7eminar Live 🟢

Компанія повернула 1,9 млн грн реєстраційного ліміту завдяки втручанню Ради бізнес-омбудсмена

Київська компанія звернулася до Ради бізнес-омбудсмена ще у 2021 році, маючи проблему зі столичною податковою. У 2019 році податківці анулювали підприємству свідоцтво платника ПДВ. Через це у CEA ПДВ сума реєстраційного ліміту була зменшена на майже 1,9 млн грн.

Згодом суд став на сторону компанії та скасував рішення податківців. Тепер перед столичною ДПС постало завдання виконати рішення суду. Так, компанія самостійно домоглася того, аби податкова повернула її до реєстру платників ПДВ. Водночас, на цьому ситуація не вирішилась, адже податкова ще мала відкоригувати суму реєстраційного ліміту в СЕА ПДВ, повернувши ті самі 1,9 млн грн, списані при анулюванні свідоцтва. Як згодом виявилося, на заваді цьому стала відсутність необхідного програмного забезпечення.

Опрацювавши скаргу, Рада підтримала позицію скаржника та провела офіційну комунікацію з ДПС. Більше десяти разів Рада обговорювала питання з ДПС у форматі Експертної групи, а також провела декілька робочих зустрічей за участі платника.

Так, згідно з нормами ПКУ у разі скасування рішення про анулювання реєстрації платника ПДВ сума реєстраційного ліміту підлягає перерахунку протягом трьох робочих днів за днем винесення рішення про поновлення статусу платника ПДВ у системі. Однак, як виявилося, протягом тривалого часу у ДПС були відсутні інструменти реалізувати цю дію технічно, і вирішення практичної сторони цього питання затягнулося на майже три роки. Примітно, що Рада видавала Мінфіну та ДПС рекомендації організувати технічне оновлення показників в СЕА ПДВ ще у системному звіті «Адміністрування податків, які сплачує бізнес». Для цього ж платника лише у жовтні 2023 року відбулось довгоочікуване зрушення. Під кінець 2023 року ДПС імплементувала технічні рішення, що дозволили поновити усі показники платника в СЕА ПДВ.

Справа була закрита успішно. А тим часом Рада отримала уже нові скарги, де для поновлення втрачених показників у СЕА ПДВ внаслідок аналогічної ситуації ДПС планує застосовувати алгоритми, розроблені під час опрацювання вказаної скарги.

Джерело: Рада бізнес-омбудсмена
7eminar Live | Підписатись

Від «презумпції злої волі» до «податкової» довіри: розслідування РБО щодо феномену податкових перевірок

Бізнес-омбудсмен Роман Ващук представив результати розслідування за власною ініціативою щодо феномену податкових перевірок.

Команда Ради бізнес-омбудсмена, ґрунтуючись на статистиці звернень підприємців щодо оскарження результатів податкових перевірок за останні сім років, а також статистиці і звітах органів ДПС, дослідила як вплив податкових перевірок на бізнес-середовище, так і результати для держави в розрізі надходжень до бюджету. Так, Рада з’ясувала, що 99+% податкових надходжень забезпечуються саме за рахунок добровільної сплати податків, частка ж надходжень від донарахувань, визначених в результаті перевірок, за останні 6 років не досягала і 1%. Тим не менш, словосполучення «податкова перевірка» наганяє жах на підприємців.

За спостереженнями РБО, бізнес та професійна спільнота сприймають податкові перевірки як фіскально-каральний інструмент держави, який додатково підриває довіру між платниками та державою. Згідно з дослідженнями Ради, рівень довіри до центрального апарату ДПС складає 19%, тоді як до регіональних податкових органів – 13%.

«Вести бізнес в Україні дорого. Однак 99% компаній вчасно і чесно сплачують податки, попри війну. І при цьому все більше потерпають через наростання фіскального тиску. Бізнес, зокрема члени спільноти ТПП України, вважають несправедливим, що через мізерний процент порушників – до усіх підприємців застосовують «презумпцію злої волі»», – підкреслив під час свого виступу Геннадій Чижиков, президент Торгово-промислової палати України.

