Статки - Податки

ДПС підтримує ініціативу НБУ щодо прозорості ринку платіжних послуг

📢 Україна на шляху до євроінтеграції та фінансової прозорості!

У контексті наближення українського законодавства до стандартів ЄС та підвищення прозорості ринку Надавачі платіжних послуг ініціювали підписання Меморандуму про забезпечення прозорості функціонування ринку банківських платіжних послуг.

🔍 Що це означає для ринку?

Меморандум спрямований на:
- підвищення прозорості у роботі з клієнтами,
- уніфікацію ринкових практик,
- зміцнення довіри до фінансової системи,
- мінімізацію тіньової економіки та сприяння фінансовій стабільності України.

📌 Основні напрямки реалізації:
✅ Належна перевірка клієнтів під час встановлення ділових відносин.
✅ Моніторинг фінансових операцій із використанням ризик-орієнтованого підходу.
✅ Впровадження автоматизованих антифрод-систем для боротьби з шахрайством.
✅ Обмін інформацією між учасниками ринку для виявлення підозрілих операцій.

🔑 Гарантовані принципи Меморандуму:

Недоторканість приватної власності – вільний доступ та розпорядження коштами для добросовісних клієнтів.
Зміцнення довіри населення до фінансової системи.
Сприяння добросовісній конкуренції між надавачами платіжних послуг.
________________
Напишіть нам, якщо бажаєте отримати консультацію 👉

@armadalawcompanybot

🙍‍♂️ Платник податків має право відмовитися від оприлюднення його даних у Переліку

👉 Платники податків, які отримали інформацію про включення їх до Переліку платників з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства, мають можливість відмовитися від оприлюднення своїх даних у цьому Переліку.

Відповідно до Порядку формування та оприлюднення Переліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 07.10.2024 № 495, платник податків може подати повідомлення про відмову в оприлюдненні даних.

⭕️ Як це працює:

Повідомлення від ДПС: Платник отримує інформаційне повідомлення про включення до Переліку через електронний кабінет платника податків.
Подання відмови: Протягом 5 робочих днів платник може подати повідомлення про відмову від оприлюднення.
Форма відмови: Повідомлення подається в електронній формі згідно з додатком 4 до Порядку, з дотриманням законів про електронний документообіг та ідентифікацію.
Вилучення з оприлюдненого Переліку: Якщо платник подає повідомлення про відмову після оприлюднення Переліку, його дані вилучаються протягом 5 робочих днів.

💡 Важливо:
Відмова від оприлюднення даних не впливає на статус платника у Переліку. Платник залишається в Переліку, але його дані не відображаються публічно.

Цей механізм дозволяє платникам податків самостійно вирішувати, чи публікувати інформацію про їхній статус у Переліку, зберігаючи при цьому всі переваги від перебування в ньому.

Будьте обізнані та використовуйте свої права! 🙌
________________
Напишіть нам, якщо бажаєте отримати консультацію 👉

@armadalawcompanybot

💼 ФОП на загальній системі оподаткування: критерії потрапляння до "Клубу білого бізнесу"

🖌 У разі відповідності вимогам, передбаченим підпунктом 69.41.1 п.п. 69.41 п. 69 підрозд. 10 розд. XX «Перехідні положення» ПКУ, ФОП на загальній системі оподаткування включаються до Переліку платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства за умови одночасної відповідності всім таким критеріям:

🔸 показник рівня сплати податку на додану вартість дорівнює/перевищує середній показник у відповідній галузі за останні 12 звітних (податкових) періодів;

🔸 показник рівня сплати податку на доходи фізичних осіб від провадження господарської діяльності за звітний (податковий) рік дорівнює/перевищує середній показник у відповідній галузі;

🔸 показник середньомісячної нарахованої та/або виплаченої податковим агентом - фізичною особою - підприємцем заробітної плати за останні чотири звітні (податкові) періоди становить не менше середньої заробітної плати у відповідній галузі у відповідному регіоні, помноженої на коефіцієнт 1,1.
________________
Напишіть нам, якщо бажаєте отримати консультацію 👉

@armadalawcompanybot

👋 Доброго ранку!

📲 Сьогодні розберемо, в якому звітному періоді покупець має право включити суму ПДВ до складу податкового кредиту, якщо рішення про реєстрацію податкової накладної, реєстрацію якої було зупинено, прийнято до граничного терміну подання декларації з ПДВ.


