Бюро - податки, бізнес, гранти

​Індекс інфляції за грудень 2024 року – 101,4%

📈Державна служба статистики повідомила, що інфляція на споживчому ринку в грудні 2024 року порівняно із листопадом 2024 року становила 1,4%, за рік в цілому - 12,0%. Базова інфляція грудні порівняно із листопадом 2024 року - 1,3%, з початку року - 10,7%.

📝На споживчому ринку в грудні ціни на продукти харчування та безалкогольні напої зросли на 1,8%. На 5,2-1,0% подорожчали масло, соняшникова олія, молоко та молочні продукти, овочі, продукти переробки зернових, хліб, яловичина, риба та продукти з риби, макаронні вироби, свинина. Водночас на 1,5% знизилися ціни на яйця.

👉Ціни на алкогольні напої та тютюнові вироби зросли на 2,0%, зокрема на тютюнові вироби - на 2,7%, алкогольні напої - на 1,2%.

Одяг і взуття подешевшали на 3,9%, зокрема, взуття - на 4,0%, одяг - на 3,9%.

👩‍💻Зростання цін у сфері охорони здоров'я на 1,6% відбулося передусім через підвищення цін на фармацевтичну продукцію на 1,8% та амбулаторні послуги на 1,6%.

Ціни на транспорт зросли на 0,5% переважно через подорожчання проїзду в автодорожньому пасажирському транспорті на 2,1%.

📍Нагадаємо: індексацію зарплати потрібно проводити у тому випадку, коли індекс споживчих цін перевищив поріг у 103%.

​Як штрафуватимуть ФОПів за несплату авансового платежу з військового збору до 20 січня

📝ФОП - єдиного податку 1, 2 та 4 групи є платниками військового збору. Вони сплачують його шляхом здійснення авансового внеску не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця. Такі платники можуть здійснити сплату військового збору авансовим внеском за весь податковий (звітний) період (квартал, рік), але не більш як до кінця поточного звітного року. Нарахування авансових внесків для ФОП-єдинників здійснюється контролюючими органами.

📍Несплата або сплата не в повному обсязі платниками військового збору, тягне за собою накладення штрафу в розмірі 50% ставки військового збору. Для ФОП-єдинників така ставка становить 10% розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року, з розрахунку на календарний місяць, нагадало ГУ ДПС у Львівській області.

💰Оскільки у 2025 році мінзарплата на місяць становить 8000 грн, то ставка військового збору для ФОП-єдинників І, ІІ та ІV груп становить 800 грн на місяць, а штраф за його несплату, неповну сплату чи запізнення зі сплатою - 400 грн.

​Ліміти для ФОПів-єдинників у 2025 році

✔️Із 01.01.2025 р. установлено місячні розміри прожиткового мінімуму для працездатних осіб у сумі 3028 грн та мінімальної заробітної плати - 8000 гривень.

📍У 2025 році розмір доходу для фізичних осіб - платників єдиного податку не повинен перевищувати такі суми для:

1 група - 1 336 000 грн;
2 група - 6 672 000 грн;
3 група - 9 336 000 грн.

💰Максимальний місячний розмір єдиного податку у 2025 році для ФОП - платників єдиного податку:

1 група - 302,80 грн,
2 група - 1600 грн.

👉Відповідно до п. 293.3 ПКУ відсоткова ставка єдиного податку для платників 3 групи встановлюється у розмірі:

1) 3% доходу - у разі сплати податку на додану вартість згідно з ПКУ;
2) 5% доходу - у разі включення податку на додану вартість до складу єдиного податку.

При цьому слід враховувати, що до сум доходу, зазначеного у п. 293.4 ПКУ, ставка єдиного податку для платників єдиного податку першої - третьої групи (ФОП) встановлюється у розмірі 15%.