«Офіційна статистика ДПС України свідчить, що у 2023 році більшість рішень суду була прийнята на користь платників податків. Судові витрати ДПС України у 2023 році склали 143 738 500 грн. Дана статистика свідчить про створення неправомірного тиску на сумлінних платників податків, що в кінцевому результаті шкодить розвитку економіки України. Бізнес вбачає за доцільне запровадити адміністративну і дисциплінарну відповідальність податківців за створення неправомірного тиску на компанії. Можливо тоді податківці, як рядові так і ті що на керівних посадах, зважатимуть на наслідки своїх дій» – зазначила Наталія Артемчук, Менеджер комітету з податкових та митних питань, Європейської Бізнес Асоціації.

У звіті Рада окреслила низку ідей, які можуть позитивно вплинути на ефективність податкових перевірок та сприяти побудові партнерських відносин між бізнесом та державою. Ключем до цього є встановлення стратегічного показника рівня добровільного узгодження донарахованих грошових зобов’язань завдяки комплексу заходів, вжитих державою.

Джерело: Рада бізнес-омбудсмена
7eminar Live | Підписатись

Чи нараховується ЄСВ на зарплату (аванс) за першу половину місяця: роз’яснення ДПС

Згідно з абзацом другим ч. 8 ст. 9 Закону від 08.07.2010 №2464-VI роботодавці під час кожної виплати зарплати (доходу, грошового забезпечення), на суми якої (якого) нараховується ЄСВ, одночасно з видачею зазначених сум зобов’язані сплачувати нарахований на ці виплати ЄСВ у розмірі, встановленому для таких платників (авансові платежі).

Платники ЄСВ, крім платників, зазначених у п. 4 і 5 ч. 1 ст. 4 Закону №2464, зобов’язані сплачувати ЄСВ, нарахований за календарний місяць, не пізніше 20 числа наступного місяця, крім гірничих підприємств, які зобов’язані сплачувати ЄСВ, нарахований за календарний місяць, не пізніше 28 числа наступного місяця (абзац перший ч. 8 ст. 9 Закону №2464).

Отже, сума заробітної плати за першу половину місяця (аванс) є базою нарахування ЄСВ.

Джерело: ДПС
7eminar Live | Підписатись

Чи нараховується ЄСВ на суму вихідної допомоги, нарахованої працівнику при звільненні: роз’яснення ПФУ

Згідно з п. 1 ч. 1 ст. 7 Закону від 08.07.2010 №2464-VI базою нарахування ЄСВ для підприємств, установ та організацій, які використовують працю фізичних осіб на умовах трудового договору (контракту) або на інших умовах, передбачених законодавством є сума нарахованої кожній застрахованій особі зарплати за видами виплат, які включають основну та додаткову зарплату, інші заохочувальні та компенсаційні виплати, у тому числі в натуральній формі, що визначаються відповідно до Закону про оплату праці.

Визначення видів виплат, що відносяться до основної, додаткової зарплати та інших заохочувальних та компенсаційних виплат, при нарахуванні ЄСВ передбачено Інструкцією зі статистики заробітної плати, затвердженою наказом Держстату від 13.01.2004 № 5 (далі – Інструкція № 5).

Пунктом 3.8 розд. 3 Інструкції № 5 визначено, що суми вихідної допомоги при припиненні трудового договору входять до інших виплат, які не належать до фонду оплати праці.

Отже, сума вихідної допомоги, нарахована роботодавцем найманому працівникові при його звільненні, не є базою нарахування ЄСВ.

Джерело: ПФУ
7eminar Live | Підписатись

Окремі питання запроваджених правил про КІК: Інформаційний лист ДПС №3/2024

В інформаційному листі №3/2024 розглянуто практичні питання тлумачення окремих норм про контрольовані іноземні компанії, щодо яких платники податків найчастіше звертаються до контролюючих органів.

У листі розʼяснено особливості подання звітів про контрольовані іноземні компанії, надано відповіді на поширені питання, які виникають у платників у процесі звітування тощо.

Ознайомитися з інформаційним листом можна тут.