👉 Так, у разі прийняття в установленому порядку та набрання чинності рішенням про реєстрацію податкової накладної та/або розрахунку коригування покупець може включити до податкового кредиту суми ПДВ, зазначені у такій податковій накладній, після її реєстрації в ЄРПН:

🔸у разі своєчасної реєстрації в ЄРПН такої податкової накладної – у звітному (податковому) періоді, в якому її складено, або будь-якому наступному звітному періоді в межах 365 календарних днів з дати складання такої податкової накладної;
🔸 у разі несвоєчасної реєстрації в ЄРПН – у звітному (податковому) періоді, в якому її зареєстровано в ЄРПН, але не пізніше ніж через 365 календарних днів з дати її складання.

🔘 З метою визначення податкового періоду, у якому платник податку має право включити суми ПДВ до податкового кредиту на підставі зареєстрованої в ЄРПН податкової накладної, платник податку використовуючи інформацію, що міститься у електронному кабінеті платника податку, може встановити факт та дату реєстрації в ЄРПН такої податкової накладної.
________________
Напишіть нам, якщо бажаєте отримати консультацію 👉

@armadalawcompanybot

📢 Набрали чинності зміни до Порядку обліку платників податків і зборів

🔘 Нагадуємо, що 25 листопада 2024 року набрав чинності наказ Міністерства фінансів України від 27.09.2024 № 470 (далі – Наказ № 470), яким внесено важливі зміни до Порядку обліку платників податків і зборів, затвердженого наказом Мінфіну від 09.12.2011 № 1588 (далі – Порядок № 1588).

📝 Що змінено?
Наказом № 470 внесено уточнення щодо:

Інформування про зміну керівника юридичної особи, відповідального за ведення бухгалтерського обліку.
Взяття на облік/зняття з обліку відокремлених підрозділів юридичних осіб, утворених за законодавством іноземних держав.
Взяття на облік фізичних осіб, які планують провадити незалежну професійну діяльність.

📄 Оновлено форми додатків до Порядку № 1588:

№ 34-ОПП — «Довідка про взяття на облік платника податків, відомості щодо якого не підлягають включенню до Єдиного державного реєстру».
№ 20-ОПП — «Заява про об’єкти оподаткування або об’єкти, пов’язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність».
№ 30-ОПП — «Відомості про відсутність (наявність) заборгованості зі сплати податків і зборів».
________________
Напишіть нам, якщо бажаєте отримати консультацію 👉

@armadalawcompanybot

📌 Важливі зміни у «ресурсному» Законі: що чекає підприємців?

Данило Гетьманцев повідомив про виправлення недоліків «ресурсного» Закону, які враховують потреби платників податків та вносять суттєві корективи. Ось основні пункти змін:

✔ Скасування оподаткування заднім числом (з 1 жовтня).
✔ Військовий збір для платників єдиного податку запроваджується з 1 січня 2025 року.
✔ Ставка 1,5% для доходів річного декларування за 2024 рік, окрім операцій з майном, здійснених у грудні 2024 року.
✔ Пільги по військовому збору (ВЗ):
• Для ФОП на тимчасово окупованих територіях.
• Для ФОП, які є військовослужбовцями.
• Для ФОП на лікарняних чи у відпустці (аналогічно до пільг по єдиному податку).
✔ Скасування ВЗ для е-резидентів.
✔ Зарахування сплаченого ВЗ ФОПами у рахунок мінімального податкового зобов’язання.

Ключовий момент: ці зміни застосовуються з 1 грудня 2024 року, тобто з дня набрання чинності «ресурсним» Законом.
________________
Напишіть нам, якщо бажаєте отримати консультацію 👉

@armadalawcompanybot

📲 Впровадження Е-аудиту: до чого готуватись платникам податків?

📝 Нагадаємо, що одним із напрямів реалізації Національної стратегії доходів на 2024 – 2030 роки ДПС планує заходи по впровадженню процедур Е-аудиту, що сприятиме удосконаленню процесів організації проведення перевірок:

🔸зниження впливу «людського фактора» на процеси проведення перевірок;

🔸цифрова трансформація контрольно-перевірочної роботи;

🔸підвищення ефективності контролю та оперативне виявлення ризикових операцій;

🔸діджиталізація процесів, зменшення навантаження на платників податків;

🔸створення додаткових можливостей для виявлення тенденцій щодо податкових правопорушень.

🔶Основні положення Національної стратегії узгоджені з МВФ, враховують міжнародну практику оподаткування, євроінтеграційні процеси, рекомендації Світового банку та ОЕСР. Пріоритетні заходи НСД спрямовані на модернізацію податкового адміністрування та створення умов для справедливої податкової політики, що сприятиме підвищенню ефективності управління державними доходами.

🤷‍♀️ Що ж, очікуємо на обʼєктивні податкові перевірки.
___________________________________
📌 Напишіть нам, якщо бажаєте отримати юридичну консультацію👇🏻

‼️ @armadalawcompanybot

📢 Сьогодні поговоримо про тривалість та продовження строків податкових перевірок.

