КІК: секретні матеріали

Франція запроваджує податок на нереалізований приріст криптоактивів

Постанова уряду націлена на так зване «непродуктивне багатство» — категорію, яка включає такі активи, як приватні літаки, яхти, розкішні автомобілі, а тепер і Bitcoin .
На думку французької влади, це речі, які не приносять прямого доходу. Іншими словами: якщо актив не робить внесок в економіку і не створює потік коштів, його слід обкладати вищими податковими ставками. Іншими словами, планується запровадити податок на приріст криптоактивів, навіть якщо власник їх не продав🤦🏼‍♀️. Податок приріст капіталу країни становить 30%. Експерти сектору прогнозують відтік криптоінвесторів із країни.

У Данії обговорюється запровадження аналогічного податку (ставка 42%), а Італії розглядають можливість підвищення поточної ставки приріст капіталу для биткоина з 26% до 42%.

👉 КІК: секретні матеріали

❗️31 грудня – день «Х» для контролерів КІК

Хочу нагадати, що залишився лише один робочий тиждень для подачі повного звіту КІК за 2023 рік.

Відповідно до останніх змін у законодавстві, штрафи за неподання або несвоєчасне подання звітів КІК під час воєнного стану та протягом шести місяців після його завершення тимчасово не застосовуються, це стосується наступних штрафів:

🔹Неподання звіту про КІК: штраф 100 прожиткових мінімумів (станом на січень 2024 року – 302 800 грн).
🔹Несвоєчасне подання звіту: 1 прожитковий мінімум за кожен день прострочення (до 151 400 грн).
🔹Неподання звіту протягом 30 днів після граничного терміну: 5 прожиткових мінімумів за кожен день (до 908 400 грн).
🔹Невідображення даних про КІК у звіті: 3% від суми не відображених операцій або 25% скоригованого прибутку (до 3 028 000 грн).
🔹Неподання повідомлення про набуття/продаж частки в КІК: штраф 300 прожиткових мінімумів (908 400 грн).

Проте тимчасове не застосування відповідальності за неподання звітів не означає, що їх подання не є необхідним. У Законі не вказано, що контролери КІК можуть ігнорувати звіти чи повідомлення про КІК. Це залишається їхнім обов’язком. А після завершення воєнного стану штрафи знову стануть актуальними, і будь-яке порушення, пов’язане з КІК, вчинене після 01.01.2022р., скоріше за все, буде підлягати покаранню (штрафу).

Чому «скоріше за все»? Тому що на запитання, чи будуть накладені штрафи за пропущені строки звітів чи неподання, працівники ДПС лише розводять руками. Адже законодавство про відтермінування прописано настільки неоднозначно, що це може призвести до різних інтерпретацій — як на користь платників податків, так і проти них.

Після прийняття нових правок ДПС одразу надіслала запит до Міністерства фінансів, просячи роз’яснень щодо подальших дій. Протягом майже 5 місяців з дня прохання Мінфін теж не міг визначитись яку позицію підтримати. Але, перед дедлайном подачі повних звітів КІК, 18 жовтня 2024 року Мінфін нарешті дав свою відповідь і, звичайно, підтримав позицію щодо застосування штрафних санкцій за порушення, пов’язані з КІК.

Наразі позиція ДПС та Мінфіну наступна: штрафи за порушення будуть застосовані через шість місяців після завершення воєнного стану. Це стосується всіх порушень по КІК , які могли відбутися з 2022 року, коли почав діяти воєнний стан.

Звичайно, що від наших податківців ми можемо очікувати будь-що і навіть того, що з часом вони висунуть іншу і навіть протилежну позицію. На практиці вже таке було під час подання перших звітів КІК, коли кожне наступне роз’яснення від ДПС протирічило попередньому. Але більшість цих рішень була не на користь платників податків. А якщо ще згадати, як нахвалював цей Закон Головний Ощипувач Гусей, то сумніви щодо штрафів після завершення воєнного стану взагалі розвіюються як дим.