Джерело: ДПС
7eminar Live | Підписатись

В які терміни податківці розглядають скарги: роз’яснення ДПС

Законом від 23.02.2024 №3603-ІХ внесено зміни до ПКУ та інших законів України щодо вдосконалення онлайн-комунікації з платниками податків. Відтак, починаючи з 16 червня 2024 року платники податків зможуть взаємодіяти з контролюючим органом у режимі відеоконференції.

Зокрема, скарга на рішення про відмову в реєстрації ПН/РК в ЄРПН, розглядається в порядку, визначеному Кабміном, комісією центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, протягом:
🔹10 календарних днів, наступних за днем отримання такої скарги, якщо платник податків, який подав скаргу, не виявив бажання взяти участь у розгляді скарги;
🔹30 календарних днів, наступних за днем отримання такої скарги, якщо платник податків, який подав скаргу, виявив бажання взяти участь у розгляді скарги. При цьому, термін розгляду скарги не може бути продовженим.

Джерело: ДПС
7eminar Live | Підписатись

За 5 років долар може коштувати 54 гривні: прогноз від МВФ

У Міжнародному валютному фонді також не надто оптимістичні щодо стабільності курсу нашої національної валюти.

Там припускають, що за 5 років долар може коштувати 54 гривні (World Economic Outlook, квітень 2024 року).

За даними МВФ, середньорічний курс гривні до долара становитиме:
🔹2024 рік — 41,0 грн/долар;
🔹2025 рік — 45,8 грн/долар;
🔹2026 рік — 48,6 грн/долар;
🔹2027 рік — 50,4 грн/долар;
🔹2028 рік — 52,1 грн/долар;
🔹2029 рік — 54,1 грн/долар.

У бюджеті на 2024 рік закладено прогнозний курс у 40,7 грн/дол, - нагадує народний депутат Ніна Южаніна.

☝️ Протягом січня – березня курс долара щодо гривні зріс у середньому на 2,6% (з 38 грн станом на 1 січня до 38,99 грн на 1 квітня), що вже становить майже третину від запланованої річної девальвації, - повідомляє Южаніна.

Джерело: Ніна Южаніна
7eminar Live | Підписатись

Вихідна допомога при звільненні буває різна 
Підстави та розмір виплати вихідної допомоги при звільненні визначені у ст. 44 КЗпП. 
Так, вихідну допомогу можуть виплачувати в розмірі: не менше середнього місячного заробітку, двох мінімальних заробітних плат, не менше ніж шестимісячний середній заробіток. А також у розмірі, передбаченому колективним договором, але не менше тримісячного середнього заробітку. Коли та кому слід її виплачувати говоримо тут.

Закон про мобілізацію опубліковано 
Підписаний Президентом Зеленським Закон про мобілізацію опублікували в Голосі України. Закон набере чинності 18 травня 2024 року. Завантажуйте інфографіку із головними змінами за посиланням.

Оренда в додатку 4ДФ 
Не знаєте як відобразити в додатку 4ДФ дохід від оренди майна, якщо нарахування та виплата орендної плати відбувається в різних кварталах? Відповідь надали податківці.
Головне пам’ятайте, у разі нарахування доходу його відображають у графі 3а обов'язково, незалежно від того, виплачені такі доходи чи ні.  

Звітність не приходить вчасно
Як правильно подати звіт за перший квартал 2024 року ФОПу на третій групі ЄП? Чи подавати нульовий? Де шукати нарахування в Е-кабінеті?
Якщо ці питання важливі та гарячі для вас, то обов’язково перегляньте відеороз’яснення Ольги Хільчук. А якщо у вас є запитання, залишайте їх під відео. Експерт вам обов’язково відповість. 
Дивитися відео

Проблеми з врахування Таблиці даних — звертайтесь до РБО 
Одеська компанія, яка тривалий час намагалась подати Таблиці даних платника і кожен раз отримувала відмову від податківців, звернулась за допомогою до Ради бізнес-омбудсмена (РБО). Завдяки втручанню і супроводу РБО компанії нарешті вдалося безперешкодно зареєструвати накладні на 2,2 млн грн. Деталі боротьби за врахування Таблиць доступні за посиланням.