👉 Відповідно до статті 82 ПКУ, строки проведення податкових перевірок залежать від їх типу та категорії платників податків.

🔸Планові перевірки (ст. 77 ПКУ):
Великі платники податків: до 30 робочих днів, продовження – до 15 робочих днів.
Суб’єкти малого підприємництва: до 10 робочих днів, продовження – до 5 робочих днів.
Інші платники податків: до 20 робочих днів, продовження – до 10 робочих днів.

🔸Позапланові перевірки (ст. 78 ПКУ):
Великі платники податків: до 15 робочих днів, продовження – до 10 робочих днів.
Суб’єкти малого підприємництва: до 5 робочих днів, продовження – до 2 робочих днів.
ФОП без найманих працівників: до 3 робочих днів, продовження – до 3 робочих днів.
Інші платники податків: до 10 робочих днів, продовження – до 5 робочих днів.

🖌 Особливі умови для ФОП без найманих працівників:

Позапланові перевірки можуть проводитися, якщо протягом двох останніх років одночасно виконуються наступні умови:
Подано декларацію про відсутність доходів.
Відсутня реєстрація платником ПДВ.
Немає інформації про найманих працівників чи банківські рахунки.

🔸Фактичні перевірки (ст. 80 ПКУ):
Тривалість: до 10 діб, продовження – до 5 діб.

🖌 Підстави для продовження строку:
Заява суб'єкта господарювання для подання додаткових документів.
Змінний режим роботи або підсумований облік робочого часу.

🔍 Важливо: У разі подання документів менш ніж за 3 дні до завершення перевірки, строк може бути продовжений додатково на 3 робочі дні.
___________________________________
📌 Напишіть нам, якщо бажаєте отримати юридичну консультацію👇🏻

‼️ @armadalawcompanybot

📌 Президент України Володимир Зеленський підписав Закон України №4015 про підвищення податків.
Основні нововведення:

📎Платники військового збору:
- фізична особа - резидент, яка отримує доходи як з джерела їх походження в Україні, так і іноземні доходи;
- фізична особа - резидент, яка володіє та/або користується земельними ділянками, віднесеними до сільськогосподарських угідь, у частині мінімального податкового зобов’язання;
- фізична особа - нерезидент, яка отримує доходи з джерела їх походження в Україні;
- податковий агент.
- ФОП – платники єдиного податку 1, 2 та 3 групи;
- Платники ЄП 3 групи. Тобто і ФОП, і юр. особи.

📎Об’єкт оподаткування військовим збором:
Для фізичних осіб-резидентів:
- загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід;
- доходи з джерела їх походження в Україні, які остаточно оподатковуються під час їх нарахування;
- іноземні доходи - доходи (прибуток), отримані з джерел за межами України.
Для фізичних осіб-нерезидентів:
- загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід з джерела його походження в Україні;
- доходи з джерела їх походження в Україні, які остаточно оподатковуються під час їх нарахування.
Для ФОП та юр.осіб, які перебувають на 3 групі ЄП, військовий збір стягується із усіх доходів, що визначені ст. 292 Податкового кодексу України, а саме:
- для фіз.особи - підприємця - дохід, отриманий протягом податкового періоду в грошовій формі; матеріальній або нематеріальній формі
- для юр.особи - будь-який дохід, включаючи дохід представництв, філій, відділень такої юридичної особи, отриманий протягом податкового періоду в грошовій формі; матеріальній або нематеріальній формі.

📎Ставки військового збору:
- для фізичних осіб резидентів та фізичних осіб-нерезидентів – 5% від доходу;
- для ФОП, які перебувають на 1, 2 та 4 групах ЄП – 10% від розміру мінімальної заробітної плати станом на 1 січня податкового року;
- для ФОП та юр.осіб, які перебувають на 3 групі ЄП – 1% від доходу отриманого протягом податкового періоду в грошовій формі, матеріальній або нематеріальній формі.
- для військовослужбовців та працівників ЗСУ,СБУ, ЗСРУ,ГУ розвідки Міноборони, НГУ, Державної прикордонної служби України, Управління державної охорони України, Державної служби спеціального зв’язку та захисту інформації України, Державної спеціальної служби транспорту - 1,5% від доходу.

📎Сплата військового збору
Встановлено обов'язок щодо сплати військового збору у визначені строки:
- ФОП, які перебувають на 1, 2 та 3 групах ЄП: не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця авансовими внесками.
- ФОП і та юр.особи, які перебувають на 3 групі ЄП: протягом 10 календарних днів після граничного строку подання податкової декларації платника ЄП за податковий квартал.

