КІК: секретні матеріали

Податкове резиденство компаній в Ізраїлі

Компанія буде визнана податковим резидентом Ізраїлю у двох випадках:

👉 Якщо вона зареєстрована в Ізраїлі ('критерій інкорпорації')

👉 Якщо нею керують і контролюють із Ізраїлю ('критерій контролю та управління')

❗️ Важливо: Будь-яка іноземна компанія може бути визнана ізраїльським резидентом та оподатковуватись за персональним принципом на всі доходи.

Термін "контроль та управління" широко інтерпретується судами та податковою та включає:

"Контроль":
🔹встановлення місця розташування стратегічного контролю
🔹 пов'язаний із місцезнаходженням контролюючих осіб (також у ситуаціях, коли вони не займають формальної посади чи ролі в рамках компанії)
🔹 Ключовий фактор: де ухвалюються найважливіші рішення

"Управління":
🔹місце основної діяльності та управління компанії
🔹 Включає: засідання ради директорів, місцезнаходження CEO та топ-менеджменту, розташування офісу, клієнтів, виробництва, працівників та постачальників компанії

Компанія-резидент Ізраїлю оподатковується на світовий дохід. Ставка корпоративного податку у 2024 році: 23% (без змін із 2023)

Хороші новини для старожилів і резидентів Ізраїлю, що повернулися вперше (нових репатріантів):
Протягом 10 років з моменту прибуття в Ізраїль критерій контролю та управління не буде застосовним до компаній у їхньому володінні лише через те, що вони є контролюючими особами.

Погані новини:
🔹 Для обходу даної пільги податкова застосовує термін "Постійне Представництво " до компаній у володінні старожилів, що повернулися, і нових репатріантів.
🔹Для прибулих після 1 січня 2026 року: внесені поправки, які уповноважують податкові органи вимагати річні декларації іноземних компаній, що перебувають у володінні нових репатріантів та старожилів, що повернулися.

👉 КІК: секретні матеріали

Від панянок з OnlyFans до фінмоніторингу

Думала, що тему з панянками з OnlyFans ми вже закінчили. Але колега, до якої за допомогою звернулися панянки, що отримали запити з податкової, розповідає цікаві речі…

В процесі підготовки відповіді на запит податкової виявилось наступне:
🔹Сума, яку отримала панянка від OnlyFans, дещо відрізняється від суми, вказаної в запити подіткової;
🔹Плата за «створення контенту на OnlyFans» перераховувалась на декілька банківських рахунків, в т.ч. в іноземних банках.

Тому якщо б «компетентний орган Сполученого Королівства Великої Британії та Північної Ірландії» надавав інформацію ДПС по їх запиту, то інформація була б про всі суми, які надійшли на всі рахунки панянки.

Але в запиті була вказана загальна сума платежів, що надійшли на рахунок лише одного українського банку. Так що, ТА-ДАМ! – переможцями стали ті 65 підписників, які проголосували 💯 за "фінмоніторинг банку".

Тобто, банк відфільтрував інформацію по платнику (Fenix International LTD) та призначенню платежу (Плата за контент для OnlyFans) і злив цю інформацію податковій.
А ми тут наговорювали на поліцію, яка і не думала відволікатися від «контрольних закупок» у повій, аби допомогти колегам з податкової))😉

І тут випливає ще один цікавий момент… Виходить, що податкова не стала напружуватися з складанням запиту до HMRC, а просто використала інформацію українського банку. А про нібито відповідь HMRC написали, щоб виглядало солідніше. А заодно трохи налякати панянок. Адже дізнатися, що тобою займаються податкові органи зразу двох країн – така собі історія🙁

Все це привід задуматись власникам рахунків як в іноземних, так і в українських банках.

Так що, нарешті, попрощаємось з панянками з OnlyFans та плавно перейдемо до теми банківського фінмоніторингу. Адже незалежно від країни, він глобально не відрізняється, оскільки заснований на міжнародних стандартах у сфері боротьби з відмиванням грошей (AML).

Але про це поговоримо наступного разу.