Ще раз звертаю вашу увагу – не скасування штрафів, а лише відстрочення. Тобто держава все одно вимагає від людей неухильного виконання своїх обов'язків. І лише милостиво оштрафує вас не зараз, а трошки пізніше.
Благодійники, ну що ще скажеш.

👉 КІК: секретні матеріали

Встигніть оновити дані в особистому кабінеті платника в ОАЕ без штрафу!

Податкова служба ОАЕ повідомила про запровадження пільгового періоду для оновлення даних, які зберігаються у Податкової служби та необхідні для податкового обліку.

❗️Нагадуємо! Платники податків зобов'язані повідомляти податкову службу ОАЕ протягом 20 робочих днів про внесення змін до документів, які мають значення для податкового обліку.

Ця вимога поширюється, зокрема, на:
🔹 ім'я (найменування), адреса, e-mail;
🔹 дані ліцензії;
🔹 відомості про організаційно-правову форму;
🔹 дані статуту та установчого договору (MOA, AOA);
🔹 відомості про власників, директорів, менеджерів та інших ключових осіб;
🔹 інформацію про види діяльності;
🔹 інші документи та дані, передбачені законодавством.

❗️За недотримання цієї вимоги платнику податків загрожує штраф:
🔹від 1000 до 5000 AED за перше порушення;
🔹від 5 000 до 10 000 AED у разі повторного порушення.

➡️ Виходячи із роз'яснення податкової служби ОАЕ, дані штрафи не застосовуються в період з 01.01.2024 по 31.03.2025.

👉 КІК: секретні матеріали

⚡️Важлива новина для власників компаній на Британських Віргінських островах! Регулятор BVI продовжує терміни подання щорічних звітів без штрафів

Комісія з фінансових послуг (FSC) BVI у своєму циркулярі нагадала про необхідність подання щорічного фінансового звіту своєму реєстраційному агенту.

У своєму Циркулярі № 34, опублікованому 26 вересня 2024 року, FSC нагадує, що кожна компанія БВО зобов'язана подати щорічний фінансовий звіт своєму реєстраційному агенту протягом 9 місяців після закінчення фінансового року компанії. Дедлайн для подання першого звіту – 30 вересня 2024 року.

У той же час Комісія повідомила, що на даний момент розглядає питання про продовження терміну, необхідного для забезпечення належного виконання компаніями обов'язків зі здачі звітів. Таке рішення розглядається з урахуванням існуючих «організаційних та логістичних проблем».

FSC також повідомила компанії та їх реєстраційних агентів, що до ухвалення рішення про продовження дедлайну, до них не будуть застосовуватися будь-які примусові заходи (штрафи, strike off) за неподання звіту у початковий термін.

Про рішення, яке буде ухвалено з цього питання, Комісія обіцяє повідомити додатково.

Нагадаємо, що обов'язок складати щорічний фінансовий звіт був запроваджений для більшості комерційних компаній БВО з 1 січня 2023 року. Перший звіт має бути здано компанією не пізніше 30 вересня 2024 року (якщо фінансовий рік компанії збігається з 2023 календарним роком). Звіт здається над державні органи, а обслуговуючому компанію реєстраційному агенту.

Щорічний звіт (annual return) складається зі спрощеного балансу та звіту про прибутки та збитки за минулий фінансовий рік. Він складається на основі бухгалтерських записів та підтверджуючої документації, які компанія зобов'язана вести та зберігати в силу закону. На відміну від повноцінної фінансової звітності, annual return не містить інших видів звітів або пояснень і не потребує аудиту.

Якщо компанія з якихось причин не подала щорічний звіт своєму реєстраційному агенту, останній повинен повідомити про це Реєстр протягом 30 днів. Також, реєстраційний агент зобов'язаний надавати звіти компаній, що обслуговуються, у FSC на її запит і зберігати їх не менше 5 років після припинення надання їм послуг агента для відповідної компанії.