Відеоконференції з ДПС з 16 червня 
З 16 червня платники податків матимуть можливість взаємодіяти з контролюючими органами у режимі відеоконференції, зокрема під час розгляду матеріалів скарг та матеріалів перевірок. Що необхідно знати про таку взаємодію, дивіться у інфографіці.

Мультишеринг е-документів 
НБУ та Мінцифри запускають спільний проєкт, за допомогою якого тепер можна за одним запитом надати банківській установі одночасно як електронні копії кількох цифрових документів, так і окремі відомості про свій фінансовий стан. Також через Дію можна буде ділитися копіями й даними не лише цифрових документів, а й довідок про доходи, ОК-5, ОК-7 у кілька кліків. 

Корисне для бухгалтера
• Податковий календар на 22 квітня – вчасно відзвітуйте та сплатіть податки;
• Хто звільняється від сплати МПЗ;
• Держпраці нагадала роботодавцям про своєчасність виплати зарплати;
• Як ФОПу знятися з обліку в ДПС після припинення підприємницької діяльності;
• Податкові перевірки — додаткове фінансове навантаження на бізнес.

Новини підготувала Ваша настрій у середу як погода Редакція

🆗 Таке питання надійшло сьогодні до сервісу «Особистий Консультант»

ФОП зареєструвався підприємцем у січні 2024 року, на 2 групі ЄП з 01.02.2024. Подавати майнову декларацію за 1 квартал 2024 року чи вже за 2024 рік?

🕵️ Наші експерти ретельно працювали над ним та надали вичерпну відповідь ⤵️

За 2024 рік.

Податкова декларація про майновий стан та доходи за період перебування на загальній системі оподаткування подається після закінчення 2024 року в термін до 1 травня 2025 року.

За 1 квартал 2024 року подавати майнову декларацію не потрібно.

Це передбачено підпунктом 177.5.2 ПКУ відповідно до якого ФОП, які зареєстровані протягом року в установленому законом порядку, або переходять на спрощену систему оподаткування, обліку та звітності, або перейшли із спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності, подають податкову декларацію за результатами звітного року, в якому розпочата така діяльність або відбувся перехід на (перехід із) спрощену систему оподаткування, обліку та звітності.

Це також підтверджують податківці в ЗІР, категорія 104.09.

👌 Відкрийте новий рівень професійної підтримки! «Особистий консультант» — надійний помічник у світі бухгалтерії. Отримайте доступ до сервісу, оформивши передплату у пакетах «Професіонал» або «Преміум»: 🆗https://is.gd/DqMuJ6

Хто сплачує земельний податок за землю під багатоквартирним будинком: роз’яснення ДПС

Права власності або право користування земельною ділянкою під багатоквартирним будинком та прибудинкової території виникають у всіх співвласників (власників житлових та нежитлових приміщень у багатоквартирному будинку) з моменту держреєстрації таких прав на земельну ділянку під цим багатоквартирним будинком та прибудинкову територію у Державному земельному кадастрі у порядку, визначеному законом.

Тому, безпосереднім платником земельного податку в цьому випадку буде виступати особа, щодо якої здійснено держреєстрацію прав на земельну ділянку під багатоквартирним будинком з урахуванням прибудинкової території (установа або організація, яка здійснює управління багатоквартирним будинком державної або комунальної власності; об’єднання співвласників багатоквартирного будинку, яке є суб’єктом реєстрації відповідно до рішення співвласників), з моменту такої реєстрації прав особи на земельну ділянку.

Особу, яка володіє нерухомим майном, що розташоване на земельній ділянці, права на яку для такої особи не оформлені, не можна вважати платником земельного податку в розумінні ст. 269 ПКУ до моменту виникнення відповідних прав такої особи на таку земельну ділянку відповідно до запису, сформованого у Державному земельному кадастрі у порядку, визначеному законом. До такого моменту зазначена особа відповідно до вимог ПКУ не має обов’язку нараховувати та сплачувати плату за землю.

Разом з цим, юридична особа як власник об’єктів нерухомого майна у багатоквартирних будинках свої зобов’язання в частині дотримання принципу платного використання землі може реалізовувати в межах Цивільного кодексу через особу, якій делеговано (або будуть делеговані) повноваження щодо здійснення державної реєстрації прав на земельні ділянки під такими будинками, та у якої з моменту здійснення державної реєстрації прав на такі ділянки виникатимуть податкові зобов’язання з плати за землю, в тому числі земельного податку.