👉 КІК: секретні матеріали

Отримання ВНЖ Бельгії

До базового досьє претендента резидентського статусу в Бельгії належать такі документи:

🟢 підтвердження підстави (наприклад, довідка з навчального закладу або трудовий договір із місцевою організацією);

🟢 дійсне посвідчення особи;

🟢 свідоцтва громадянського стану (наприклад, про шлюб та народження дитини);

🟢 заяву (зразок заповнення анкети можна знайти на офіційному сайті дипломатичного представництва або міграційної служби Бельгії);

🟢 фінансова спроможність (розмір необхідної суми розраховується індивідуально уповноваженими органами у кожному регіоні відповідно до ситуації заявника, наприклад, від 789 EUR для студентів);

🟢 місцева прописка та договір про оренду, право власності на житлову нерухомість у королівстві;

🟢 приватне медичне страхування на суму від 30 000 EUR (в окремих випадках – свідоцтво про належність до бельгійського фонду медстрахування);

🟢 довідка про відсутність захворювань, що становлять загрозу місцевому населенню, видана протягом останнього півріччя;
довідка про несудимість або доказ гарної поведінки та моралі, видані не пізніше ніж 6 місяців тому.

Бельгія приймає документи німецькою, нідерландською, англійською або французькою мовами. За необхідності іноземному претенденту необхідно перекласти відповідні довідки та свідоцтва у ліцензованого перекладача та апостилювати.

👉 КІК: секретні матеріали

Красуні, красуні, красуні з OnlyFans
Ч.4 (Початок тут: Ч.1, Ч.2, Ч.3)

Ви, напевно, в курсі, що українське законодавство забороняє виготовлення, зберігання, збут та розповсюдження порнографічних матеріалів (ст. 301 Кримінального кодексу України).
Ця стаття передбачає кримінальну відповідальність за виготовлення, збут і розповсюдження порнографічних предметів.

Ч. 1 стосується зображень – до 3 років позбавлення волі.
Ч. 2 стосується відео, кіно і програм – до 5 років.
Ч. 3 стосується того самого, але здійсненого групою осіб або з отриманням доходу у великому розмірі – до 7 років.
Великій розмір – це 200 неоподаткованих мінімумів, або $80.

Ось і відповідь на питання: як же панянки потрапили в поле зору ДПС? Податківцям допомогли колеги з поліції. Якщо вірити Генпрокуратурі, то з січня 2023 року кількість зареєстрованих проваджень по ст. 301 ККУ різко зросла. В місяць реєструється до 360 таких проваджень.

Порившись трохи в інтернеті, зразу ж натрапила на «В Києві модель OnlyFans оштрафували на 35 700 грн за виробництво й збут порно. Аби довести її вину, слідчі робили оперативну закупку». При цьому «контрольна закупка» була на 5110 грн з 8 фото та 11 відео за участю панянки.

А далі тільки рішення Дніпровського районного суду м. Києва від 27.06.2024р. треба читати (https://reyestr.court.gov.ua/Review/120447864):

«ОСОБА_5, діючи всупереч вимог статей 1, 2 Закону України «Про захист суспільної моралі», якими встановлюються правові основи захисту суспільства від розповсюдження продукції порнографічного характеру, що негативно впливає на суспільну мораль, використовуючи можливість розміщувати для публічного доступу інформацію у всесвітній мережі Інтернет через сайт «onlyfans.com», умисно вчинила дії, спрямовані на виготовлення та збут зображень порнографічного характеру, які знаходяться у явному протиріччі з існуючими традиціями інтимного спілкування людей за наступних обставин.

З метою реалізації свого єдиного злочинного умислу, спрямованого на виготовлення та збут зображень порнографічного характеру, у невстановлений досудовим розслідуванням день, час, місці та спосіб, користуючись послугами всесвітньої мережі Інтернет, використовуючи власні персональні дані, на сайті «onlyfans.com», ОСОБА_5 створила власний аккаунт за посиланням ІНФОРМАЦІЯ_2, у якому зареєструвалась під нікнеймом «ОСОБА_6».

Суд визнав панянку винуватою у виготовленні та збуті зображень, відеопродукції порнографічного характеру (ч. 2 ст. 301 КК України) й призначили штраф в розмірі 35 700 грн. Окрім того, з неї стягнуть на користь держави процесуальні витрати на проведення експертиз у сумі 9844,64 грн.

Тобто, сплачуючи податки за доходи з OnlyFans, панянки зразу ж підпадають під ст. 301 Кримінального кодексу.

А тепер найсмішніше: OnlyFans за 2023 рік сплатив до українського бюджету 1,3 млн. доларів "податку на Google".

Депутат Ярослав Железняк також написав в своєму тг-каналі щодо цієї ситуації:

🍓😥Не зрозумів пост голови нашого Комітету про те, що податкова буде штрафувати акторів, які надають свої послуги через OnlyFans.

