Статки - Податки

💰 Яка відповідальність передбачена за неподання або несвоєчасне подання платником податків податкової звітності (крім звіту про контрольовані операції та/або документації з трансфертного ціноутворення)?

💻 Нагадаємо, що за неподання або несвоєчасне подання податкової звітності відповідальність передбачено п. 120.1 ст. 120 ПКУ, зокрема, неподання (крім випадків, якщо податкова декларація не подається відповідно до п. 49.2 ст. 49 ПКУ) або несвоєчасне подання платником податків або іншими особами, зобов’язаними нараховувати і сплачувати податки та збори, платежі, контроль за сплатою яких покладено на контролюючі органи, податкових декларацій (розрахунків), а також іншої звітності, обов’язок подання якої до контролюючих органів передбачено ПКУ, – тягнуть за собою фінансову відповідальність у вигляді штрафних санкцій, а саме:

🔹 у розмірі 340 грн., за кожне неподання (несвоєчасне подання) декларації (розрахунку);

🔹 у розмірі 1020 грн. при повторному порушенні за несвоєчасне подання податкової декларації (розрахунку) платником податків незалежно від виду податку, за яке до такого платника протягом року вже було застосовано штраф за неподання (несвоєчасне подання) податкової декларації (розрахунку) та у період до одного року (до 365 або 366 днів – для високосного року) винесено податкове повідомлення-рішення.
_____________
📌 Напишіть нам, якщо бажаєте отримати юридичну консультацію👇🏻

‼️ @armadalawcompanybot

🔍 Як перевірити ризиковість ПДВ-контрагентів через Електронний кабінет?

🧐 Вчора під час вебінару ми отримали багато питань щодо порядку перевірки ризиковості контрагентів. Тож, нагадуємо, що в Е-кабінеті платників податків доступна можливість перевіряти ризиковість контрагентів-платників ПДВ. Ця перевірка може допомогти компаніям уникнути потенційних ризиків співпраці з ненадійними партнерами.

👉 Як це працює?

📌 Перед перевіркою ризиковості обов’язково потрібна попередня згода контрагента на передачу інформації. Після отримання згоди можна дізнатися статус контрагента, дату його включення чи виключення з переліку ризикових платників, а також критерії його ризиковості.

🖥 Інструкція з налаштування доступу:

У приватній частині Е-кабінету платникам потрібно:

У розділі «Згода на передачу інформації контрагенту» додати код контрагента.
Вказати вид інформації, до якої контрагент матиме доступ, наприклад:
статус ризиковості (включення/виключення з переліку ризикових платників),
податкову заборгованість,
суму сплачених податків,
інформацію про зупинення реєстрації ПН/РК,
наявність ліцензій, експортно-імпортних операцій тощо.
Надати згоду.

💡Перегляд інформації про бізнес-партнера:

Контрагент може переглянути інформацію про ризиковість платника у режимі «Інформація про бізнес-партнера» та сформувати витяг з потрібними даними. Інформацію можна отримати в електронному форматі або у вигляді е-документа з печаткою податкового органу.

Детальні інструкції та етапи перевірки розміщено в розділі «Інформація про бізнес-партнера» в Електронному кабінеті.
_____________
📌 Напишіть нам, якщо бажаєте отримати юридичну консультацію👇🏻

‼️ @armadalawcompanybot

📢 До уваги платників податку на нерухоме майно – юридичних осіб!

Державна податкова служба України повідомляє про оновлення податкової декларації з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки. Зміни були внесені наказом Міністерства фінансів України від 09.09.2024 № 431 у зв'язку з приведенням у відповідність до нового класифікатора НК 018:2023 «Класифікатор будівель і споруд».

📝 Що це означає?

Згідно з Податковим кодексом України, нова форма декларації набирає чинності з 01.01.2025. До цього часу юридичні особи повинні використовувати чинну форму, затверджену наказом Міністерства фінансів України від 10 квітня 2015 року № 408 (у редакції від 10 листопада 2022 року).

✅ Що робити платникам?

Для складання звітності за податковий період 2024 року платники мають заповнювати декларації за діючою формою. Перехід на нову форму відбудеться автоматично, починаючи зі звітного періоду 2025 року.

З текстом наказу, а також оновленими формами додатку 1 та 2 до Декларації можна ознайомитися тут.
___________________________________
📌 Напишіть нам, якщо бажаєте отримати юридичну консультацію👇🏻

‼️ @armadalawcompanybot

👋 Доброго ранку! Сподіваємось, з вами все гаразд після чергової складної ночі.

👩‍🔧 Сьогодні розглянемо, чи може платник ПДВ заявляти бюджетне відшкодування за отриманими послугами від нерезидента, незареєстрованого як платник ПДВ.