👩‍💻Також з 01.01.2025 р. ФОП - платники єдиного податку є платниками військового збору

​Діючі бронювання продовжено на місяць

📝Кабінет Міністрів України ухвалив рішення автоматично подовжити діючі бронювання від мобілізації на один місяць, але не довше ніж до 28 лютого 2025 року. Це стосується бронювань, які були чинними станом на 19 грудня 2024 року та надані відповідно до Постанови №76 від 27 січня 2023 року. Рішення пов’язане з тимчасовим призупиненням роботи держреєстрів через кібератаку.

📍Приклад: Якщо строк дії бронювання працівника завершувався 20 грудня 2024 року, його буде автоматично продовжено до 20 січня 2025 року. Якщо ж бронювання завершилося до 19 грудня, тобто до кібератаки — роботодавці зможуть його поновити після відновлення роботи реєстрів.

👉Основні деталі:
▪️Продовження: Бронювання, які надані Міністерством економіки або через портал Дія — продовжуються автоматично на місяць, але не довше ніж до 28 лютого 2025 року.
▪️Інтеграція в реєстр: Міністерство оборони зобов’язано протягом 5 днів після набрання чинності постановою внести відповідні зміни до Єдиного державного реєстру призовників, військовозобов’язаних та резервістів.

​З 2025 року єдину звітність з ПДФО, ВЗ та ЄСВ подаємо щомісяця

✍️ДПС інформує,
відповідно до Закону № 4015 з 01 січня 2025 року змінюється термін подання звітності з податку на доходи фізичних осіб та єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування.

👉Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (далі – Податковий розрахунок) необхідно подавати щомісячно починаючи з січня 2025 року.

👩‍💻Такий місячний звіт подається протягом 20 календарних днів після останнього дня звітного місяця, тобто першу щомісячну звітність за січень 2025 року необхідно подати до 20 лютого 2025 року.

Водночас, за IV квартал 2024 року Податковий розрахунок необхідно подати у термін, визначений для квартальної звітності, тобто не пізніше 10 лютого 2025 року.

​Як працюватимуть СЕП та банки наприкінці 2024 року та на початку 2025 року?

✔️СЕП працюватиме в цілодобовому режимі 24/7 із датою поточного календарного дня згідно з Технологічним регламентом роботи системи.

📍Водночас НБУ врахував звернення Державної казначейської служби України про встановлення обмеження на роботу в СЕП для цієї установи у зв’язку із завершенням звітного року.

👉У зв’язку з цим:

▪️30 грудня СЕП продовжує працювати у штатному режимі 24/7. Валютний ринок України, депозитарій Національного банку та Національний банк під час здійснення депозитарної діяльності депозитарної установи (далі – депозитарій НБУ), а також інші системи Національного банку працюють у звичайному режимі. Платежі в іноземній валюті від Державної казначейської служби України через Національний банк та АТ "Укрексімбанк" проводяться до 13:00. Розрахунки за платежами з погашення та обслуговування державного боргу між Державною казначейською службою України та Національним банком в національній валюті проводяться до 16:00.

▪️31 грудня 2024 року та 01 січня 2025 року СЕП продовжує працювати у штатному режимі 24/7, водночас через СЕП не приймаються платіжні та інформаційні повідомлення від та на адресу Державної казначейської служби України.

❗️Банківська система України працює у звичайному режимі. Валютний ринок України, депозитарій НБУ, а також інші системи Національного банку працюють у звичайному режимі.

​Ставки та розміри податків для ФОПів із 1 січня — ДПС

💰Мінімальна заробітна плата на 01 січня 2025 року складатиме 8000 гривень, а прожитковий мінімум для працездатних осіб - 3028 грн.

📈Тож у 2025 році зростуть ставки податку, ЄСВ та військового збору для приватних підприємців.

✍️ФОП І групи:
▪️Єдиний податок - 302,80 грн/міс, тобто 10% від прожиткового мінімуму для працездатних осіб станом на 1 січня;
▪️ЄСВ (за себе) - 1760 грн/міс, а саме 22% від мінімальної зарплати;
▪️Військовий збір - 800 грн/міс, що становить 10% від мінімальної заробітної плати.

