Податки фіз осіб та ФОП

❓📇Індивідуальна податкова консультація - як отримати?

👨‍💻Допоможе Вам у цьому функціонал Електронного кабінету платника.

❓Як подати звернення на отримання індивідуальної податкової консультації?

▪️Крок 1 > увійдіть до приватної частини Електронного кабінету
▪️Крок 2 > виберіть у боковому меню Е-Кабінету «Індивідуальні податкові консультації»
▪️Крок 3 > оберіть контролюючий орган, вказавши потрібні: Регіон/Район у полі "Код ДПІ"
▪️Крок 4 > заповніть "Адресу для листування" (область, назва району, назва населеного пункту, вулиця, номер будинку, корпус та квартира (за наявності)) / "Контактний телефон" / "Електронну адресу"
▪️Крок 5 > зазначте, в чому полягає практична необхідність (наведення фактичних обставин) отримання податкової консультації (текст до 2000 знаків) та натисніть "Зберегти"
▪️Крок 6 > "Підпишіть" та "Відправте" сформоване звернення 

🔎Інформацію щодо отримання та реєстрації листа в контролюючому органі можна переглянути у режимі «Вхідні» меню «Вхідні/вихідні документи».

🧐📝Індивідуальну податкову консультацію надіслану до
Електронного кабінету можна переглянути у режимі «Вхідні» меню «Вхідні/вихідні документи».

🔎Презентаційні матеріали з інструкцією від ДПС знайдете тут.

🆕 НОВЕ при заповненні Податкової декларації платника єдиного податку. 

🗓До 10 травня ФОП 3 групи звітують за 1-й квартал 2024 року.
Ідентифікатор форми - F0103308

🔜💸Термін сплати єдиного податку за 1-й квартал 2024 року до 20.05.2024.

❓Що нового при заповненні декларації?

📝Тепер при створені форми Декларації у полі 10 Розділу I автоматично підтягує всі КВЕДи, які є по ФОП в кабінеті платника.

❓Але чи варто залишати усі КВЕД?

💁‍♂️Правила заповнення декларації передбачають та податківці у своїх консультаціях наголошують —> у полі 10 «Види підприємницької діяльності у звітному періоді» розділу І «Загальні показники підприємницької діяльності» Декларації, зазначаються КВЕД лише тих видів підприємницької діяльності, які фактично ФОП здійснював у звітному періоді та за якими був отриманий дохід.

Хоча, відповідальності за те, що вказано «зайвий» КВЕД не передбачено ніякої🤷‍♂️.

🙋‍♂️Головне у цьому - проконтролюйте, щоб усі ці ваші коди та назви видів економічної діяльності (відповідно до Класифікатора) були внесені до реєстру платників єдиного податку.

❓Чому це важливо?

⚠️Фізична особа – підприємець – платник єдиного податку не має права здійснювати в межах підприємницької діяльності такі види діяльності, які не зазначені в його облікових даних.

❓Як видалити зайвий КВЕД з уже заповненого списку в декларації?

✍️🖱Наведіть курсор на потрібний=зайвий рядок та натисніть праву кнопку миші. У панелі інструментів редагування рядків, що з’явиться 👉 виберіть ⛔️ - "Видалити рядок з таблиці". Готово👍. Якщо видалити потрібно не один рядок - просто повторіть цю дію.

🌐🧾Навіщо потрібні спрощені режими оподаткування і що із цим у Європі🇪🇺?

Пише Олег Гетман 

Спеціальні податкові режими для малого та мікробізнесу є поширеним явищем в усьому світі, оскільки, з одного боку, такий бізнес має свої особливості, порівняно з великим та середнім, а, з другого боку – відіграє важливу соціальну, економічну та політико-економічну роль, яка виправдовує особливе ставлення. 

💁‍♂️Мікробізнес має низку соціально-економічних позитивних ефектів, зокрема🔻

👉масово створює робочі місця, невеликим коштом та без необхідності державного втручання
👉є найбільш ефективним способом боротьби з бідністю
👉виконує роль "колиски" для реалізації творчого, зокрема, підприємницького потенціалу
👉підтримує конкурентне середовище, надто у галузях з високою віддачею від масштабу
👉сприяє залученню до трудової діяльності груп, які не мають великих шансів на ринку праці.

❓То що там зі спрощенкою у ЄС?

🇧🇬Болгарія
Існує спрощена система у вигляді патентного податку для 40 видів діяльності, передбачена сплата фіксованого податку залежно від виду діяльності, від 27 тисяч гривень на рік - авансом щоквартально. 
Граничний дохід на рік - до 2,1 млн грн, відсутній товарний облік (облік лише доходів), звільнення від РРО для осіб вільних професій.