За недотримання вимог щодо щорічних звітів передбачено такі штрафи:
🔹Прострочення подання щорічного звіту тягне для компанії штраф 300 USD за перший місяць прострочення та 200 USD за кожний наступний місяць – максимум до 5000 USD.
🔹Неподання звіту після застосування максимального штрафу (5000 USD) дає Регістру право виключити компанію із реєстру (strike off).
🔹Штраф для реєстраційних агентів за неповідомлення у FSC про ненадання компанією звіту в 30-денний термін, неподання звіту на запит FSC або незбереження звітів протягом необхідного періоду становить 3000 USD.

Незважаючи на те, що початковий дедлайн уже пройшов, регулятор БВО йде назустріч бізнесу та гарантує незастосування штрафів до настання нового дедлайну, про який буде оголошено найближчим часом.

Компаніям БВО, які ще не склали свій перший щорічний фінансовий звіт, рекомендується активізувати його підготовку та передачу реєстраційному агенту. Підготувавши та здавши звіт вже зараз, ваша офшорна компанія на БВО зможе уникнути штрафних санкцій та ризику подальшого виключення з реєстру.

👉 КІК: секретні матеріали

Топ країн із найбільшим та найповільнішим підйомом цін на нерухомість: статистика за другий квартал 2024 року

Експерти Global Property Guide опублікували звіт про зміну річної вартості нерухомості у 74 країнах. Порівнювалися ціни другого кварталу 2024 року з попереднім аналогічним періодом. Аналіз проводився із поправкою на інфляцію.
За результатами дослідження ціни на нерухомість збільшилися у 39 країнах, водночас знизилися у 35 країнах.

Топ-10 країн із найвищим зростанням цін на житло:
🇪🇬 Єгипет +16,74%
🇦🇪 ОАЕ (Дубай) +16,75%
🇲🇪 Чорногорія +16,59%
🇮🇱 Ізраїль +12,94%
🇬🇪 Грузія +12,49%
🇧🇬 Болгарія +12,30%
🇵🇱 Польща (Варшава) +11,61%
🇭🇺 Угорщина +9,86%
🇹🇼 Тайвань +9,21%
У 🇪🇸 Іспанії (+3,90%), 🇬🇷 Греції (+6,24%) та 🇵🇹 Португалії (+7,45%) також спостерігається зростання цін на нерухомість.

Топ-5 країн із найбільшим падінням цін на житло:
🇦🇷 Аргентина (Буенос-Айрес) -71,61%
🇯🇲 Ямайка -16,12%
🇹🇷 Туреччина -14,69%
🇭🇰 Гонконг (Китай) -14,12%
🇲🇴 Макао (Китай) -13,62%

👉 КІК: секретні матеріали

У Румунії розкрили велику мережу, яка видавала підроблені паспорти громадянам РФ, України та Молдови

Співробітники двох мерій у Ботошані, найпівнічнішому повіті країни, звинувачуються у змові з особами, які знаходили порожні будинки, власники яких або померли, або виїхали з країни. За допомогою фіктивних заяв та підроблених даних ці будинки "заселяли" іноземними громадянами на папері.

В результаті не менше 10 000 осіб інших національностей вважалися жителями одного з сіл на кордоні повітів Ботошані та Сучава.

Минулого тижня Генеральна прокуратура провела 90 обшуків у рамках розслідування справи про хабарництво та підробку документів. Документи, видані за хабарі, підтверджували фіктивне проживання іноземців за адресами без відома власників.

❗️Тільки в одній комуні повіту Ботошані було виготовлено понад 10 000 таких документів. Вартість одного підробленого паперу складала від 350 до 400 євро.

Що саме підробляли?
🔹Фіктивні адреси проживання, де іноземці ніколи не жили та не планували жити.
🔹Ідентифікаційні дані, включаючи ім'я, прізвище, дату та місце народження.
Ці неправдиві дані вносилися до Національного регістру обліку населення (RNEP), заявили прокурори. Найімовірніше (ЗМІ поки не повідомляють, але як показує світова практика) видані іноземцям паспорти будуть анульовані.

Це далеко не перший випадок, коли розкривається нелегальна схема набуття громадянства.

