Головбух

🔹 Чи будуть ФОПи з 2025 року подавати Податковий розрахунок щомісяця

Редакція Системи «Експертус Головбух» отримала запитання від читача 👇

Підкажіть, будь ласка, як будуть подавати Податковий розрахунок із сумами ЄСВ, ПДФО та військового збору з 2025 року фізичні особи — підприємці (ФОП) з найманими працівниками та без них?

Відповідає експерт з оплати праці та податкового обліку Експертус Головбух Микола Кирильчук 👇

Із 2025 року податкові агенти подватимуть Податковий розрахунок у строки, встановлені Податковим кодексом України (ПК) для податкового місяця (пп. «б» п. 176.2 ПК). До податкових агентів належать юрособи (їхні філії, відділення, інші відокремлені підрозділи) та самозайняті особи, в т. ч. ФОПи, які виплачують доходи фізособам та зобов’язані утримувати і сплачувати податки до бюджету від імені та за рахунок фізичної особи.

Форму Податкового розрахунку оновлять на початку 2025 року. За IV квартал 2024-го звітуйте за квартальним Податковим розрахунком із щомісячним розподілом.

За щомісячним Податковим розрахунком вперше звітуватимете за січень 2025-го — не пізніше ніж 20.02.2025.

ДПС має розробити оновлену форму Податкового розрахунку, яку Мінфін затвердить у січні 2025-го.

І підприємства, і ФОПи, які мають найманих працівник, подають Податковий розрахунок. Він буде щомісячним і включатиме ті самі Додатки, в т. ч. Додаток Д1 (із сумами ЄСВ) і Додаток 4ДФ (із сумами ПДФО та військового збору).

Якщо ФОП нараховуватиме працівникам зарплату, він звітуватиме в Додатках Д1 і 4ДФ за місяць. Коли ФОП нараховує лише виплати іншим ФОПам, тобто не має найманих працівників або уклав із фізособами цивільно-правові договори, Додатка Д1 він не подає, але складає Додаток 4ДФ. Їх доведеться подавати щомісяця у складі Податкового розрахунку.
____________________________

Отримайте відповідь на своє запитання через онлайн-помічник Системи «Експертус Головбух» 👈

Оформте передплату й отримайте безлімітну експертну підтримку користувачів VIP-версії Системи!

gb.expertus.com.ua I Підписатися

📲 З питань передплати телефонуйте за номером 0 800 21 12 20

⚡ Важлива новина для аграріїв та водокористувачів.

На круглому столі, ініційованому Асоціацією водокористувачів, обговорювали ключову проблему реформи меліорації — необхідність сплати ПДВ під час передачі державних меліоративних систем в організації водокористувачів (ОВК). Це блокує реформу, адже бюджетні установи не мають коштів на ПДВ.

Данило Гетманцев ініціює зміни до Податкового кодексу для звільнення таких операцій від ПДВ. Це дозволить передати системи в ОВК, розблокувати реформу та зменшити втрати агросектору.

Разом з Олександром Гайду та Артемом Чорноморовим вони сприятимуть швидкому прийняттю змін у Парламенті.

Дізнавайтеся одразу про головне на порталі «Головбух» ⤵

buhplatforma.com.ua I Підписатися
________________________________
Станьте передплатником е-журналу «Головбух Агро» та стежте за роз’ясненнями експертів.

📲 З питань передплати телефонуйте за номером 0 800 21 12 20

📢 Важливо для платників податку на нерухомість.

Через кібератаку на державні реєстри ДПС тимчасово не може проводити звірки даних щодо нерухомості.

Робота Державного реєстру речових прав на нерухоме майно призупинена, і доступ до нього планують відновити протягом 2 тижнів.

✅ Податкова просить поставитися з розумінням до цієї ситуації при зверненнях для звірок чи перерахунків.

Стежте за новинами на порталі «Головбух» ⤵

buhplatforma.com.ua I Підписатися

________________________________
Станьте передплатником системи «Експертус Головбух» та стежте за роз’ясненнями експертів.

📲 З питань передплати телефонуйте за номером 0 800 21 12 20

⚡ Зміни для ФОПів у 2025 році

З 1 січня 2025 року зростуть ставки єдиного податку, ЄСВ та військового збору для всіх груп ФОП.

👉 ДПС підготувала зручну інфографіку з новими показниками для кожної групи підприємців.

Дізнайтеся деталі на порталі «Головбух» ⤵

buhplatforma.com.ua I Підписатися
________________________________
Станьте передплатником е-журналу «Головбух» та стежте за роз’ясненнями експертів.

📲 З питань передплати телефонуйте за номером 0 800 21 12 20

🙌 Колеги, наші читачі можуть впливати на теми, які висвітлюють експерти Експертус Головбух!

Щоб наші публікації були максимально корисними для Вас, пройдіть, будь ласка, опитування та оберіть актуальну тему.

Маєте свої пропозиції по темам? Залиште їх у коментарях!

