Статки - Податки

❗️ Мінфін оприлюднив проєкт нової форми об'єднаної звітності

Відповідно до Закону №4015 з 1 січня 2025 року змінився термін подання звітності з ПДФО, ВЗ та ЄСВ на щомісячний.

📌 З огляду на це, 31 грудня 2024 року Мінфін оприлюднив проєкт свого наказу «Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 13 січня 2015 року №4». Ним викладено у новій редакції:

1) форму Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, затверджену наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4 (завантажити), з додатками;

2) Порядок заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (завантажити) з додатками.

📌 Коли вперше потрібно буде звітувати за новою формою?

У проєкті наказу прописано, що Податковий розрахунок за формою, затвердженою цим наказом, перший раз треба буде подавати за січень 2025 року.

Нагадаємо, що такий місячний звіт подається протягом 20 календарних днів після останнього дня звітного місяця, тобто першу щомісячну звітність за січень 2025 року необхідно подати до 20 лютого 2025 року.
________________________
📌 Напишіть нам, якщо вам потрібен супровід податкової перевірки👇

‼️ @armadalawcompanybot

Доброго ранку! 👋🏻

❕ Нагадуємо про необхідність реєстрації податкових накладних.

За чинними правилами можна зареєструвати ПН та РК в ЄРПН у вихідний день, якщо такий день є граничним днем їх реєстрації.

Ще з 16 січня 2023 року діють нові строки реєстрації в ЄРПН на час війни. А саме: вони поширюються на час дії воєнного стану в Україні та протягом шести місяців після місяця, в якому воєнний стан буде припинено або скасовано.

Граничним днем для реєстрації ПН та РК за І половину місяця є 5 число наступного місяця, а за ІІ половину – 18 число.

📍 Тож виходить, що 5 січня (у неділю) та 18 січня (у суботу) протягом усього дня можна буде реєструвати ПН/РК за І та ІІ половину грудня 2024 року відповідно.
________________________
📌 Напишіть нам, якщо вам потрібен супровід податкової перевірки👇

‼️ @armadalawcompanybot

❗️ Дедлайни подання звітності та сплати податків

Колеги, не забудьте вчасно сплатити податки та подати звітність!

📍 Понеділок 30 грудня 2024 року. Останній день сплати:

▪️ 1) плати за землю фізичними особами - підприємцями - власниками та землекористувачами земельних ділянок за листопад 2024 року;
▪️ 2) єдиного внеску, нарахованого за листопад 2024 року, гірничими підприємствами за найманих працівників;
▪️ 3) за листопад 2024 року рентної плати за:
- користування надрами при видобуванні вуглеводневої сировини;
- користування радіочастотним ресурсом України;
- транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами територією України;
- транзитне транспортування трубопроводами аміаку територією України;
▪️ 4) податку на додану вартість за листопад 2024 року;
▪️ 5) акцизного податку за листопад 2024 року;
▪️ 6) за листопад 2024 року податку на доходи фізичних осіб та військового збору від оподаткування доходів, нарахованих у вигляді:
- процентів на поточний або депозитний банківський рахунок;
- процентів на вклади члена кредитної спілки;
▪️  7) плати за землю (земельний податок та / або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) (крім громадян) за листопад 2024 року;
▪️ 8) за листопад 2024 року податковим агентом податку на доходи фізичних осіб та військового збору, у разі якщо оподатковуваний дохід нараховується податковим агентом, але не виплачується (не надається) платнику податку.

📍 Вівторок 31 грудня 2024 року. Останній день сплати:

◾️ авансового внеску з податку на прибуток підприємств з пунктів обміну іноземних валют за грудень 2024 року.

📍 Четвер 2 січня 2025 року. Останній день подання:

◾️ Звіт про виробництво продукції тваринництва та кількість сільськогосподарських тварин (форма №24-сг (місячна)).
________________________
📌 Напишіть нам, якщо вам потрібен супровід податкової перевірки👇

‼️ @armadalawcompanybot

Доброго ранку! 👋🏻

Маємо для вас важливе повідомлення

❗️ Зареєструвати ПН та РК в ЄРПН після 15 год. 31 грудня та 1 й 2 січня не вийде: сервіси ДПС будуть недоступні

З 15:00 31 грудня 2024 року по 2 січня 2025 року (включно) будуть проводитись регламентні та технічні роботи, пов’язані із закриттям року.