🇮🇹Італія
В країні діє єдиний податок для самозайнятих осіб. Ставка перші 5 років - 5% з обороту, далі – 15%, без права найму, реальна ставка ЄП знижується через показник рентабельності бізнесу (0,4-0,86), діє звільнення від всіх регуляцій з ПДВ, два платежі податку на рік.
Граничний дохід на рік - до 3,48 млн грн, відсутній товарний облік (лише спрощений облік – виставлення е-рахунків та ведення їх реєстру), також діє заборона 2 роки працювати з колишнім роботодавцем.

🇷🇴Румунія
Для фізичних осіб ставка податку = 10%, підприємець може обрати не більше 5 видів діяльності та найняти до трьох найманих працівників, діє режим звільнення від ПДВ. Товарний облік відсутній, передбачений лише облік доходів чи спрощений облік.

🇲🇪Чорногорія
В країні є два типи спрощеного режиму⤵️
▪️Самостійна діяльність: до 348 тис грн/місяць – ставка 0% з обороту, від 348 до 497 тис/місяць – ставка 9%, понад 497 тис/місяць – 15%.
Є право найму, немає обмежень для роботи з юрособами, для окремих регіонів діє повне звільнення від податків на 4 або 8 років.
▪️Самозайнята особа за єдиною ставкою (наприклад репетитори, водії, кур’єри тощо) – фіксований платіж від 5 520 до 43 100 грн/рік, без права найму, заборона для окремих професій (наприклад юрист, аудитор), щомісячні авансові внески 1/12 минулого року, декларація раз на рік. 
Граничний дохід до 18 тис євро (745,6 тис грн) на рік. Передбачений спрощений облік – Книга обліку операцій.
Для обох режимів діє звільнення від РРО на низку видів діяльності.

🇬🇪Грузія
Передбачено три спрощених режими для підприємців⤵️ 
▪️Статус мікробізнесу – 0%. Без права найму, сплата податку та декларація – раз на рік, граничний дохід до 436 тис грн/рік. Відсутній товарний облік та РРО.
▪️Статус малого бізнесу – 1% податок з обороту (понад 7,27 млн – 3%). Заборонені види діяльності (гральний бізнес, обмін валют, юристи, аудитори, консалтинг, рекрутинг, медична діяльність, підакцизні товари), є право найму, пільга для зарплат найманих працівників (до 87 200 грн на рік без ПДФО), декларування та сплата податку – щомісячно. Граничний дохід до 7,26 млн грн/рік, товарний облік відсутній, але необхідно вести журнал обліку та зберігати первинні документи на купівлю/продаж товарів, необхідний РРО.
▪️Фіксований податок від 14,5 до 29 069 грн на рік або 3% з обороту. Лише неплатники ПДВ, перелік професій (пекарі, перукарі, макіяж, масаж, косметологія, техобслуговування та ремонт транспортних засобів), сплата податку авансом на початку кожного місяця. Без обмеження граничного доходу, необхідно зберігати первинні документи, РРО не є обов’язковим.

❓🤔А де на цьому фоні наша 🇺🇦 спрощена система та які її майбутні «перспективи» - у статті Олега для ЕП.

⚒🛡Як подолати ключові загрози, які на цей час стоять перед Україною🇺🇦?

УРБ представила резолюцію Конгресу “Реформа системи публічних фінансів – шлях до Відновлення України”

🤜🤛Український бізнес звернувся до Президента України, Верховної ради України, Кабінету міністрів України із рядом конкретних пропозицій📝.

❓Що там цікавого, зокрема для фіз осіб та ФОП?

Щодо реформи податкової системи🔻 
▪️Зниження сукупного податкового навантаження на фонд оплати праці.
Умова запровадження—>заміщення не надходжень коштом скорочення видатків бюджету та з урахуванням детінізації та стимулу зростання економіки.
▪️Забезпечення збереження поточної спрощеної системи оподаткування.
Умова запровадження—>мінімізація зловживання нею, зокрема: законодавчо визначити критерії для розділення трудових відносин і фрілансу. 
▪️Заміна широкої фіскалізації ФОП 2-ої та 3-ої груп ЄП на фіскалізацію виключно ризикових категорій платників, які мають високу ймовірність досягнення лімітів ЄП (під поняттям фіскалізація тут з великою ймовірністю йдеться про використання РРО/ПРРО🤔).
▪️Збереження не змінності гарантованих зобов’язань щодо умов ведення бізнесу в податковому режимі Дія Cіті. 
▪️Забезпечення повноцінного автоматичного обміну інформацією з іншими країнами, створення дієвого механізму автоматизованого зіставлення документів щодо митної вартості товарів.