👉 КІК: секретні матеріали

⬆️ ПОЧАТОК ТАМ ⬆️

Звільнення закордонного прибутку компаній Гонконгу
Торгові (операційні) компанії Гонконгу, які отримують дохід виключно з-за меж Гонконгу, мають право користуватися звільненням від податку. Для цього компанія має підтвердити податковій службі дотримання відповідних умов.

Вимога до відсутності діяльності в Гонконгу трактується широко і включає низку складових:
🔹компанія не повинна мати стаціонарного місця діяльності у Гонконгу, у тому числі офісів, магазинів, робочих місць;
🔹товари, що реалізуються, не повинні вироблятися в Гонконгу;
🔹на території Гонконгу не повинні працювати будь-які співробітники;
🔹контракти повинні укладатися та виконуватися за межами Гонконгу;
🔹у компанії не повинно бути постачальників та контрагентів на території Гонконгу;
🔹перевезення товарів має здійснюватися між портами, розташованими поза Гонконгом.

Оподаткування закордонних пасивних доходів у Гонконзі
З 2023 року деякі пасивні доходи гонконгських компаній, які раніше не оподатковувалися, стали підлягати оподаткуванню. Йдеться про такі доходи компаній – учасників міжнародних груп, отриманих від джерел за межами Гонконгу:
🔹дивіденди;
🔹доходи від розпорядження частками у капіталі (а з 2024 року – також іншими активами);
🔹відсотки;
🔹прибутки від інтелектуальної власності (ІВ).

Такі доходи, незважаючи на зарубіжне джерело їх отримання, визнаються отриманими в Гонконгу і через це підлягають оподаткуванню. Однак, і ці доходи можуть бути звільнені від податку за дотримання певних вимог.

Податок у джерела виплати
При виплаті гонконгською компанією дивідендів або відсотків податку джерело в Гонконгу відсутнє (незалежно від статусу одержувача – фізичної чи юридичної особи, резидента чи нерезидента Гонконгу).

При виплаті роялті на адресу нерезидентів Гонконгу податок у джерела утримується за чинними (дворівневими) ставками з 30 відсотків загальної суми виплати.

Застосування гонконгських компаній
Компанія Гонконгу може займатися будь-якими видами діяльності, які не заборонені законом і не потребують спеціального ліцензування, у тому числі:

🔹міжнародною торгівлею товарами (включаючи агентську, дистриб'юторську та іншу посередницьку діяльність);
🔹надання послуг (у тому числі цифрових);
🔹діяльністю у сфері IT;
🔹транспортно-експедиційною діяльністю;
🔹судноплавством та морським перевезенням;
🔹холдинговою чи субхолдинговою діяльністю;
🔹інвестування у дочірні підприємства;
🔹бути правовласниками чи користувачами об'єктів ІС;
🔹володіти рухомим та нерухомим майном і т.д.

Компанія Гонконгу може працювати за однією з таких моделей:

🔹користуватись повним звільненням від податку на прибуток за умови ведення діяльності та отримання прибутку виключно за межами Гонконгу;
🔹сплачувати застосовні податки у Гонконгу у межах існуючого помірного оподаткування (8,25%/16,5%);
🔹користуватись внутрішніми пільговими податковими режимами (такими як корпоративний казначейський центр, деякі види страхування, лізинг суден та повітряних суден, деякі види морської діяльності, сімейні інвестиційні холдинги). Ці режими доступні лише за умови достатньої економічної присутності в Гонконгу.

Таким чином, дотримання умов про відсутність діяльності та джерел прибутку в Гонконгу дозволяє компаніям претендувати на повне звільнення свого прибутку від податку. В інших випадках, коли компанія веде бізнес у Гонконгу або з Гонконгом, є місцеві джерела доходу (або якщо просто не підтверджено зворотне), прибуток компанії буде підпадати під оподаткування.

Також оподаткування може виникнути, якщо компанія має пасивні доходи з іноземних (не гонконгських) джерел, такі як дивіденди, відсотки чи роялті. Звільнення їх від податку можливе за умови дотримання компанією вимог економічної присутності в Гонконгу або інших умов (залежно від виду доходу).