1️⃣ Нагдаємо, що до 1 січня 2015 року п. 200.4 ст. 200 ПКУ передбачав бюджетне відшкодування частини від’ємного значення в разі отримання від нерезидента послуг на митній території України в сумі, яка дорівнювала сумі податкового зобов’язання, включеного до податкової декларації за попередній період за отримані від нерезидента послуги отримувачем послуг.

2️⃣ Відповідно до Закону України від 28 грудня 2014 року № 71-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи», який набрав чинності з 01.01.2015, п. 200.4 ст. 200 ПКУ було викладено в новій редакції, якою не передбачено бюджетного відшкодування за такої обставини.

3️⃣ Чинною редакцією п.п. «б» п. 200.4 ст. 200 ПКУ визначено, що сума від’ємного значення, розрахована згідно з п. 200.1 ст. 200 ПКУ, підлягає бюджетному відшкодуванню за заявою платника у сумі податку, фактично сплаченій отримувачем товарів/послуг у попередніх та звітному податкових періодах постачальникам таких товарів/послуг або до Державного бюджету України у частині, що не перевищує суму, обчислену відповідно до п. 200 прим.1.3 ст. 200 прим.1 ПКУ на момент отримання контролюючим органом податкової декларації на поточний рахунок платника податку та/або у рахунок сплати грошових зобов’язань або погашення податкового боргу такого платника податку з інших платежів, що сплачуються до державного бюджету.

👉 Отже, виходячи з норм п.п. «б» п. 200.4 ст. 200 ПКУ платник податку не може задекларувати до бюджетного відшкодування суми ПДВ, нараховані за операціями із отримання послуг від нерезидента, незареєстрованого як платник ПДВ, місце постачання яких розташоване на митній території України, оскільки такі суми не сплачуються ні постачальнику послуг, ні до Державного бюджету України.
___________________________________
📌 Напишіть нам, якщо бажаєте отримати юридичну консультацію👇🏻

‼️ @armadalawcompanybot

💡 Порушення порядку перевірки = незаконність податкових повідомлень-рішень!

Важливий момент для підприємців: якщо Державна податкова служба (ДПС) не дотримується встановленого порядку проведення фактичної перевірки, то всі податкові повідомлення-рішення (ППР), прийняті за її результатами, втрачають свою законність.

🔍 Що вважається порушенням?

- Недотримання процедури перевірки, зокрема, необґрунтованість її підстав.
- Порушення при визначенні періоду та місця проведення перевірки.
- Відсутність належного вручення наказу та направлення на перевірку платнику податків.

📄 Судова практика: Верховний Суд у постанові від 31.07.2024 по справі №821/789/18 став на бік підприємця, підтвердивши, що податкові рішення, прийняті на основі незаконної перевірки, є неправомірними і підлягають скасуванню. Суд підкреслив, що порушення порядку проведення фактичної перевірки позбавляє ДПС права застосовувати будь-які санкції проти платника податків на підставі такої перевірки.

👉 Будьте уважні: порушення процедури перевірки — підстава для скасування податкових рішень.

________________
Напишіть нам, якщо бажаєте отримати юридичний супровід податкової перевірки чи оскаржити незаконні рішення ДПС👇🏻

‼️ @armadalawcompanybot

📢 До уваги бізнесу, що має зовнішньоекономічні контракти з партнерами з Польщі!

Державна податкова служба України нагадує суб'єктам господарювання, які уклали договори з нерезидентами Польщі та/або здійснюють експортно-імпортні операції через польсько-український кордон, про важливі аспекти дотримання граничних строків розрахунків.

📌 Граничні строки розрахунків: Закон України про валютні операції дозволяє НБУ встановлювати максимальні строки розрахунків. У разі, якщо обставини завадили виконанню зобов’язань, такі форс-мажори потрібно підтвердити відповідними документами.

📄 Форс-мажор: нюанси:

Сертифікат: Підтвердження форс-мажорних обставин для зупинки строків розрахунків (та уникнення пені) можливе лише на підставі сертифіката Торгово-промислової палати України (ТПП) чи регіональної ТПП.

Документи з Польщі: Підтвердження від Польсько-української господарчої палати (Potwierdzenia fors-mażoru) – інформативні, але самостійно не зупиняють строки, встановлені НБУ.

💡 Що робити, якщо виникли форс-мажорні обставини:

- Звертайтеся до Торгово-промислової палати України для отримання сертифіката.
- Додатково надайте підтвердження компетентних польських органів для підсилення заявки.
- Звертайтесь за кваліфікованою юридичною допомогою.
---------------
Напишіть нам, якщо бажаєте отримати юридичну консультацію із зазначеного питання👇🏻

‼️ @armadalawcompanybot

💼 Клуб білого бізнесу: запущено сайт для переліку доброчесних платників податків.

На сайті «Територія високого рівня податкової довіри» платники податків можуть ознайомитися з інформацією про те, як долучитися до переліку доброчесних платників та які переваги це надає.