Ваш Головбух 🤎

📢 Як ДПС оновлює список «білого» бізнесу?

Державна податкова служба щоквартально оновлює Перелік платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства.

✅ 19 грудня 2024 року оприлюднили актуальний список, до якого увійшли 8 255 платників податків.

Стежте за оновленнями, щоб знати, чи входить ваше підприємство до цього списку! 🚀

Скачайте таблицю штрафів за несвоєчасне подання звітності та сплати податків ⤵

buhplatforma.com.ua I Підписатися
____________________________
Станьте передплатником е-журналу «Головбух» та стежте за роз’ясненнями експертів.

📲 З питань передплати телефонуйте за номером 0 800 21 12 20

📋 Плани перевірок на 2025 рік: які держоргани вже оприлюднили?

Деякі державні органи вже затвердили річні плани перевірок на 2025 рік, незважаючи на чинний мораторій, встановлений у воєнний час.

На сьогодні, 20 грудня 2024 року, свої плани оприлюднили:

✔ Державна регуляторна служба (ДРС);
✔ Мінекономіки;
✔ Держпраці;
✔ МОЗ;
✔ НКРЕКП та інші.

Стежте за оновленнями та перевірити, чи ваш бізнес є у списках ⤵

buhplatforma.com.ua I Підписатися

________________________________
Станьте передплатником системи «Експертус Головбух» та стежте за роз’ясненнями експертів.

📲 З питань передплати телефонуйте за номером 0 800 21 12 20

Звідки бухгалтери дізнаються про фахові новини?

Редакція Експертус Головбух провела опитування серед бухгалтерів, і ось результати у відсотках:

🔹 Бухгалтерські сайти – 34%
🔹 Телеграм-канали та електронна пошта – по 14,4%
🔹 Групи у фейсбук – 9,8%
🔹 Від колег – 9,6%
🔹 Сайти держорганів – 8,4%
🔹 Вайбер-групи – 8,1%
🔹 Спеціальний відділ – 0,6%
🔹 Інше – 0,6%

💡 Бухгалтерські сайти та сучасні онлайн-канали є основними джерелами інформації для фахівців.

🎁 Акція від «Головбух»!

Передплатіть е-журнал «Головбух» у грудні на 10 місяців та отримайте ще 2 місяці у подарунок!

Будьте завжди в курсі новин та змін у законодавстві з надійним партнером – е-журналом «Головбух»!

👉 Поспішіть оформити передплату!

💻 Найбільша кібератака на держреєстри України: що відомо?

19 грудня сталася масштабна хакерська атака на державні реєстри. Через це деякі сервіси Дії тимчасово не працюють, зокрема:

✔ відкриття ФОП і ТОВ;
✔ перереєстрація авто;
✔ бронювання працівників;
✔ єВідновлення та інші послуги.

⚠️ Реєстри, що постраждали:

✔ Державний реєстр актів цивільного стану;
✔ Єдиний реєстр юридичних осіб та ФОП;
✔ Реєстр прав на нерухоме майно.

⏳ Відновлення роботи цих реєстрів планують завершити до 2 тижнів.

👉 Дія наголошує: усі особисті дані захищені, сервіс лише відображає інформацію з реєстрів.

Слідкуйте за новинами, щоб бути в курсі!

Дізнавайтеся одразу про головне на порталі «Головбух» ⤵

buhplatforma.com.ua I Підписатися
________________________________
Станьте передплатником е-журналу «Головбух» та стежте за роз’ясненнями експертів.

📲 З питань передплати телефонуйте за номером 0 800 21 12 20

💼 Головбух у грудні – це окрема професія

Пишу звіти, як Санта список подарунків. 🎅

Збираю акти, ніби це знижки в Чорну п'ятницю. 🛒

Сплю мало, бо в січні податковий новорічний "подарунок". 🎁

Кава замість святкового шампанського – так, ми знаємо, що таке дедлайни! ☕

Ну що, колеги, тримаємось! Як кажуть, бухгалтер – це чарівник, який завжди знає, де взяти баланс. 😄

🔹 ФОП-єдинник надає послуги з організації перевезень із залученням третіх осіб: як визначити оподатковуваний дохід

Редакція Системи «Експертус Головбух» отримала запитання від читача 👇

ФОП — платник єдиного податку третьої групи за ставкою 5% планує залучати до надання послуг перевезення третіх осіб. Як обчислити оподатковуваний дохід?


Відповідає керівник експертної групи Експертус Головбух Олена Озерова 👇

За договором транспортного експедирування одна сторона (експедитор) зобов’язується за плату і за рахунок іншої сторони (клієнта) виконати або організувати виконання визначених у договорі послуг, пов’язаних із перевезенням вантажу (ч. 1 ст. 929 Цивільного кодексу України; ЦК; ст. 9 Закону України «Про транспортно-експедиторську діяльність» від 01.07.2004 № 1955-IV, далі — Закон № 1955).

