Оренда та комунальні платежі: який ризик?
#бухгалтерія
#ФОП
Оренда — завжди викликає багато питань та суперечок не тільки серед юридичних осіб, а й серед ФОП. Якщо для юридичних осіб ще якось усе зрозуміло, то у ФОП виникає багато питань, особливо якщо говорити про комунальні платежі при оренді.
Для початку розберемось з поняттями:
> орендодавець – той, хто здає в оренду.
> орендар – той, хто бере в оренду.
Для підприємців на спрощеній системі оподаткування облік доходів дуже важливий, оскільки перевищення доходу означає неможливість залишатися на обраній групі, а також отримання доходу не від зазначених КВЕД тягне за собою неприємні наслідки у вигляді скидання зі спрощеної системи та штрафу 15%.
Є 4 варіанти, як можна оформити орендну плату та комунальні платежі, але 3 з них безпечні, а один – доволі ризиковий та небезпечний.
1) Фіксована вартість (з комуналкою)
При укладенні договору, орендна плата формується одним числом, з урахуванням приблизної суми комунальних платежів. У такому випадку комунальні послуги сплачує орендодавець.
Негативних наслідків з точки зору Податкового кодексу немає, але важко приблизно розрахувати, якою буде сума комунальних платежів та яку суму врахувати до орендної плати.
2) Змінна вартість (один платіж)
При укладенні договору оренди вартість оренди буде визначатися щомісячно на підставі акту. Але, акт буде один і буде містити ОДНУ цифру: суму орендної плати та комунальних платежів. Даний спосіб підходить, якщо сума комунальних платежів надто відрізняється з місяця у місяць. Також, у договорі варто прописати, що вартість оренди визначається на підставі актів, але не нижче певної суми (щоб максимально себе уберегти, якщо орендар не захоче платити).
Негативних наслідків з точки зору Податкового кодексу немає.
3) Фіксована вартість (без комуналки)
При укладенні договору оренди вказується, що комунальні послуги сплачує орендар. У такому випадку доведеться переоформити документи, щоб рахунки на оплату приходили саме на орендаря. Тоді сума орендної плати не буде включати комуналки і у договорі можна прописати фіксовано щомісячну суму.
Негативних наслідків з точки зору Податкового кодексу немає.
4) Змінна вартість (два платежі)
Даний спосіб дуже схожий до попередніх двох, але важлива відмінність: якщо у способі № 2 орендодавець щомісячно складає ОДИН акт, тоді у даному способі орендодавець складає ДВА акти: вартість оренди та компенсація комунальних послуг. З одного боку – це зручно, з іншого – небезпечно.
Пояснюю чому
У такому випадку ФОП отримує два доходи: один від здачі майна в оренду (КВЕД 68.20), інший – оплата/компенсація за комунальні послугу (а такий КВЕД не дозволений на єдиному податку). І для податківців це ідеальна ситуація, щоб поповнити бюджет (штраф 15%), оскільки ФОП отримує дохід не від обраних КВЕД, а це означає, що ФОПа також потрібно перевести заднім числом на загальну систему оподаткування та донарахувати усі податки та штрафи на загальній системі оподаткування. А якщо за останні 12 місяців дохід більше 1 млн грн, тоді ще і ПДВ-штрафи.
Таким чином, щоб не доводити свою правоту у суді та не оскаржувати рішення перевіряючих, при оренді краще обрати один із способів 1-3 та уберегти свої нерви, час та гроші.
#бухгалтерія
#ФОП
Оренда — завжди викликає багато питань та суперечок не тільки серед юридичних осіб, а й серед ФОП. Якщо для юридичних осіб ще якось усе зрозуміло, то у ФОП виникає багато питань, особливо якщо говорити про комунальні платежі при оренді.
Для початку розберемось з поняттями:
> орендодавець – той, хто здає в оренду.
> орендар – той, хто бере в оренду.
Для підприємців на спрощеній системі оподаткування облік доходів дуже важливий, оскільки перевищення доходу означає неможливість залишатися на обраній групі, а також отримання доходу не від зазначених КВЕД тягне за собою неприємні наслідки у вигляді скидання зі спрощеної системи та штрафу 15%.
Є 4 варіанти, як можна оформити орендну плату та комунальні платежі, але 3 з них безпечні, а один – доволі ризиковий та небезпечний.
1) Фіксована вартість (з комуналкою)
При укладенні договору, орендна плата формується одним числом, з урахуванням приблизної суми комунальних платежів. У такому випадку комунальні послуги сплачує орендодавець.
Негативних наслідків з точки зору Податкового кодексу немає, але важко приблизно розрахувати, якою буде сума комунальних платежів та яку суму врахувати до орендної плати.
2) Змінна вартість (один платіж)
При укладенні договору оренди вартість оренди буде визначатися щомісячно на підставі акту. Але, акт буде один і буде містити ОДНУ цифру: суму орендної плати та комунальних платежів. Даний спосіб підходить, якщо сума комунальних платежів надто відрізняється з місяця у місяць. Також, у договорі варто прописати, що вартість оренди визначається на підставі актів, але не нижче певної суми (щоб максимально себе уберегти, якщо орендар не захоче платити).
Негативних наслідків з точки зору Податкового кодексу немає.
3) Фіксована вартість (без комуналки)
При укладенні договору оренди вказується, що комунальні послуги сплачує орендар. У такому випадку доведеться переоформити документи, щоб рахунки на оплату приходили саме на орендаря. Тоді сума орендної плати не буде включати комуналки і у договорі можна прописати фіксовано щомісячну суму.
Негативних наслідків з точки зору Податкового кодексу немає.
4) Змінна вартість (два платежі)
Даний спосіб дуже схожий до попередніх двох, але важлива відмінність: якщо у способі № 2 орендодавець щомісячно складає ОДИН акт, тоді у даному способі орендодавець складає ДВА акти: вартість оренди та компенсація комунальних послуг. З одного боку – це зручно, з іншого – небезпечно.
Пояснюю чому
У такому випадку ФОП отримує два доходи: один від здачі майна в оренду (КВЕД 68.20), інший – оплата/компенсація за комунальні послугу (а такий КВЕД не дозволений на єдиному податку). І для податківців це ідеальна ситуація, щоб поповнити бюджет (штраф 15%), оскільки ФОП отримує дохід не від обраних КВЕД, а це означає, що ФОПа також потрібно перевести заднім числом на загальну систему оподаткування та донарахувати усі податки та штрафи на загальній системі оподаткування. А якщо за останні 12 місяців дохід більше 1 млн грн, тоді ще і ПДВ-штрафи.
Таким чином, щоб не доводити свою правоту у суді та не оскаржувати рішення перевіряючих, при оренді краще обрати один із способів 1-3 та уберегти свої нерви, час та гроші.