👉 КІК: секретні матеріали

Гонконгські компанії: переваги та нові реалії

Гонконг продовжує залишатися однією із найпривабливіших юрисдикцій для реєстрації компаній. Гонконгські компанії активно використовуються у міжнародній торгівлі та інших видах діяльності. Завдяки розвиненому законодавству та ненульовим податкам Гонконг не можна назвати офшором. Однак переваги, які надає ця юрисдикція, не поступаються офшорним.

Відмінність Гонконгу від офшорних зон:
🔹У Гонконгу передбачено корпоративне оподаткування.
🔹Гонконгські компанії зобов'язані готувати та складати аудіовану фінансову звітність.
🔹Інформація про акціонерів та директорів гонконгських компаній є відкритою. Відомості про бенефіціарів доступні на запит державних органів.
🔹Звільнення від податку для компаній, які отримують дохід лише за межами Гонконгу, не надається автоматично і потребує вичерпного документального підтвердження.
🔹Гонконг бере участь у міжнародному обміні податковою інформацією.

Компаніям, що зареєстровані у Гонконгу та легально ведуть свою діяльність, значно простіше довести законність походження своїх коштів при здійсненні інвестицій в інших країнах, що є їхньою суттєвою перевагою перед офшорними компаніями.

Оподаткування компаній Гонконгу
Система оподаткування Гонконгу сформувалася на зразок англійської. У Гонконгу немає розподілу компаній на резидентні і нерезидентні, а прийнято територіальний принцип оподаткування. Це означає, що компанії Гонконгу підлягають оподаткуванню лише в тому випадку, якщо доходи отримані від джерела у Гонконгу або діяльність з отримання цього доходу здійснювалась у Гонконгу.

Якщо компанія не вела діяльності на території Гонконгу та не отримувала доходів від джерел у Гонконгу, вона не підлягає оподаткуванню.

Ключовим законодавчим актом у податковій сфері є Закон про внутрішні доходи (Inland Revenue Ordinance, Cap. 112). Податковим відомством Гонконгу є Департамент внутрішніх доходів (IRD).

Головне про податковий режим для бізнесу у Гонконгу:
🔹Застосовується дворівнева шкала оподаткування прибутку підприємств. Щодо прибутку, що не перевищує 2 мільйони HKD (близько 256 000 USD), діє ставка 8,25%. Сума понад зазначений поріг оподатковується за ставкою 16,5%.

🔹Податковою базою є бухгалтерський прибуток підприємства, скоригований для податкових цілей. Витрати, понесені щоб одержати оподатковуваного прибутку, підлягають відрахування.

🔹Відсутній податок на отримані дивіденди і приріст капіталу (є винятки).

🔹Відсутній податок у джерела при виплаті гонконгською компанією дивідендів та відсотків (як резидентам, так і нерезидентам).

🔹Для цілей податку на прибуток статус резидента або нерезидента не має значення (податок може виникати і в тих, і в інших). Вирішальну роль відіграє джерело отримання прибутку та місце діяльності підприємства.

🔹Доходи, отримані компанією в результаті діяльності поза Гонконгом та від джерел за межами Гонконгу, за загальним правилом, не підлягають оподаткуванню (є винятки).

🔹Пасивні доходи від іноземних джерел (дивіденди, відсотки, роялті, прибуток від продажу часток), отримані гонконгською компанією – учасником міжнародної групи, можуть підлягати оподаткуванню. Відповідні зміни набули чинності 2023 року.

🔹Компанії повинні складати декларації з податку на прибуток та аудировану фінансову звітність.

🔹У Гонконгу не передбачено непрямих податків (ПДВ, податку з продажу).

🔹Гонконгом укладено близько 50 двосторонніх угод про уникнення подвійного оподаткування (СІДН), у тому числі з низкою країн ЄС, Великобританією, Китаєм, Малайзією, ОАЕ, Таїландом та ін.