Щодо відновлення та розвитку економіки, збереження економічного потенціалу🔻
▪️Впровадження оптимальної моделі економічного бронювання, яка дає можливість в цифровий спосіб забронювати військовозобов’язаного за одну добу (е-бронювання), що своєю працею сприяє обороноздатності країни, а водночас сприятиме збільшенню податкових надходжень до бюджету, детінізації заробітних плат та збільшенню стійкості всіх форм бізнесу, включно з ФОП. 
▪️Забезпечення ефективного та прозорого механізму виїзду за межі України у відрядження та ділові поїздки для керівників компаній, найманих працівників та ФОП.
▪️Впровадження системи підтримки та стимулювання підприємництва на територіях можливих бойових дій, в деокупованих громадах.
▪️Запобігання тиску правоохоронних органів на бізнес.
Умова запровадження—>встановити принцип презумпції невинуватості платника податків: не платник податків має доводити свою невинуватість, а податковий, митний чи правоохоронний орган має доводити наявність провини.

Щодо ключових інституційних реформ та мінімізації корупції🔻
▪️Перезавантаження Державної податкової служби України
▪️Перезавантаження Бюро економічної безпеки
▪️Перезавантаження Державної митної служби України
Умови проведення—>обрання голови на відкритому конкурсі з вирішальним голосом міжнародних партнерів, переатестація співробітників, встановлення ринкових з/п співробітникам, створення та затвердження якісних і кількісних показників ефективності роботи державного органу.

📧Повний текст звернення тут.

🧏‍♂️Що скажете, які шанси у бізнесу бути почутим?

🌐🔎Цікаві факти про спрощені режими оподаткування у світі.

❓Що ж цікавого у сфері справляння податків пропонують малому бізнесу різні країни Європи і не тільки?

✍️Пише В'ячеслав Черкашин

🧐За підсумками свого свіжого дослідження досвіду різних країн з питань застосування спеціальних спрощених режимів оподаткування мікро- та малого бізнесу пропоную:
 
7 цікавих фактів про спрощені режими оподаткування у світі🔻

▪️№1 Все ще існують податкові режими для малого бізнесу зі ставкою - 0%-2% (🇷🇴Румунія, 🇮🇹Італія, 🇲🇪Чорногорія, 🇬🇪Грузія)

▪️№2 Про боротьбу з тіньовими зарплатами! Окремі країни встановлюють заборону (тимчасову або постійну) на взаємодію ФОП з його поточним (у разі сумісництва) або колишнім роботодавцем (🇵🇱Польща, 🇮🇹Італія) 

▪️№3 Річне обмеження розміру продажів у спрощених режимах оподаткування іноді встановлюють за кожним дозволеним видом діяльності, а не як в 🇺🇦Україні загалом (тобто якщо у ФОП є 4 КВЕДа його MAX річний обсяг доходу зросте у 4 рази!)   

▪️№4 Облік витрат та товарний облік не неминучий вирок! Для звільнення мікробізнесу від тягаря ведення обліку витрат (товарного обліку) деякі юрисдикції пропонують визнавати витрати автоматично (не треба документального підтвердження) у розмірі частки від отриманого річного доходу (від 20% до 50% залежно від виду діяльності або професії)

▪️№5 Найбільш оптимальний спрощений режим оподаткування для мікробізнесу та самозайнятих осіб - патент - колись вдало працював в нашій країні та все ще працює у світі (🇵🇱Польща - податкова картка, 🇲🇩Молдова - патент підприємця, 🇧🇬Болгарія - патент) 

▪️№6 Малий бізнес, що створює нові робочі місця, в окремих країнах має пільги (послаблення) з зарплатних податків (🇲🇪Чорногорія, 🇷🇴Румунія, 🇬🇪Грузія, 🇧🇬Болгарія)  

▪️№7 Підприємець може самостійно призначати куди він сплачує частину своїх податків (від 2% до 3,5% від суми). Таке цільове спрямування може торкається підтримки окремих благодійних, релігійних та політичних організацій, місцевих або загальнодержавних інфраструктурних проектів на кшталт будівництва шкіл або доріг чи виплату стипендій etc.

🔔🧐Зверніть увагу —> з 1 квітня змінюється розмір мінімальної заробітної плати.❓Як це вплине на податки ФОП?

📈Мінімальна зарплата з 01.04.2024 зросте із 7 100 до 8 000 грн.