У зв’язку з чим можливі обмеження в роботі е-сервісів ДПС. У ці дні ЄРПН не працюватиме.
________________________
📌 Напишіть нам, якщо вам потрібен супровід податкової перевірки👇

‼️ @armadalawcompanybot

📢 Нагадуємо: ДПС опублікувала План-графік перевірок на 2025 рік!

Державна податкова служба України оприлюднила План-графік проведення документальних планових перевірок платників податків на наступний рік.

🔍 Що у плані?

Всього перевірки охоплять 4759 платників податків, серед них:
📌 Юридичні особи – 3325
📌 Фінансові установи та постійні представництва нерезидентів – 167
📌 Фізичні особи – 1028
📌 Юридичні особи щодо ПДФО, ВЗ та ЄСВ – 266

💡 Чому це важливо?
Перевірте, чи є ваше підприємство або ви в переліках, щоб заздалегідь підготуватися до можливих перевірок.

📝 Деталі та повний перелік за посиланням:
План-графік перевірок 2025

Маємо великий досвід успішної підготовки підприємств до перевірки та супроводу податкових перевірок!
________________________
📌 Напишіть нам, якщо вам потрібен супровід податкової перевірки👇

‼️ @armadalawcompanybot

📢 ДИВІДЕНДИ: актуальні запитання та відповіді

📌 Ситуація:
Єдиним учасником товариства є нерезидент України. Прийнято рішення про виплату дивідендів в іноземній валюті. Товариство вважає, що зобов’язання в гривнях перераховуються в іноземну валюту за офіційним курсом у разі переказу власної валюти, а в інших випадках – за фактичним курсом. Як визначається база для нарахування та утримання податку з доходу нерезидента?

📣 Позиція ДПС:
✅ Податок на доходи нерезидента, що виплачується у вигляді дивідендів, утримується та сплачується до бюджету в гривнях. При цьому база оподаткування розраховується виходячи з офіційного курсу гривні до іноземної валюти на момент сплати такого податку.

🔎 Зверніть увагу: Податок сплачується до бюджету незалежно від обраного фактичного чи офіційного курсу для переказу валюти.

📝 Деталі: Індивідуальна податкова консультація від 05.11.2024 р. №5124/ІПК/99-00-21-02-02.

________________________
📌 Напишіть нам, якщо бажаєте отримати юридичну консультацію👇

‼️ @armadalawcompanybot

📢 Закон підписано: ВЗ для ФОП із 01.01.2025!

📌 Початок сплати військового збору всіма платниками єдиного податку, крім юросіб 4 групи, переноситься на 1 січня 2025 року.

Вперше всі «єдинники» почнуть сплачувати військовий збір у 2025 році:

🔹 ФОПи 1, 2 та 4 груп сплачуватимуть ВЗ щомісяця, авансом.

За січень 2025 року платіж необхідно внести до 20 січня.

🔹 ФОПи 3 групи сплачуватимуть ВЗ щоквартально, разом із єдиним податком.

За 1-й квартал 2025 року сплата повинна бути здійснена до 20 травня.

🔹 Виняток:

Сплата військового збору не буде поширюватися на «єдинників» ІІІ групи, які є е-резидентами.

🤝 Пільги для ФОПів

1️⃣ ФОПи 1 і 2 груп без найманих працівників:

Звільняються від сплати ВЗ:
1 місяць на рік (під час відпустки).
Під час хвороби тривалістю понад 30 днів (за наявності лікарняного).
2️⃣ ФОПи з територій бойових дій або окупації:

Звільняються від сплати ВЗ за весь період бойових дій або окупації.
Якщо ФОП переїхав у безпечний регіон, пільга втрачається з місяця, наступного за зміною місцезнаходження.
3️⃣ Мобілізовані ФОПи:

Звільнені від сплати ВЗ, подання звітності та інших податкових зобов’язань.

🖌 Інші важливі зміни

🔸 Для військовослужбовців та працівників ЗСУ: ставка ВЗ — 1,5% із доходів, одержаних як грошове забезпечення.

