Спрощенка не прощає: як (НЕ)вилетіти з 2-ї групи
Спрощена система оподаткування — один із найзручніших режимів для малого бізнесу. Проте комфорт тут тримається на чітких межах ПКУ. Порушення бодай одного правила ризикує коштувати статусу «єдинника» та тягне за собою оподаткування «зайвих» доходів за ставкою 15%.
❓Де ФОПи 2-ї групи найчастіше «спотикаються»?
▪️Послуги не тим контрагентам
🎭 Це як намагатися пройти за дитячим квитком на дорослий сеанс
Надавати послуги на 2-й групі можна виключно населенню та іншим платникам єдиного податку. Послуга для ТОВ або ФОПа на загальній системі — і статус спрощенця анулюється.
Важлива деталь: це обмеження стосується тільки послуг. Продавати товари можна абсолютно всім покупцям без винятку.
▪️Негрошові розрахунки (бартер, взаємозаліки)
🎭 Натуральний обмін: «ви нам — дизайн, ми вам — мішок картоплі» поза правилами спрощеної системи
Єдинники мають проводити розрахунки виключно у грошовій формі (готівка або безготівка на розрахунковий рахунок). Бартери, взаємозаліки зустрічних вимог чи інші альтернативні схеми суворо заборонені.
▪️Перевищення річного ліміту доходу
🎭 Як у тетрісі: коли стакан переповнюється, гра закінчується
Граничний обсяг доходу для 2-ї групи у 2026 році становить 7 211 598 грн. Сума перевищення оподатковується за ставкою 15%, а підприємець зобов'язаний змінити групу або перейти на загальну систему.
▪️Понад 10 найманих працівників
🎭 Гра без запасних: на полі має бути не більше 10 гравців (плюс ви як капітан)
Гранична чисельність робітників для 2-ї групи — 10 осіб одночасно.
Виняток: працівниці у відпустці у зв'язку з вагітністю та пологами або для догляду за дитиною до цього ліміту не включаються.
▪️Несумісні види діяльності (КВЕДи)
🎭 Це як спроба замовити стейк у вегетаріанському кафе — його просто немає в меню
Не всі види діяльності дозволені на спрощенці. Зокрема, з 1 січня 2026 року під заборону для єдинників потрапила охоронна діяльність. Плануєте новий напрям — обов’язково перевірте його допустимість.
▪️Затягнутий податковий борг
🎭 Перший будильник дратує, а після другого ви вже запізнилися на роботу
Якщо податковий борг перевищує встановлені ПКУ ліміти (180 неоподатковуваних мінімумів) й залишається непогашеним протягом двох послідовних кварталів, ДПС має право анулювати реєстрацію платника єдиного податку в односторонньому порядку.
Нюанс: заборгованість зі сплати ЄСВ юридично не належить до податкового боргу у цьому контексті, але тягне за собою окрему фінансову відповідальність.
Більшість вилітає зі спрощенки через звичайний поспіх та банальну неуважність. Просто перевіряйте контрагентів і ліміти вчасно — і не доведеться вирішувати проблеми на рівному місці.
Спрощена система оподаткування — один із найзручніших режимів для малого бізнесу. Проте комфорт тут тримається на чітких межах ПКУ. Порушення бодай одного правила ризикує коштувати статусу «єдинника» та тягне за собою оподаткування «зайвих» доходів за ставкою 15%.
❓Де ФОПи 2-ї групи найчастіше «спотикаються»?
▪️Послуги не тим контрагентам
🎭 Це як намагатися пройти за дитячим квитком на дорослий сеанс
Надавати послуги на 2-й групі можна виключно населенню та іншим платникам єдиного податку. Послуга для ТОВ або ФОПа на загальній системі — і статус спрощенця анулюється.
Важлива деталь: це обмеження стосується тільки послуг. Продавати товари можна абсолютно всім покупцям без винятку.
▪️Негрошові розрахунки (бартер, взаємозаліки)
🎭 Натуральний обмін: «ви нам — дизайн, ми вам — мішок картоплі» поза правилами спрощеної системи
Єдинники мають проводити розрахунки виключно у грошовій формі (готівка або безготівка на розрахунковий рахунок). Бартери, взаємозаліки зустрічних вимог чи інші альтернативні схеми суворо заборонені.
▪️Перевищення річного ліміту доходу
🎭 Як у тетрісі: коли стакан переповнюється, гра закінчується
Граничний обсяг доходу для 2-ї групи у 2026 році становить 7 211 598 грн. Сума перевищення оподатковується за ставкою 15%, а підприємець зобов'язаний змінити групу або перейти на загальну систему.
▪️Понад 10 найманих працівників
🎭 Гра без запасних: на полі має бути не більше 10 гравців (плюс ви як капітан)
Гранична чисельність робітників для 2-ї групи — 10 осіб одночасно.
Виняток: працівниці у відпустці у зв'язку з вагітністю та пологами або для догляду за дитиною до цього ліміту не включаються.
▪️Несумісні види діяльності (КВЕДи)
🎭 Це як спроба замовити стейк у вегетаріанському кафе — його просто немає в меню
Не всі види діяльності дозволені на спрощенці. Зокрема, з 1 січня 2026 року під заборону для єдинників потрапила охоронна діяльність. Плануєте новий напрям — обов’язково перевірте його допустимість.
▪️Затягнутий податковий борг
🎭 Перший будильник дратує, а після другого ви вже запізнилися на роботу
Якщо податковий борг перевищує встановлені ПКУ ліміти (180 неоподатковуваних мінімумів) й залишається непогашеним протягом двох послідовних кварталів, ДПС має право анулювати реєстрацію платника єдиного податку в односторонньому порядку.
Нюанс: заборгованість зі сплати ЄСВ юридично не належить до податкового боргу у цьому контексті, але тягне за собою окрему фінансову відповідальність.
Більшість вилітає зі спрощенки через звичайний поспіх та банальну неуважність. Просто перевіряйте контрагентів і ліміти вчасно — і не доведеться вирішувати проблеми на рівному місці.