❓Чи зміниться при цьому розмір єдиного податку для ФОП? 

👉 Ні, не зміниться.

❓Але чому?

🧮Розмір єдиного податку у відсотках від мінімальної заробітної плати розраховується лише для ФОП платників єдиного податку 2 групи. 

✍️Ставки визначаються у відсотках до розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року.

🙅‍♂️Отже, розмір єдиного податку встановлюється на початку року і не змінюється зі зміною розміру мінімальної зарплати протягом року. 

💁‍♂️Розмір min з/п на 01.01.2024 становить 7 100 грн, відповідно ставка єдиного податку для ФОП 2 групи на весь 2024 рік встановлена у розмірі 7100*20% = 1 420 грн.

❓А що із розміром та сплатою ЄСВ для ФОП на єдиному податку?

🤔Тут є нюанс, оскільки розмір ЄСВ —> буде змінюватись разом зі зміною мінімальної заробітної плати. Тому що мінімальний розмір ЄСВ за місяць встановляється у розмірі 22% від мінімальної зарплати за такий звітний місяць. 

👉Отже, щодо ставок ЄСВ у 2024 році маємо🔻

▪️на січень – березень — це 1 562 грн на місяць (7100х22%) або 4 686 грн на квартал
▪️на квітень – грудень — це 1 760 грн на місяць (8000х22%) або 5 280 грн на квартал.

🟦Також нагадаємо, що право не сплачувати ЄСВ за себе зберігається до кінця дії воєнного стану в Україні + 12 місяців після його скасування.

🔴Проте зважайте, період за який ЄСВ не платиться не враховується у страховий стаж.

🇺🇦 Друзі, сьогодні представляємо Вашій увазі канали, які дійсно на це заслуговують. Саме їх читають та цитують. Підписуйтесь на наших друзів:

🟡 MYRONIUK PRO BUSINESS — авторський канал бізнес-стратега Андрія Миронюка. Лайфхаки по веденню бізнесу та практичні поради, які допоможуть вашій компанії зростати.

⚖️ Територія права — знайте свої права та обов'язки: простою мовою про мобілізацію, виїзд за кордон, виплати, зміни у законодавстві та поради від юристів.

🏦 Ціна держави — найцікавіший канал України про економіку, реформи, податки, бізнес і гроші. Автори каналу публікуються у Forbes Україна, Chicago Tribune, Rzeczpospolita та дають коментарі Reuters та Bloomberg.

🌐UkrMap — цікаві мапи, схеми, інфографіка світу та України.

Кишеньковий Юрист 👨‍🏫 — Канал заснований відомими юристами з Києва. Найакутальніші новини України та юридичного сектору. Кожен підписник знає свої права та знає як діяти в несподіваних ситуаціях. Юридиний помічник прямо в твоїй кишені ⚡️

Новини для ФОП — Найактуальніша інформація про податки для ФОП.

💰ЮК «Воронов і партнери» — це актуальні новини на теми діяльності з криптовалютою, фондовим ринком (ПІФ/КІФ), податковим структуруванням тощо. Підписуйтесь на наш Telegram-канал для ексклюзивних та експертних аналітичних оглядів, знаходьте конкретні рекомендації щодо мінімізації ризиків та прийняття зважених рішень.

🔝💸Найкращі країни для багатих експатів – топ податкових резиденцій за версією Bloomberg.

❓Що передувало цьому аналізу?

🗓На початку березня 2024 уряд 🇬🇧Великої Британії оголосив про перегляд умов системи пільгового оподаткування для заможних іноземців, мова про скасування “non-dom” tax status.

🗓У жовтні 2023 🇵🇹Португалія оголосила про плани позбутися своєї програми для нерезидентів, яка дозволяла іноземцям протягом 10 років сплачувати нижчі податки на прибуток і пенсійні внески, ніж місцеві жителі.

🧐📰Саме ці події спонукали придивитись до інших країн, які пропонують пільги та зручності для експатів.

❓Які країни приваблюють іноземців?

🇦🇬Антигуа і Барбуда
Введений в дію у 2016 новий податковий закон став основним рушієм для економіки країни, залучивши заможних інвесторів і стимулювавши ринок нерухомості.
Тут не оподатковуються ні доходи отримані в країні, ні з іноземних активів. Також тут немає податків на спадщину.

💰За $100к іноземці тут можуть отримати громадянство. А з паспортом 🇦🇬Антигуа і Барбуди відкритими стають подорожі до 154 країн без попереднього оформлення візи. 