🤦‍♂️Сорі, але це якась державна шизофренія. Для них подати декларацію буде прямою явкою з повинною і навіть не штраф, а конкретний тюремний строк. По 301 статті КК. Тому що, 🤬б***, у нас в такій цифровізованій та просунутій Державі у 2024-му році ДОСІ за порно світить Кримінальна стаття!

🤷‍♂️Тому ви якось вже вирішіть, або ми їх по тюрьмам кидаємо, або оподатковуємо.

До речі, буквально кілька тижнів тому писали, що знову ж таки поліцейські Дніпровського району робили «контрольну закупку» у повій 🤦🏼‍♀️. А я думаю, може це вони просто принесли повіям від п. Гетманцева РРО?😂

👉 КІК: секретні матеріали

Красуні, красуні, красуні з OnlyFans
Ч.3 (Початок тут: Ч.1, Ч.2)

І тут виникає наступне питання. А як саме податкова змогла ідентифікувати панянок з OnlyFans?

Спочатку пару слів, що ж таке цей OnlyFans.
OnlyFans – це платформа для публікації відео-, фото- й аудіоконтенту, доступ до яких для інших користувачів платний. Вона найбільш відома та популярна в індустрії розваг для дорослих. OnlyFans гарантує безпеку і конфіденційність для авторів. Зокрема можна обрати псевдонім, не показувати обличчя чи блокувати користувачів із певних країн.

Сервіс має 3 види заробітку:
🔹Щомісячна підписка. За доступ до профілю та опублікованого контенту. Ціну можна встановити від $4.99 до $50.
🔹Продаж окремого контенту. Таким чином можна продавати окремі фото чи відео з оплатою за перегляд. Підписникам надійде повідомлення з пропозицією придбати контент. Або можна розмістити інформацію про це на сторінці.
🔹Чайові. Підписник самостійно за бажання надсилає чайові до будь-якої публікації або додає їх до особистого повідомлення.

Вивести гроші можна лише після отримання більш ніж $20. Можна налаштувати автоматичне отримання коштів на картку: щотижня чи щомісяця.

Для виведення коштів потрібно обрати одну з платіжних систем:
🔹Paxum;
🔹Cosmo Payment;
🔹VISA Direct Transfer;
🔹Skrill.

Необхідно створити акаунт в обраній платіжній системі, верифікувати його та під’єднати до OnlyFans. З платформи гроші автоматично надходять до платіжної системи, а звідти вже їх можна перерахувати на свою банківську картку

Комісія OnlyFans становить 20% від суми. Крім того, платіжні системи мають свої комісії. У виписці буде вказано назву платіжної системи як відправника. Тобто інформація, що гроші надійшли з OnlyFans, не відображатиметься.

Підведемо підсумки:
🔹доступ до відео-, фото- й аудіоконтенту OnlyFans – платний.
🔹OnlyFans гарантує безпеку і конфіденційність для авторів контенту (можна обрати псевдонім, не показувати обличчя, блокувати користувачів із певних країн).
🔹сервіс має 3 види заробітку: щомісячна підписка, продаж окремого контенту підписникам, чайові від підписників.
🔹виведення коштів можливо через одну з 4-х платіжних систем. У виписці буде вказано відправником не OnlyFans, а назву платіжної системи.

Враховуючи все це, виходить, що в ДПС сидить щонайменше відділ і цілими днями (за наші податки, до речі) дивиться порнушку? І за одне вишукують панянок-резидентів України, щоб оподаткувати іноземні доходи. А на підписку на OnlyFans для цього відділу спеціально виділяють кошти з бюджету? Не робота, а мрія!

І мені все ж таки цікаво, як саме ці панянки потрапили в поле зору ДПС? Є у мене кілька припущень… Давайте проголосуємо, який варіант є найбільш ймовірним:

👍 Випадково (напр, хтось «стуканув» на певну панянку або випадково впізнав знайому на OnlyFans)
😁 Наївні панянки вказали справжнє ім'я та прізвище, замість псевдоніму
💯Фінмоніторінг банку звернув увагу на постійні перекази з-за кордону
🔥Таки спеціальний відділ ДПС вишукує жертви в інтернеті (не тільки OnlyFans)

Далі буде...

👉 КІК: секретні матеріали

Красуні, красуні, красуні з OnlyFans
Ч.2 (Початок тут: Ч.1)

А є така собі Конвенція про взаємну адміністративну допомогу в податкових справах від 25.01.1988р., що набрала чинності в Україні з 01.07.2009р. Перелік 99 країн, на які поширюється дія Конвенції можна подивитися тут.

