Податковий блог Мар'яни Кавин

Фух! Матеріали на завтра готові) Коротенький огляд додається) До зустрічі!

РІЧНА ДЕКЛАРАЦІЯ ФОП-А НА ЗАГАЛЬНІЙ: ТОП 13 КЛЮЧОВИХ МОМЕНТІВ:

1) Строк подання декларації за 2024 рік – до 1.05.2025 року

2) В декларації про майновий стан та доходи податкова хоче бачити також громадянський дохід, а також відомості про рухоме та нерухоме майно

3) ФОП-и на загальній ведуть книгу обліку доходів та витрат ( затв. Наказом МФУ № 261)

4) Первинка- є підставою для заповнення книги, а книга є підставою для заповнення декларації

5) Доходи і витрати формуються за касовим методом, а оподатковується прибуток

6) З прибутку платимо за 2024 рік: 18% ПДФО, 1,5%!!! Військовий, 22% ЄСВ. Виняток, ЄСВ не платимо, якщо вирішили скористатися воєнним послабленням

7) Право віднести на витрати є коли виконуються такі 4 ри умови:
1) Дохід у зв’язку з яким понесли витрати - отримали
2) Кошти заплатили постачальнику
3) Витрати, які понесли - переліченіі у ст. 177 ПКУ
4) Документи, що свідчать про отримання Т-Р-П та про оплату є і обов’язкові реквізити у них є)

Пункт 1 може не виконуватися, якщо витрати не відносяться до собівартості, а є витратами періоду – типу оренда, послуги зв’язку тощо

8) ФОП-и на загальній ведуть ще і товарний облік, якщо здійснюють розрахункові операції.

9) ПДФО та військовий збір, як і ЄСВ сплачуються авансом поквартально протягом року, а остаточні платіж у строк 10 днів після граничної дати подання деки

10) Якщо вирішили платити мінімальний ЄСВ – то потрібно платити за загальним правилом – 22% від чистого доходу (прибутку) але не менше мінімального внеску і не більше максимального. Мінімальний внесок 22% від мінімалки, а максимальний у 2024 році – це 22% від 15-ти мінімалок

11) Якщо протягом року був перехід із спрощеної на загальну- дохід на спрощеній також вписуємо в майнову деку ( ряд 11.1)

12) У Додатку Ф2 податкова хоче бачити доходи і витрати у розрізі окремих видів діяльності. Якщо здійснювали кілька- у розрізі кожного КВЕДу окремо

13) Податкова вважає: що якщо у якомусь із місяців збиток – його слід обнулити і не враховувати у загальний підсумок по року.

Моя думка- для ЄСВ це працює, а для ПДФО та військового- ні, чому розкажу на річному майстер класі, який проведу уже завтра

Як і детальний алгоритм , що включаємо до доходів, а що ні, що включаємо до витрат, а що ні. Нові розяснення за 2024 рік – всього переглянула 60+ питань та відповідей, тому є чим поділитися
Усе в екселі, з наглядними прикладами та простим поясненням
Приходіть) Буде корисно!

Ведете ФОП -а на загальній? напишіть так у коментарях
Можете доповнити список ключових моментів? Пишіть у коментарях, що я пропустила

Тест №528 на тему #РічнаЗвітністьФОП #ДеклараціяПроМайновийСтан #ДеклараціяПроДоходи

Тест №527 на тему #РічнаЗвітністьФОП #ДеклараціяПроМайновийСтан #ДеклараціяПроДоходи

Тест №526 на тему #РічнаЗвітністьФОП #ДеклараціяПроМайновийСтан #ДеклараціяПроДоходи