Джерело: ДПС
7eminar Live | Підписатись

Через помилки або неподання об'єднаної звітності, ПФУ може відмовити у наданні не лише лікарняних, а й інших соцгарантій

Наразі триває звітна кампанія щодо подання Податкового розрахунку за І квартал 2024 року, яка завершиться 10 травня 2024 року.

Порядок заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, затверджено наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4.

Цей Порядок визначає порядок заповнення і подання до податкових органів за основним місцем обліку Податкового розрахунку платниками ЄСВ.

Дані до Реєстру застрахованих осіб, який формує та веде ПФУ, вносяться в тому числі на підставі відомостей про нараховану зарплату (дохід, грошове забезпечення, допомогу, компенсацію) застрахованих осіб, на яку нараховано, і з якої сплачено страхові внески, що надходять до ПФУ від ДПС в порядку міжвідомчого обміну.

Використання інформації з Держреєстру визначає ст. 17 Закону про ЄСВ. Інформація з Реєстру застрахованих осіб використовується не тільки для призначення пенсійних виплат а й для призначення всіх видів державної соцдопомоги та субсидій для відшкодування витрат на оплату житлово-комунальних послуг, придбання скрапленого газу, твердого та рідкого пічного побутового палива.

Також від актуальності та повноти інформації в Реєстрі застрахованих осіб залежить створиться електронний листок непрацездатності чи ні. Відсутність Податкового розрахунку за звітний квартал після закінчення терміну подання такого звіту може бути причиною відмови громадянам щодо отримання державних послуг та соціальних гарантій.

Джерело: ПФУ
7eminar Live | Підписатись

Чи потрібно відображати в Додатку ДІЯ і нараховувати податок в 9% на штрафні санкції, нараховані ДПС або СГ, який не є резидентом Дія Сіті: роз’яснення ДПС

Штрафні санкції, нараховані податковим органом не є об’єктом оподаткування для резидента Дія Сіті - платника податку на особливих умовах.

Є об’єктом оподаткування та відображуються у рядку 22 Додатку ДІЯ суми штрафів, пені, неустойки, відшкодування збитків, компенсації неодержаного доходу (упущеної вигоди), нарахованих відповідно до цивільного законодавства та цивільно-правових договорів на користь нерезидентів - пов’язаних осіб та/або нерезидентів, що зареєстровані у державах (на територіях), включених до переліку держав (територій), затвердженого Урядом відповідно до п.п. "в" п.п. 39.2.1.1 та п.п. 39.2.1.2 ПКУ, або які є резидентами цих держав, та/або нерезидентів, зазначених у п.п. "г" п.п. 39.2.1.1ПКУ (п.п. 135.2.1.9.2 ПКУ).

Джерело: ДПС
7eminar Live | Підписатись

Хто звільняється від сплати МПЗ: роз’яснення ДПС

Відповідно до п. 38 прим. 1.2 ст. 38 ПКУ від сплати мінімального податкового зобов’язання (МПЗ) звільняються власники або користувачі:
🔹земельних ділянок, що використовуються дачними та садівничими кооперативами;
🔹земель запасу;
🔹не витребуваних земельних часток (паїв);
🔹земельних ділянок, які розміщені у Чорнобильській зоні;
🔹земельних ділянок, віднесених до сільськогосподарських угідь, які належать до власності та/або на праві користування станом на 1 січня 2022 року знаходилися у межах населеного пункту;
🔹земельних ділянок, земельних часток (паїв), за які не нараховувалися та не сплачувалися плата за землю або єдиний податок четвертої групи, що перебувають у консервації, або забруднені вибухонебезпечними предметами, або щодо яких прийнято рішення про надання податкових пільг зі сплати місцевих податків та/або зборів на підставі заяв платників податків про визнання земельних ділянок непридатними для використання у зв’язку з потенційною загрозою їх забруднення вибухонебезпечними предметами.

Джерело: ДПС
7eminar Live | Підписатись