🤷‍♂️Хоча варто зважати, що 🇪🇺ЄС намагається придушити цю безвізову політику і чинить тиск на неї та інші країни Карибського басейну, щоб або закрити їхні програми надання громадянства за інвестиції, або зробити їх більш жорсткими.

🇦🇪Об'єднані Арабські Емірати
ОАЕ не оподатковують особистий дохід, приріст капіталу, спадщину, подарунки та майно. Також тут одна з найнижчих ставок корпоративного податку у світі.

За останні кілька років Дубай та інші емірати привернули до себе увагу великої кількості заможних експатів з усього світу. 
💁‍♂️Однак є й зворотна сторона - популярність Дубай призводить до стрімкого зростання цін на нерухомість, що робить його все менш привабливим та доступним.

🇮🇹Італія
Лояльна податкова система Італії для іноземців, запроваджена у 2017, виявилася дуже ефективною для залучення експатів. У 2021 кількість людей, які переїхали до Мілана і скористалися такими податковими пільгами, зросла більш ніж удвічі-->1300 осіб. 

💲Нові резиденти сплачують щорічний внесок у розмірі 100к євро і звільняються від сплати податку на іноземні доходи. Вони також можуть не платити податок на 50% свого італійського доходу, якщо не були резидентами тут протягом двох попередніх фінансових років.

📈Нещодавній ажіотаж у Мілані призвів до зростання цін на нерухомість і підвищення вартості життя в місті, що викликало напруженість серед місцевих жителів.

Проте, оскільки 🇬🇧Великобританія і 🇵🇹Португалія скасовують пільги для іноземців, консультанти з управління капіталом кажуть, що Італія стане одним з головних бенефіціарів глобальних експатів - особливо з Америки та Близького Сходу, які хочуть розмістити свої кошти в європейській країні з низьким рівнем оподаткування.

🇲🇨Монако
Мультимільйонери продовжують з'їжджатися сюди, щоб насолодитися блискучим стилем життя і низькими податками. Ця крихітна країна, що є місцем відпочинку європейської еліти, не має податків на майно, особистий дохід або приріст капіталу. Орендна нерухомість оподатковується тут за ставкою 1% від річної орендної плати. 
🇲🇨Монако скасувало податки на дивіденди, що виплачуються місцевими компаніями, і не стягує загальний податок на прибуток підприємств.

🤑Але варто враховувати, що ця європейська країна має найдорожчу нерухомість у світі, для прикладу, за $1 млн тут можна придбати лише 16 кв.м. нерухомості. 

До речі, посвідку на проживання в країні можна отримати, інвестувавши саме понад 1 млн євро.

⁉️А де найвищі податкові ставки?

Франція🇫🇷, Бельгія🇧🇪, Данія🇩🇰 і Японія🇯🇵 мають одні з найвищих податкових ставок у світі.

Податок на прибуток у 🇫🇷Франції сягає 45%, як і в 🇯🇵Японії.
А ще 🇫🇷Франція стягує 3% додатковий податок на дохід, що перевищує 250 000 євро, а податок на приріст капіталу становить тут 19%. 

У 🇩🇰Данії податок на прибуток сягає 52%. 
У 🇧🇪Бельгії будь-який дохід понад 46 440 євро оподатковується за ставкою 50%.

🗯🇪🇺ЄС хоче обмежити готівкові розрахунки.

Пише Анна Заребчан, фінансова радниця iPlan.ua, автор каналу 🇵🇱iPlan Poland. 
===

🔜Європейський Союз🇪🇺 планує ввести новий ліміт на готівкові транзакції, щоб боротися з відмиванням грошей.

Пропонований ліміт становитиме 10 000 євро, що означає, що будь-які платежі, що перевищують цю суму, мають здійснюватися через банківський рахунок.

🗓Зміни, які стосуються тепер не тільки підприємців, але й приватних осіб, мають набути чинності у 2027 році.

⚠️Наразі в Європейському Союзі немає загального обмеження на готівкові операції.

❓Чому ЄС хоче обмежити готівкові розрахунки?

👉Цей крок спрямований на посилення боротьби з фінансуванням тероризму та нелегальними фінансовими операціями в межах ЄС.

‼️Нові правила також вплинуть на криптовалюти. 

👉Після того, як правила ЄС набудуть чинності, біржі та оператори гаманців повинні будуть проявляти належну обережність. Вони повинні будуть перевіряти клієнтів, які здійснюють транзакції на суму від 1 000 євро. Анонімність сприяє незаконним транзакціям.

📰Детальніше про цю ініціативу можна прочитати на сайті GazetaPrawna.pl.