⬇️ ПРОДОВЖЕННЯ ⬇️
👉 КІК: секретні матеріали

⬆️ ПОЧАТОК ТАМ ⬆️

Ось ми дійшли до найцікавішого питання: як не потрапити під фінансовий моніторинг та уникнути перевірки банком? Для того, щоб 100% не потрапити під фінансовий моніторинг – достатньо відмовитися від фінансових послуг і не користуватися банківськими рахунками😁

Але для мінімізації ризиків ми радимо не здійснювати операцій, що можуть мати ознаки ризиковості або користуватися декількома рахунками в різних банках, тим самим розділяючи суми надходжень.

На що звертають увагу банки? Насамперед відстежуються великі операції — для фізособи це 400 тис. грн та вище. Операції на такі суми не тільки перевіряють, та запитують інформацію щодо них (мета грошової проводки, походження коштів тощо), а й одразу передають усі дані про них до Держфінмоніторингу.

Також контролюється частота платежів та відповідність операцій профілю власника рахунку. Якщо на карту, наприклад, почнуть пачками сипатися дрібні грошові перекази від різних людей, то банк може вирішити, що людина веде незаконну підприємницьку діяльність.

А якщо на рахунок пенсіонера чи студента, де раніше не було більше 5-7 тис. раптом несподівано надійде 100-150 тис. грн, то це також вважатимуть підозрілою угодою, хоч і не буде подолано вищезгаданий поріг у 400 тис. грн. грн.

Банки рідко стежать за клієнтами "вручну", відловлюючи кожен платіж онлайн. У них все автоматизовано, і за всім стежать комп'ютерні програми, в алгоритм яких внесено відповідні налаштування. Саме ці роботи автоматично блокують платежі/рахунки людям, коли в них спалахує умовна «червона лампочка». Після цього справа людини може потрапити на стіл працівника фінмоніторингу і той може ухвалити рішення про примусове закриття рахунку.

На що банки, насамперед, звертають увагу під час проведення фінансового моніторингу, і за що карають людей блокуваннями та закриттям рахунків:

🔹Невідповідність річного обороту за рахунком офіційних доходів власника.
🔹Незаконна підприємницька діяльність, коли людина офіційно зареєстрована як фізособа-підприємець, банк її обслуговує як ФОП, але при цьому надходить безліч платежів на особистий рахунок фізособи.
🔹Коли на рахунок фізособи часто вносяться готівка (через термінал або касу), яка згодом розкидається по групі рахунків фізосіб (у такий спосіб проводиться виплата «сірих» зарплат).
🔹Невідповідність фінансової операції (її суми, систематичності проведення) ризик-профілю клієнта (його офіційним доходам, історії попередніх операцій, професійної діяльності тощо).
🔹Ненадання клієнтом відомостей/документів, необхідні повної верифікації його, контрагента чи самої фін.операції.
🔹Наявність неправдивих відомостей у документах, наданих банку.
🔹Ризиковий характер послуг/діяльності клієнта, за які здійснюється оплата. Це, наприклад, можуть бути послуги, пов'язані з віртуальними активами (криптовалютами), азартними іграми, торгівлею нерухомістю, предметами розкоші, антикваріатом та витворами мистецтва. Або те, що складно документально підтвердити, — рекламні, маркетингові, консалтингові послуги, розробка та обслуговування ІТ-продуктів.
🔹Коли людина має відносини або зв'язки з Росією, республікою Білорусь та іншими токсичними країнами, на зразок Іраку, Північної Кореї. Переказував гроші до офшорних юрисдикцій.
🔹Велика кількість грошових переказів, особливо, якщо їх відразу переводять у готівку.
🔹Коли власник рахунку зареєстровано на адресу масової реєстрації бізнесу.
🔹Відсутність підтвердження походження коштів.

Посилення фінансового моніторингу можна пояснити приєднанням України до міжнародного обміну податковою інформацією (CRS). А також гострою проблемою заповнення бюджету. Завдяки фінансовому моніторингу влада прагне знайти кошти там, де держава їх раніше і не шукала.

👉 КІК: секретні матеріали