🔸 ФОПи та фізособи на загальній системі:

За 2024 рік ставка ВЗ становить 1,5%.
З 2025 року — 5%.

🔸 Доходи, звільнені від ВЗ:

Доходи, які не оподатковуються ПДФО, або мають нульову ставку.
________________________
📌 Напишіть нам, якщо бажаєте отримати юридичну консультацію👇

‼️ @armadalawcompanybot

🤝 Зміни щодо визначення пов’язаних осіб: важлива інформація для платників податків

🖌 У зв’язку з набранням чинності Закону України № 3813-ІХ від 18.06.2024 «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо особливостей податкового адміністрування під час воєнного стану для платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства», повідомляємо про актуальні зміни у визначенні пов’язаних осіб.

🔹 Коли набувають чинності?
Зміни до підпункту 14.1.159 пункту 14.1 статті 14 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) набувають чинності з 01.01.2025.

🔹 Нові критерії пов’язаності осіб:

Продаж продукції (товарів, робіт, послуг):
Якщо доходи юридичної особи - резидента від продажу продукції одному нерезиденту становлять:

75% і більше від доходів, отриманих від продажу всім нерезидентам;
та одночасно 50% і більше від загального доходу юридичної особи, визначеного за правилами бухгалтерського обліку.
Придбання продукції (товарів, робіт, послуг):
Якщо вартість продукції, придбаної юридичною особою - резидентом в одного нерезидента, становить:

75% і більше від загальної вартості придбань від усіх нерезидентів;
та одночасно 50% і більше від загальної вартості всіх придбань юридичної особи.
Зміна частки корпоративних прав:
У підпункті «в» підпункту 14.1.159 ПКУ збільшено мінімальну частку володіння корпоративними правами для визначення пов’язаності осіб з 20% до 25%.

🔹 Що це означає для платників податків?
Пов’язаність осіб, яка є однією з підстав для віднесення господарських операцій до контрольованих (згідно з підпунктом 39.2.1.1 пункту 39.2 статті 39 ПКУ), визначається з урахуванням нових критеріїв.

👉 Платники податків, які здійснюють операції з нерезидентами, мають враховувати ці зміни при плануванні та звітуванні про господарські операції.

🔍 Дотримуйтесь оновлених вимог законодавства та аналізуйте свої операції для уникнення податкових ризиків!
________________
Напишіть нам, якщо бажаєте отримати консультацію 👉

@armadalawcompanybot

⚡️ДПС опублікувала Перелік підприємств, які увійшли до «Території високого рівня довіри»

👉🏻До числа обраних увійшло понад 8 тисяч підприємств. Значну кількість з них складають малі та середні підприємства.

❗️Нагадаємо, Президент України
Володимир Зеленський підписав законопроєкт Nº11084 про створення «клубу білого бізнесу» - переліку платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства.

📈Закон спрямований на покращення взаємодії між податковими органами та сумлінними платниками податків, надаючи останнім певні переваги в обмін на високий рівень податкової дисципліни.

🛑Закон визначає критерії для визнання платника податків сумлінним,включаючи відсутність боргу або мінімальний податковий борг, своєчасне подання звітності, відповідність галузевим показникам сплати податків та виплату зарплат не нижче середньої по галузі.

✅Серед переваг , які отримуватимуть Платники податків, включені до переліку, зокрема:
➖мораторій на документальні перевірки;
➖скорочення строків камеральної та документальної перевірок у цілях бюджетного відшкодування - пʼять календарних днів.

Перелік компаній переглядається щокварталу.
________________________
📌 Напишіть нам, якщо бажаєте отримати юридичну консультацію👇
‼️ @armadalawcompanybot

📝 Порядок автоматизованого розрахунку частки неотриманих грошових коштів за експортними операціями

🔘 Відповідно до п. 6 Порядку розрахунку частки неотриманих грошових коштів за операціями з експорту окремих видів товарів та визначення переліку платників податків, які відповідають вимогам п.п. «а» п.п. 97.2 п. 97 підрозд. 2 розд. XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 25.10.2024 № 1216, розрахунок здійснюється ДПС щомісяця станом на 1 число місяця на основі таких показників:

🖌 Частка неотриманих грошових коштів за операціями з експорту окремих видів товарів за попередні 12 календарних місяців, яка розраховується у відсотках з точністю до одного десяткового знаку.
Загальний обсяг неотриманих грошових коштів у гривнях без копійок, які не надійшли на рахунки платника податку за інформацією Національного банку.
Вартість експортованих товарів у гривнях без копійок за інформацією Держмитслужби, щодо яких закінчилися встановлені Національним банком граничні строки розрахунків.