✍️ФОП ІІ групи:
▪️Єдиний податок - 1600 грн/міс, тобто 20% від мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня;
▪️ЄСВ (за себе) - 1760 грн/міс, а саме 22% від мінімальної зарплати;
▪️Військовий збір - 800 грн/міс, що становить 10% від мінімальної заробітної плати.

✍️ФОП ІІІ групи:
▪️Єдиний податок - 5% від доходу чи 3% від доходу + ПДВ;
▪️ЄСВ (за себе) - 1760 грн/міс, а саме 22% від мінімальної зарплати;
▪️Військовий збір - 1% від доходу.

✍️ФОП IV групи - фермерські господарства:
▪️Єдиний податок з 1 га сільгоспугідь або земель водного фонду залежить від категорії (типу) земель, їх розташування (у відсотках до бази оподаткування);
▪️ЄСВ (за себе) - 1760 грн/міс, а саме 22% від мінімальної зарплати;
▪️Військовий збір - 800 грн/міс, що становить 10% від мінімальної заробітної плати.

​Реквізити нових бюджетних рахунків для сплати військового збору та авансових внесків

✍️Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує, що у зв’язку з набранням чинності з 01.12.2024 Закону України від 10 жовтня 2024 року № 4015-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у період дії воєнного стану», введено в дію рахунки за наступними кодами класифікації доходів бюджету:

▪️11011600 «Військовий збір, що підлягає сплаті платниками, зазначеними у підпункті 4 підпункту 1.3 пункту 16 прим.1 підрозділу 10 розділу ХХ Податкового кодексу України»;

▪️11011700 «Військовий збір, що підлягає сплаті фізичними особами – підприємцями, які перебувають на спрощеній системі оподаткування»;

▪️11011800 «Військовий збір, що підлягає сплаті юридичними особами, які перебувають на спрощеній системі оподаткування (ІІІ група)»;

▪️11011500 «Авансовий внесок з податку на доходи фізичних осіб, що сплачується платниками податку, які здійснюють роздрібну торгівлю пальним»;

▪️11021800 «Авансовий внесок з податку на прибуток підприємств, що сплачується платниками податку, які здійснюють роздрібну торгівлю пальним».

​🔍 Ініціативний аудит чи внутрішній контроль? Що обрати? 🤔

⚖️Вибір між ініціативним аудитом і внутрішнім контролем може бути складним, якщо не розуміти різницю між цими двома важливими інструментами. Давайте розберемося!

Внутрішній контроль 🛡️
🎯Мета: Забезпечити, щоб все працювало як належить. Наприклад, щоб гроші не зникали, а документи не губилися.

✍️Хто за це відповідає? Внутрішній контроль розробляється і управляється самою компанією. Це частина її бізнес-процесів і відповідальності менеджменту.

Ініціативний аудит🔎
🎯Мета: Оцінити, наскільки ефективно компанія виконує свої функції і чи відповідає її діяльність встановленим стандартам і правилам. Це допомагає виявити слабкі місця і можливі порушення.

✍️Хто за це відповідає? Аудитори не мають стосунку до компанії і мають бути абсолютно незалежними. Це дозволяє їм надавати об’єктивну оцінку.

Що обрати🙈?
Обидва підходи мають свої переваги:
✔️Внутрішній контроль допомагає підтримувати порядок і ефективність щоденних операцій. Це як ваша особиста система організації, яка допомагає не забувати важливе і не робити помилок.
✔️Ініціативний аудит дозволяє отримати незалежну оцінку і перевірку того, наскільки добре працює ваша система. Це як звернення до стороннього фахівця для перевірки, чи все в порядку.

Ось і все! Обираючи між внутрішнім контролем і ініціативним аудитом, важливо розуміти, що вони доповнюють один одного😊. Внутрішній контроль забезпечує щоденний порядок, а аудит надає незалежну перевірку і оцінку ефективності вашої роботи👩‍💻.

🔗Залишайте заявку та отримайте безкоштовну консультацію