ФОП працює за посередницькою схемою, коли залучає до виконання послуг перевезення третіх осіб — купує перевезення у перевізника і перевиставляє його клієнтові (ч. 1 ст. 932 ЦК; ст. 9 Закону № 1955).

Коли експедитор-спрощенець не виконує перевезенням власноруч, а є посередником, правила визначення ого доходу визначені в пункті 292.4 Податкового кодексу України (ПК): в разі надання послуг чи виконання робіт за договорами транспортного експедирування та іншими посередницькими договорами для спрощенця доходом є сума отриманої винагороди повіреного (агента).

Це Підтверджують і податківці (ЗІР, підкатегорія 107.01.03 (https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=27518). Вони наголошують, що транзитні кошти до доходів експедитора-спрощенця не включають.

Тож рекомендуємо в договорі чітко прописати порядок, у якому:

✔ замовник компенсує витрати на залучення третіх осіб;

✔ розраховують і виплачують конкретну суму винагороди експедитора.

Експедитор-єдинник має отримувати від замовника винагороду за договором і компенсацію своїх витрат на організацію перевезення двома окремими платежами. Адже якщо він самотужки відрахує винагороду з отриманих від замовника коштів, контролери можуть розцінити операцію як розрахунок у негрошовій формі. Тоді єдинник втратить право застосовувати спрощену систему оподаткування (пп. 298.2.3 ПК).

Щоб контролери не зарахували транзитні кошти до доходу ФОПа-єдинника, подбайте про документи, які підтвердять витрати на організацію перевезення, попри те що на розрахунок оподатковуваного доходу єдинника ці витрати не впливають.

Але зверніть увагу на висновки податківців, що вони виклали в індивідуальній податковій консультації від 02.12.2024 № 5494/ІПК/99-00-24-03-03. Зважайте на них, коли укладаєте договір транспортного експедирування.

Зокрема, контролери зазначили: якщо в договорі про надання послуг виконавець зобов’язується на свій ризик і за власний рахунок за завданням замовника організувати перевезення пасажирів та/або перевезення вантажу автомобільним транспортом, а замовник зобов’язується прийняти й оплатити надані послуги, зазначений договір не можна вважати договором транспортного експедирування. Тому дохід, що єдинник отримав за таким договором, у повній сумі слід включити до доходу ФОПа — платника єдиного податку.

__________________________________
Отримайте відповідь на своє запитання через онлайн-помічник Системи «Експертус Головбух» 👈

Оформте передплату й отримайте безлімітну експертну підтримку користувачів VIP-версії Системи!

gb.expertus.com.ua I Підписатися

📲 З питань передплати телефонуйте за номером 0 800 21 12 20

📢 Не забудьте про податкову знижку!

Подати декларацію для отримання знижки за витрати 2023 року можна до 31 грудня 2024 року.

⚠️ Важливо: якщо не скористатися знижкою вчасно, право на неї на наступні роки не переноситься!

Дізнавайтеся одразу про головне на порталі «Головбух» ⤵

buhplatforma.com.ua I Підписатися
________________________________
Станьте передплатником е-журналу «Головбух» та стежте за роз’ясненнями експертів.

📲 З питань передплати телефонуйте за номером 0 800 21 12 20

⚡ В Україні запустять Єдиний реєстр військовослужбовців!

Рада ухвалила закон про створення реєстру, який спростить доступ до соціальних послуг, пільг та бонусів для військових і їхніх родин.

🔑 Що зміниться?

Військовослужбовці отримають Military ID для зручного обміну даними.
Соцпослуги стануть доступними онлайн через застосунок Армія+.
Реєстр міститиме лише дані, потрібні для соцзахисту, без інформації про службу чи звання.

Це крок до сучасного й зручного обслуговування наших захисників! 💙💛

Дізнавайтеся одразу про головне на порталі «Головбух» ⤵

buhplatforma.com.ua I Підписатися
________________________________
Станьте передплатником е-журналу «Головбух» та стежте за роз’ясненнями експертів.

📲 З питань передплати телефонуйте за номером 0 800 21 12 20

🚨 Важлива новина для бізнесу!

Впровадження нових форм фіскальних чеків мають відкласти. Народна депутатка Ніна Южаніна звернулася до Мінфіну з вимогою змінити наказ №601 та дозволити використовувати старі форми чеків ще хоча б пів року.

🔍 Що сталося?

Ще наприкінці 2023 року Мінфін планував дати бізнесу цілий рік на перехід, але процес затягнувся. Тепер наказ підписали, але час для підготовки так і не збільшили, залишивши дату початку штрафів на 1 січня 2025 року. Це створює ризик штрафів для підприємців.

Ніна Южаніна закликає негайно виправити ситуацію, щоб бізнес та розробники встигли підготуватися.

Дізнавайтеся одразу про головне на порталі «Головбух» ⤵

buhplatforma.com.ua I Підписатися

________________________________
Станьте передплатником системи «Експертус Головбух» та стежте за роз’ясненнями експертів.

📲 З питань передплати телефонуйте за номером 0 800 21 12 20