Податковий консультант - все про податки 🇺🇦

Змінили адресу прописки - надайте заяву 5ДР!

Якщо фізична особа змінила свою адресу місця реєстрації (прописки) або своє прізвище, ім’я чи по батькові, обов’язково необхідно надати в податкову заяву за формою 5ДР для внесення змін у свої реєстраційні дані в державному реєстрі фізичних осіб (ДРФО).

ДРФО – державний реєстр фізичних осіб – це база даних, де містяться, як усі звикли казати, ідентифікаційні коди. Насправді правильно вони називаються «реєстраційний номер облікової картки платника податків», або скорочено «р.н.о.к.п.п.».

Так от, коли ви вперше отримували ваш р.н.о.к.п.п. (далі – код), то надавали до податкової заяву за формою 1ДР «Облікова картка фізичної особи – платника податків», у якій вказували вашу адресу місця реєстрації, актуальну на момент отримання коду.

Якщо ж у подальшому ви змінювали адресу вашого місця реєстрації (як усі звикли казати, адресу прописки), то після зміни адреси ви були зобов’язані надати до податкової заяву за формою 5ДР і повідомити про такі зміни.

Аналогічно заява 5ДР надається, якщо особа змінює свої прізвище, ім’я чи по батькові.

Але якщо у випадку зміни ПІБ заява за формою 5ДР надається маже завжди, то у випадку із адресою її майже ніхто ніколи до податкової не надає. Відповідно у податкової в багатьох випадках актуальні адреси фізосіб просто відсутні.

Ба більше, часто бувають ситуації, коли особа зареєстрована як ФОП і в якості адреси ФОП в ЄДР вказана актуальна адреса, а от адреса фізособи в ДРФО залишається старою. Адже ЄДР і ДРФО – це два різні реєстри, які між собою ніяк не пов’язані.

В результаті цього вся кореспонденція (листи, запити, рішення про нарахування податку на землю чи податку на нерухомість тощо), що стосується саме фізичної особи (не ФОП), направляється податковою на стару адресу, вказану в ДРФО, за якою людина вже багато років не живе. І ця направлена кореспонденція потім повертається назад до податкової без вручення.

При цьому відповідно до приписів ПКУ у випадку, якщо направлена кореспонденція повертається без вручення, вона вважається врученою належним чином (незалежно від причин повернення)!

А отже, ви в якийсь момент можете дізнатися, що ваші рахунки заблоковані, а на ваше майно накладено обтяження через штрафи чи податки, які були вам нараховані ще декілька років тому і про які ви ні сном, ні духом.

Неправильна адреса в ДРФО також може стати підставою для відмови в надані вам довідки про податкове резидентство України. Так часто буває, коли ваша адреса в ДРФО не відповідає адресі вашого ФОП.

Адже довідка про податкове резидентство видається не ФОП, а фізособі. Ну або як варіант ви в заяві про отримання довідки про податкове резидентство заначили нову адресу, а в ДРФО у вас ще стара. Або ви протягом останніх років могли звертатися до податкової із якимись заявами чи листами, де вказували вже нову адресу, а в заяві про надання довідки про резидентство заначили стару.

Отже, щоб не втрапити у халепу, абсолютно всім громадянам, варто перевірити в податковому кабінеті на сайті ДПС України (в меню "ЕК для громадян", далі "Загальна інформація про платника"), яка адреса вказана у вас у ДРФО, і за необхідності надати в податкову заяву за формою 5ДР про внесення відповідних змін.

Ну а якщо вам потрібна допомога в наданні заяви за формою 5ДР, ви завжди можете звернутись до мене за послугою «Надання заяви 5ДР онлайн».

Яка різниця між акаунтом фізособи та компанії в Payoneer?

Коли хтось реєструється в Payoneer, необхідно вибрати між акаунтом фізособи («Приватна особа») і бізнес-акаунтом «Компанія» (як на скріншоті вгорі). І в мене часто запитують, яка між ними різниця. 🤔

«Приватна особа» – це виключно акаунт фізичної особи, яка не зареєстрована як ФОП або не планує отримувати на цей акаунт кошти, які є доходами ФОП.

Акаунт «Компанія» – це акаунт, який підходить як для ФОП (якщо ви хочете отримувати на нього кошти, які є доходами вашого ФОП), так і для юридичної особи.

Якщо, реєструючись у Payoneer, ви вибрали тип акаунту «Компанія», у вас у подальшому буде можливість:
- потрапити під персональний менеджмент (отримати статус ВІП, виходячи з ваших оборотів і персонального менеджера);
- замовляти для отримання платежів Swift-реквізити, а не тільки локальні (ACH, SEPA, BACS).

Власне, це єдині відмінності між цими акаунтами. Що у акаунта «Приватна особа» таких можливостей немає.

Що стосується нашої податкової, то, думаю, для них не має значення, який у вас акаунт. Головна передумова – щоб кошти, які надходять на акаунт Payoneer, вважалися доходами ФОП, їх вивід на рахунок ФОП в Українському банку до закінчення звітного періоду. Я про це вже писав раніше у своїй статті «Кошти, що надходять на Payoneer та WISE, можуть бути доходами ФОП!!!».

Однак, як на мій погляд, якщо ви ФОП, то, реєструючись у Payoneer, все ж таки варто вибрати тип акаунту «Компанія».

Ну і, передбачаючи ваші запитання, можу відразу сказати, що після того, як ви зареєструвались у Payoneer, змінити тип акаунту «Приватна особа» на «Компанія» вже не можна.