📎Нові ставки застосовуються:
- для фіз.осіб - з 01.12.2024 року.
- для ФОП та юр.осіб, які знаходяться на 3 групі ЄП - з 01.01.2025 року (станом на сьогодні маємо з 01.10.2024, але очікуємо зміни на 01.01.2025).
___________________________________
📌 Напишіть нам, якщо бажаєте отримати юридичну консультацію👇🏻

‼️ @armadalawcompanybot

🔄 Оновлено Перелік ТОТ та територій бойових дій: що потрібно знати

📆 З 29 листопада 2024 року набули чинності зміни до Переліку територій, на яких ведуться (велися) бойові дії або тимчасово окупованих РФ, затверджені наказом Мінреінтеграції №409 від 18.11.2024.

📍Через загострення ситуації на фронті зросла кількість звернень до Мінреінтеграції щодо переведення населених пунктів із категорії територій можливих бойових дій до категорії територій активних бойових дій. Зміни торкнулися територіальних громад Донецької та Харківської областей.

🖌 Перелік не є фіксованим – він регулярно оновлюється на основі пропозицій обласних військових адміністрацій і погоджень із Міноборони.

🔘 Також звертаємо увагу, що наказ Мінреінтеграції від 29.10.2024 №388, який стосується попередніх змін, також набрав чинності 29 листопада 2024 року.

👉 Слідкуйте за оновленнями, щоб своєчасно враховувати актуальну інформацію у своїй діяльності.
_________________________________________
📌 Напишіть нам, якщо бажаєте отримати юридичну консультацію👇🏻

‼️ @armadalawcompanybot

🖍Розглянемо основні положення Закону №4015-ІХ про підвищення податків.

🔘 Встановлення військового збору для всіх ФОПів І, ІІ й ІV груп у розмірі 10% від 1 розміру мінімальної зарплати (тобто 800 гривень щомісяця) - набирає чинності з 01.01.2025;

🔘 Встановлення військового зборув розмірі 1% від доходу для всіх ФОПів та юросіб ІІІ групи ЄП -набирає чинності з 01.01.2025;

🔘 Підвищення з дня набрання чинності законом (01.12.2024) ставки військового збору з 1,5% до 5% для найманих працівників (для військовослужбовців ЗСУ, СБУ, СЗР, ГУР МО, Нацгвардії, прикордонників, УДО та ДССЗЗІ ставку залишили 1,5% та залишили звільнення для тих, хто виконує бойові завдання);

🔘 Повернення до щомісячної замість квартальної об’єднаної звітності з ПДФО, ВЗ та ЄСВ з 1 січня 2025 року;

🔘 Збільшення на 14% мінімального податкового зобов’язання для с/г земель та встановлення мінімальної суми такого зобов'язання за 1 га (1400 гривень для ріллі);

🔘 Втрата спрощеної системи для IV групи, якщо борг по мінімальному податковому зобов'язанню понад 2 квартали;

🔘 Збільшення ставки податку на прибуток для банків до 50% за 2024 рік;

🔘 Збільшення ставки податку на прибуток для фінансових установ (крім страховиків) з 2025 року;

🔘 Встановлення щомісячних авансових внесків з податку на прибуток (якщо власник юрособа) та ПДФО (якщо власник фізособа) для кожної АЗС у розмірі від 30 до 60 тис. грн;

🔘 Прив’язка авансових внесків з податку на прибуток для обмінників до євро;

🔘 Підвищення ставки рентної плати на видобуток щебню, піску та каоліну;

🔘 Збільшення мінімальних роздрібних цін на вина і виноробну продукцію (коньяки та вермути) на 50%;

🔘 Звільнення від оподаткування коштів, нарахованих за програмою «Національний кешбек»;

🔘 Звільнення від ПДФО іноземної допомоги, яку отримують громадяни в інших країнах по тимчасовому захисту (за 2022, 2023 та наступні роки до кінця воєнного стану).

Незабаром детільніше розберемо ці важливі нововведення. Готуємось до змін. ☹️
_________
📌 Напишіть нам, якщо бажаєте отримати юридичну консультацію👇🏻

‼️ @armadalawcompanybot

‼️ Президент підписав Закон про підвищення податків!

Законопроєкт №11416-д, якому присвоєно номер №4015-ІХ, підписаний Президентом. Тепер закон набуде чинності через день після його офіційної публікації, тобто з 01.12.2024 року.

Цей документ передбачає низку змін у податковому законодавстві, які суттєво вплинуть на бізнес-середовище в Україні.
_____________
📌 Напишіть нам, якщо бажаєте отримати юридичну консультацію👇🏻

‼️ @armadalawcompanybot