🔹 Переваги перебування в переліку:

- Підвищення рівня довіри з боку податкових органів.
- Спрощення процедур обслуговування та зменшення кількості перевірок.
- Поліпшення іміджу компанії серед партнерів та клієнтів.

🔹 Незабаром на сайті буде доступна:

Розраховані середні показники критеріїв у розрізі регіонів, видів економічної діяльності, груп платників податків та періодів. Це дозволить платникам порівняти свої показники з іншими та визначити напрями для вдосконалення.
🟢 Що потрібно зробити платникам податків:

- Ознайомитися з умовами долучення до переліку на сайті.
- На початку грудня уточнити свої показники в електронному кабінеті.
- Дізнатися, чи увійшли ви до переліку доброчесних платників податків.
_____________
📌 Напишіть нам, якщо бажаєте отримати юридичну консультацію👇🏻

‼️ @armadalawcompanybot

🔍 Як перевірити інформацію про бізнес-партнерів в Е-кабінеті?

ДПС пропонує спосіб перевірки інформації про бізнес-партнерів через Електронний кабінет (Е-кабінет) за попередньо наданою згодою. Ось короткий посібник, як це працює:

1️⃣ Отримання згоди. Для перегляду інформації потрібна попередня згода вашого партнера, яку він може надати в розділі «Згода» (меню «Налаштування» приватної частини Е-кабінету). Там заповнюється інформація про платника, якому надається доступ, та вказується перелік даних, які можуть бути відкриті.

2️⃣ Як переглянути дані партнера? У меню «Інформація про бізнес-партнера» введіть податковий номер партнера, що надав згоду, і натисніть «Сформувати витяг». У режимі реального часу Е-кабінет сформує витяг з потрібною інформацією.

3️⃣ Сервіс «Дізнайся більше про свого бізнес-партнера». На вебпорталі ДПС діє сервіс для швидкої перевірки інформації щодо надійності партнера. Достатньо вказати податковий номер або назву, і система повідомить про наявність чи відсутність податкового боргу партнера.
_____________
📌 Напишіть нам, якщо бажаєте отримати юридичну консультацію👇🏻

‼️ @armadalawcompanybot

🔺План-графік податкових перевірок знову оновлено!

🖍 ДПС України оновила План-графік проведення документальних планових перевірок платників податків на 2024 рік станом на 31.10.2024.

📅 Ознайомитись з графіком можна тут.

🔍 Рекомендуємо перевірити наявність вашого підприємства в графіку!
_____________
📌 Напишіть нам, якщо бажаєте отримати юридичну консультацію👇🏻

‼️ @armadalawcompanybot

Доброго дня! 👋🏻

📄 Сьогодні поговоримо про рух законопроєкту №11416-д. Нагадаємо, що спікер Верховної Ради України Руслан Стефанчук вже підписав податковий законопроєкт №11416–д і відправив у Офіс Президента.

Станом на ранок 31 жовтня Закон про підвищення податків не підписано.

📍 30 жовтня 2024 року на сайті Української Ради Бізнесу з'явилась інформація про те, що коаліція УРБ закликає Президента повернути законопроєкт №11416д до парламенту для опрацювання альтернативних підходів.

🔎 Фахівці УРБ проаналізували новації, представлені у законопроєкті, та розуміючи необхідність розширення бази оподаткування для забезпечення фінансування військових витрат країни, пропонують наступне:

▪️ 1. Враховуючи результати проведених порівняльних розрахунків щодо розмірів надходжень від збільшення ВЗ або від збільшення ставки ПДВ – пропонується:

- залишити поточну відсоткову ставку ВЗ на рівні 1,5% для зарплат працівників та інших доходів фізосіб, уникаючи додаткового фінансового та адміністративного навантаження на сумлінних платників податків;
- тимчасово (строком на 2 роки або до кінця воєнного стану) збільшити ПДВ на 2 відсоткові пункти для тих товарів та послуг, за якими встановлена ставка у 20%, тобто її збільшити до 22%.

▪️ 2. Диференціювати військовий збір для ФОП відповідно до розміру бізнесу.

Вбачається доцільним диференціювати ставку ВЗ для різних груп ФОП відповідно до обсягів доходів підприємців, запровадивши для ФОП 2 групи ставку у кілька разів меншу, ніж погоджену на цей час у законопроєкті за основу, а для 1 групи платників єдиного податку (ЄП) – ще меншу ніж у 2 групи ЄП.

▪️ 3. Забезпечити гарантії дотримання умов оподаткування в правовому режимі Дія.City

Норми законопроєкту №11416–д, що фактично змінюють умови режиму Дія.City, призведуть до негативних наслідків.

▪️ 4. Строки подання звітності про суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб.

Разом з прийняттям норми про перехід до щомісячної звітності – мають бути встановлені чіткі гарантії Уряду та конкретні терміни впровадження економічного бронювання.
___________________________________________
Напишіть нам, якщо бажаєте отримати юридичну консультацію👇🏻

‼️ @armadalawcompanybot