Однак, якщо у вас зареєстрований акаунт фізособи «Приватна особа», ви можете додатково зареєструвати ще й акаунт «Компанія» для вашого ФОП або вашої юридичної особи (якщо ви відкрили іноземну компанію – КІК).

Якщо ж ви ще взагалі не зареєстровані в Payoneer, то ось ВІП-посилання для реєстрації http://tracking.payoneer.com/SH4qD

Це посилання підходить і для ФОП, і для юросіб.

Якщо перейти і зареєструватись за цим посиланням, ви отримаєте можливість спілкуватись із персональним живим менеджером Payoneer з України (за умови, що ви плануєте отримувати доходи від 5000 дол. США), який допоможе швидше пройти всі перевірки, остаточно верифікувати акаунт і аж до отримання першого платежу на Payoneer.

Зазвичай така можливість з'являється тільки після того, як сума надходжень за місяць стабільно перевищує 5000 дол. США, а у вас буде з самого початку.

Також варто зазначити, що якщо ви ФОП, то вам бажано скористатися цим ВІП-посиланням для реєстрації якомога швидше. Річ у тім, що у найближчі 3 місяці планується скасувати цю можливість (отримати живого менеджера відразу після реєстрації) для ФОП і залишити її тільки для юридичних осіб. 😥

У мене також є ексклюзивне ВІП-посилання для компаній, які не мають корпоративного банківського рахунку в інших установах. Якщо у вас є така юридична особа і ви хочете відкрити рахунок в Payoneer, напишіть мені на пошту (zarajsky@gmail.com) – я вам його скину.

І на завершення про комісії Payoneer.
Судячи із того, що я бачу в соціальних мережах, майже ніхто не знає, що Payoneer зараз знімає оплату 29,95 дол. США на рік за користування акаунтом, якщо на нього протягом року надходить менше 2000 дол. США, навіть якщо у вас нема відкритої картки, а є тільки сам акаунт. 😱

Отже, враховуйте цей момент, якщо у вас є акаунт у Payoneer або ви плануєте його відкривати.

#Payoneer

Тепер всі картки Payoneer можна додавати в Гугл Гаманець.

Раніше з цим була проблема.
Не всі віртуальні картки Payoneer можна було додати в Гаманець Гугла (він же Google Wallet чи Google Pay).

Сьогодні отримав від Payoneer інформацію, що нарешті усі картки Payoneer можна використовувати з Google Wallet.

При цьому додати картку Payoneer у свій Google Wallet можна за допомогою мобільного додатку самого Payoneer.

Для щодо додати картку у Google Wallet необхідно:
1. Відкрити додаток Payoneer.
2. Натиснути "Картки" внизу.
3. Натиснути "Додати цю картку до Google Wallet".

Після цього вашу картку Payoneer буде автентифіковано і додано до Google Wallet, коли ви погодитесь із Загальними положеннями та умовами Google.

Додати картку Payoneer до Гугл Гаманця також можна і в ручну через сервіс Google Wallet.

Отже у кого раніше не виходило це зробити можете спробувати додати вашу картку зараз.

#Payoneer

Штраф за помилкову сплату податків скасований!

Скасований, але не зовсім… 🙃

Про що взагалі йдеться.
Як було раніше: наприклад, ФОП сплачує єдиний податок, але замість бюджетного рахунку по єдиному податку вказав рахунок по ПДФО. Гроші начебто надійшли в бюджет, але не на той рахунок. Як результат на рахунку по ПДФО переплата, на рахунку по єдиному податку заборгованість, а ФОП отримує штраф за несвоєчасну сплату єдиного податку.

Тепер же відповідно до Закону України від 23 лютого 2024 року № 3603-IX Податковий кодекс України (ПКУ) доповнено пп.112.8.8-1 п.112.8. ст.112, згідно з яким обставинами, що звільняють від відповідальності за вчинене порушення, є:

«помилкова сплата платником податків, у тому числі податковим агентом, грошового зобов’язання на інший бюджетний рахунок (без порушення законодавчо визначеного строку сплати податку або узгодженої суми грошового зобов’язання до бюджету). Умовою підтвердження таких обставин є вчинення платником дій, передбачених статтею 43 цього Кодексу, щодо повернення помилково сплачених грошових зобов’язань»

Аналогічно стосовно ненарахування пені ПКУ був доповнений пп. 129.9.8 п.129.9 ст.129.

Отже, тепер у випадку, якщо ви сплатили податок своєчасно, але помилилися рахунком, то штрафу та пені за це не буде.

Але лише в одному випадку: якщо ви надали заяву про повернення вам на рахунок (або про перекидання на правильний рахунок) цієї оплати.

Якщо цього не зробити, а просто залишити кошти на неправильному рахунку, то штраф і пеня будуть.

І ще однин, але важливий момент: це все не стосується ЄСВ. Бо ПКУ не регулює порядок його сплати 😢 Тож якщо ви допустили помилку при сплаті ЄСВ - і штраф і пеня будуть нараховані незалежно від вжитих заходів.

Як приклад, ФОП хотів сплатити єдиний податок, але переплутав рахунки єдиного податку і ЄСВ та відповідно сплатив єдиний податок на рахунок ЄСВ.

Так от, щоб не отримати штраф та пеню за несвоєчасну сплату єдиного податку, необхідно обов’язково подати заяву про повернення цієї оплати на рахунок ФОП.

Якщо ж таку заяву не подавати, а залишити кошти на особовій картці по ЄСВ «на майбутні періоди, бо все одно ЄСВ треба ж буде сплачувати» – ФОП отримає штраф і нарахування пені за несвоєчасну сплату єдиного податку.

Тож звільнення від штрафу і пені є.

Але лише за певних умов і не для ЄСВ…😢