорту окремих видів товарів?

Складається до дня подання митної декларації для митного оформлення.

📝 Докладніше тут 👉 ЗІР

❓Як заповнюється заголовна частина податкової накладної при здійсненні експортних операцій з постачання товарів, які підпадають під режим експортного забезпечення, у разі застосування ставки нуль відсотків?

📝 Докладно тут 👉 ЗІР

❓Чи заповнюється графа 3.2.2 «Власна сільськогосподарська продукція» розділу Б табличної частини податкової накладної у разі експорту олії, виробленої платником на давальницьких умовах із соняшника, придбаного ним у іншої особи?

Так, заповнюється.

📝 Докладніше тут 👉 ЗІР

❓За якою формою і з якого періоду подається Повідомлення про завершення здійснення банками валютного нагляду за дотриманням граничних строків розрахунків платників податків за відповідними операціями з експорту товарів, до яких застосовано режим експортного забезпечення?

Повідомлення про завершення розрахунків платників податків за відповідними операціями з експорту товарів, до яких застосовано режим експортного забезпечення подається з 01 грудня 2024 року.

📝 Докладніше тут 👉 ЗІР

❓Які платники ПДВ не можуть застосувати до операцій з експорту окремих видів товарів нульову ставку?

Платники податку, у яких частка неотриманих грошових коштів за здійсненими операціями з експорту окремих видів товарів протягом попередніх 12 календарних місяців перевищує 20,0 відсотків.

📝 Докладніше тут 👉 ЗІР

❓ Який порядок автоматизованого розрахунку частки неотриманих грошових коштів за здійсненими операціями з експорту окремих видів товарів?

📝 Докладно тут 👉 ЗІР

❓ Чи повинні зазначатись одиниці виміру у кілограмах в податкових накладних, складених на операції з постачання на митній території України або вивезення за межі митної території України окремих видів товарів, до яких не застосовується режим експортного забезпечення?

Вказується одиниця виміру товару, що вказана в первинних документах, в т.ч. і така, що відмінна від кілограма.

📝 Докладніше тут 👉 ЗІР

❓ Які передбачені винятки, до яких режим експортного забезпечення не застосовується?

📝 Докладно тут 👉 ЗІР

🌼 ПОДАТКОВИЙ ВІСНИК УКРАЇНИ ©️:
📺 👉 відео-контент
📚 👉 новини та аналітика
🌎 👉 Facebook-сторінка

😳🔥😢 ПОДАТОК НА ПРИБУТОК: огляд новацій

‼️Новацією Закону України від 10 жовтня 2024 року № 4015 – ІХ є:

🔸визначення видів доходів фінансових установ (крім страхових компаній), до яких з 01.01.2025 застосовується базова (основна) ставка податку на прибуток у розмірі 25 відсотків замість 18 відсотків;
🔸встановлення за 2024 рік для банків підвищеної базової ставки податку на прибуток у розмірі 50 відсотків (у тому числі для сплати авансових внесків при виплаті дивідендів), (замість діючої на сьогодні базової ставки у розмірі 25 відсотків);
🔸заборона банкам на врахування у 2024 році непогашених податкових збитків минулих років у зменшення об’єкту оподаткування з правом на таке врахування, починаючи зі звітних періодів 2025 року до повного їх погашення;
🔸запроваджено сплату авансових внесків з податку на прибуток підприємств та податку на доходи фізичних осіб платниками цих податків, які здійснюють роздрібну торгівлю пальним;
🔸визначення з 01 січня 2025 року авансових внесків з податку на прибуток підприємств для платників, які здійснюють діяльність з торгівлі валютними цінностями у готівковій формі, у фіксованій сумі, вираженій у євро, замість мінімальних заробітних плат та окреме встановлення ставки для пунктів обміну іноземної валюти, які розташовані у м. Києві.

📝 Докладніше тут 👉 Інформаційний лист № 8/2024

❓Починаючи з якого періоду фінансові установи (крім страховика), застосовують ставку податку на прибуток у розмірі 25 відс. згідно з п. 136.1 прим. 1 ст. 136 ПКУ?

З 01.01.2025.

📝 Докладніше тут 👉 ЗІР

❓Куди сплачувати авансові внески платникам, які здійснюють роздрібну торгівлю пальним?

Для сплати авансових внесків відкрито нові бюджетні рахунки за кодами класифікації доходів бюджету 11021800 «Авансовий внесок з податку на прибуток підприємств, що сплачується платниками податку, які здійснюють роздрібну торгівлю пальним» та 11011500 «Авансовий внесок з податку на доходи фізичних осіб, що сплачується платниками податку, які здійснюють роздрібну торгівлю пальним».

📝 Докладніше тут 👉 ДПС

🌼 ПОДАТКОВИЙ ВІСНИК УКРАЇНИ ©️:
📺 👉 відео-контент
📚 👉 новини та аналітика
🌎 👉 Facebook-сторінка