Скільки ж всього цікавого можна дізнатися з цієї Конвенції…

Стаття 1:
«1. Сторони з урахуванням положень глави IV надають одна одній адміністративну допомогу в податкових справах. Така допомога може включати у відповідних випадках заходи, яких уживають судові органи.
2. Така адміністративна допомога передбачає:
a) обмін інформацією, зокрема одночасні податкові перевірки та участь у податкових перевірках за кордоном;
b) допомогу в стягненні податків, зокрема заходи зі збереження суми податків; та
c) вручення документів».

Стаття 4:
«1. Сторони, зокрема як передбачено в цьому розділі, здійснюють обмін будь-якою інформацією, яка може бути доречною для:
a) установлення суми та збору податку, а також стягнення податкової заборгованості й здійснення виконавчих заходів з метою її стягнення; і
b) притягнення до адміністративної відповідальності чи порушення кримінального переслідування в судовому органі.
Інформація, яка може бути не доречною для таких цілей, обміну за цією Конвенцією не підлягає.
2. Сторона може використовувати інформацію, отриману за цією Конвенцією, як доказ у кримінальному суді, тільки якщо Сторона, яка надала таку інформацію, дала попередній дозвіл. Проте будь-які дві чи більше Сторін можуть домовитися між собою про скасування умови отримання попереднього дозволу».

Стаття 5:
«На прохання запитуючої держави запитувана держава надає запитуючій державі будь-яку інформацію, що згадується в статті 4 та стосується конкретних осіб чи операцій».

Таким чином, в запиті ДПС, що надсилався на адресу HMRC, повинна була бути вказана конкретна особа і конкретні операції.

Якщо ж подивитися Наказ Мінфіну «Порядок обміну податковою інформацією з компетентними органами іноземних країн» від 16.04.2022 року N 118, то з’ясується, що в спеціальному запиті ДПС до компетентних органів іноземних країн повинні міститися:
🔹ПІБ особи;
🔹ІПН особи;
🔹місце народження;
🔹громадянство;
🔹місце постійного проживання.

Тобто, в спеціальному запиті повинна бути інформація, по якій можна ідентифікувати конкретну особу.

І тут виникає наступне питання. А як саме податкова змогла ідентифікувати панянок з OnlyFans?

Далі буде...

👉 КІК: секретні матеріали

Красуні, красуні, красуні з OnlyFans
Ч.1

Напевно, всі вже чули історію від Гетманцева про панянок з OnlyFans. Пан Гетманцев дуже був вражений їх заробітками:
«Наприклад, громадянкою «С» одержано за створення платного контенту на інтернет-платформі «OnlyFans» за декілька років понад 4 млн $.
Також, громадянкою «К» від зазначеної діяльності одержано понад 3 млн $, а громадянкою «Б» – близько 1,8 млн $. Як вам суми?»

І буквально через пару днів він вже похвалився в своєму тг-каналі, що з однієї з цих панянок навіть стягнули 13,2 млн.грн. податку на доходи фіз.осіб та військовий збір. Правда, не уточнив, це разом з 25% штрафу чи ні.

І ця історія викликає декілька дуже цікавих питань, а саме:

1. Як податкова дізналася про іноземні доходи, що отримані панянками з OnlyFans?
Зразу скажу, що це – не автоматичний обмін інформацією, який вперше відбувся в вересні 2024 року. Запити від податкової панянки отримали раніше вересня.

Що ж було в запиті податкової?

«ГК ДПС у…області повідомляє, що згідно з отриманою інформацією, відповідно до підпункту 72.1.4. пункту 72.1 статті 72 ПКУ, від компетентного органу Сполученого Королівства Великої Британії та Північної Ірландії Вами одержано доходи від британського суб'єкта господарювання Fenix International LTD за створення контенту на платформі OnlyFans протягом 2020-2023 років в сумі ….. доларів США.
Зазначена інформація отримана та опрацьована відповідно до статей 19,20,72 та 73 Кодексу, яка відповідно до п.74.3 ст.74 Кодексу використовується для виконання покладених на контролюючий орган завдань».

Тобто, інформація отримана від компетентного органу Великої Британії, а саме від HMRC – податкової Сполученого Королівства. А на підставі чого HMRC надала цю інформацію ДПС?

Далі буде...

👉 КІК: секретні матеріали