📊 Джерела даних для розрахунку
Держмитслужба: передає дані з митних декларацій про експорт товарів.
Національний банк України: надає інформацію про суми коштів, які не надійшли на рахунки платників податків.

📌 Алгоритм розрахунку
Розрахунок частки неотриманих грошових коштів виконується шляхом ділення:

Загальної суми неотриманих грошових коштів на
Загальну суму операцій з експорту окремих видів товарів, помножену на 100.
Дані передаються до ДПС у порядку електронної інформаційної взаємодії через державні інформаційні системи «Трембіта» та «Електронний кабінет».

⚙️ Особливості реалізації
Розрахунок проводиться щомісяця на основі актуальних даних станом на 1 число місяця.
Інформація надходить до ДПС від Держмитслужби та Національного банку у встановлені строки, що забезпечує її актуальність та достовірність.
________________
Напишіть нам, якщо бажаєте отримати консультацію 👉

@armadalawcompanybot

ДПС підтримує ініціативу НБУ щодо прозорості ринку платіжних послуг

📢 Україна на шляху до євроінтеграції та фінансової прозорості!

У контексті наближення українського законодавства до стандартів ЄС та підвищення прозорості ринку Надавачі платіжних послуг ініціювали підписання Меморандуму про забезпечення прозорості функціонування ринку банківських платіжних послуг.

🔍 Що це означає для ринку?

Меморандум спрямований на:
- підвищення прозорості у роботі з клієнтами,
- уніфікацію ринкових практик,
- зміцнення довіри до фінансової системи,
- мінімізацію тіньової економіки та сприяння фінансовій стабільності України.

📌 Основні напрямки реалізації:
✅ Належна перевірка клієнтів під час встановлення ділових відносин.
✅ Моніторинг фінансових операцій із використанням ризик-орієнтованого підходу.
✅ Впровадження автоматизованих антифрод-систем для боротьби з шахрайством.
✅ Обмін інформацією між учасниками ринку для виявлення підозрілих операцій.

🔑 Гарантовані принципи Меморандуму:

Недоторканість приватної власності – вільний доступ та розпорядження коштами для добросовісних клієнтів.
Зміцнення довіри населення до фінансової системи.
Сприяння добросовісній конкуренції між надавачами платіжних послуг.
________________
Напишіть нам, якщо бажаєте отримати консультацію 👉

@armadalawcompanybot

🙍‍♂️ Платник податків має право відмовитися від оприлюднення його даних у Переліку

👉 Платники податків, які отримали інформацію про включення їх до Переліку платників з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства, мають можливість відмовитися від оприлюднення своїх даних у цьому Переліку.

Відповідно до Порядку формування та оприлюднення Переліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 07.10.2024 № 495, платник податків може подати повідомлення про відмову в оприлюдненні даних.

⭕️ Як це працює:

Повідомлення від ДПС: Платник отримує інформаційне повідомлення про включення до Переліку через електронний кабінет платника податків.
Подання відмови: Протягом 5 робочих днів платник може подати повідомлення про відмову від оприлюднення.
Форма відмови: Повідомлення подається в електронній формі згідно з додатком 4 до Порядку, з дотриманням законів про електронний документообіг та ідентифікацію.
Вилучення з оприлюдненого Переліку: Якщо платник подає повідомлення про відмову після оприлюднення Переліку, його дані вилучаються протягом 5 робочих днів.

💡 Важливо:
Відмова від оприлюднення даних не впливає на статус платника у Переліку. Платник залишається в Переліку, але його дані не відображаються публічно.

Цей механізм дозволяє платникам податків самостійно вирішувати, чи публікувати інформацію про їхній статус у Переліку, зберігаючи при цьому всі переваги від перебування в ньому.

Будьте обізнані та використовуйте свої права! 🙌
________________
Напишіть нам, якщо бажаєте отримати консультацію 👉

@armadalawcompanybot