Гонконгські компанії: переваги та нові реалії
Гонконг продовжує залишатися однією із найпривабливіших юрисдикцій для реєстрації компаній. Гонконгські компанії активно використовуються у міжнародній торгівлі та інших видах діяльності. Завдяки розвиненому законодавству та ненульовим податкам Гонконг не можна назвати офшором. Однак переваги, які надає ця юрисдикція, не поступаються офшорним.
Відмінність Гонконгу від офшорних зон:
🔹У Гонконгу передбачено корпоративне оподаткування.
🔹Гонконгські компанії зобов'язані готувати та складати аудіовану фінансову звітність.
🔹Інформація про акціонерів та директорів гонконгських компаній є відкритою. Відомості про бенефіціарів доступні на запит державних органів.
🔹Звільнення від податку для компаній, які отримують дохід лише за межами Гонконгу, не надається автоматично і потребує вичерпного документального підтвердження.
🔹Гонконг бере участь у міжнародному обміні податковою інформацією.
Компаніям, що зареєстровані у Гонконгу та легально ведуть свою діяльність, значно простіше довести законність походження своїх коштів при здійсненні інвестицій в інших країнах, що є їхньою суттєвою перевагою перед офшорними компаніями.
Оподаткування компаній Гонконгу
Система оподаткування Гонконгу сформувалася на зразок англійської. У Гонконгу немає розподілу компаній на резидентні і нерезидентні, а прийнято територіальний принцип оподаткування. Це означає, що компанії Гонконгу підлягають оподаткуванню лише в тому випадку, якщо доходи отримані від джерела у Гонконгу або діяльність з отримання цього доходу здійснювалась у Гонконгу.
Якщо компанія не вела діяльності на території Гонконгу та не отримувала доходів від джерел у Гонконгу, вона не підлягає оподаткуванню.
Ключовим законодавчим актом у податковій сфері є Закон про внутрішні доходи (Inland Revenue Ordinance, Cap. 112). Податковим відомством Гонконгу є Департамент внутрішніх доходів (IRD).
Головне про податковий режим для бізнесу у Гонконгу:
🔹Застосовується дворівнева шкала оподаткування прибутку підприємств. Щодо прибутку, що не перевищує 2 мільйони HKD (близько 256 000 USD), діє ставка 8,25%. Сума понад зазначений поріг оподатковується за ставкою 16,5%.
🔹Податковою базою є бухгалтерський прибуток підприємства, скоригований для податкових цілей. Витрати, понесені щоб одержати оподатковуваного прибутку, підлягають відрахування.
🔹Відсутній податок на отримані дивіденди і приріст капіталу (є винятки).
🔹Відсутній податок у джерела при виплаті гонконгською компанією дивідендів та відсотків (як резидентам, так і нерезидентам).
🔹Для цілей податку на прибуток статус резидента або нерезидента не має значення (податок може виникати і в тих, і в інших). Вирішальну роль відіграє джерело отримання прибутку та місце діяльності підприємства.
🔹Доходи, отримані компанією в результаті діяльності поза Гонконгом та від джерел за межами Гонконгу, за загальним правилом, не підлягають оподаткуванню (є винятки).
🔹Пасивні доходи від іноземних джерел (дивіденди, відсотки, роялті, прибуток від продажу часток), отримані гонконгською компанією – учасником міжнародної групи, можуть підлягати оподаткуванню. Відповідні зміни набули чинності 2023 року.
🔹Компанії повинні складати декларації з податку на прибуток та аудировану фінансову звітність.
🔹У Гонконгу не передбачено непрямих податків (ПДВ, податку з продажу).
🔹Гонконгом укладено близько 50 двосторонніх угод про уникнення подвійного оподаткування (СІДН), у тому числі з низкою країн ЄС, Великобританією, Китаєм, Малайзією, ОАЕ, Таїландом та ін.
⬇️ ПРОДОВЖЕННЯ ⬇️
👉 КІК: секретні матеріали
Гонконг продовжує залишатися однією із найпривабливіших юрисдикцій для реєстрації компаній. Гонконгські компанії активно використовуються у міжнародній торгівлі та інших видах діяльності. Завдяки розвиненому законодавству та ненульовим податкам Гонконг не можна назвати офшором. Однак переваги, які надає ця юрисдикція, не поступаються офшорним.
Відмінність Гонконгу від офшорних зон:
🔹У Гонконгу передбачено корпоративне оподаткування.
🔹Гонконгські компанії зобов'язані готувати та складати аудіовану фінансову звітність.
🔹Інформація про акціонерів та директорів гонконгських компаній є відкритою. Відомості про бенефіціарів доступні на запит державних органів.
🔹Звільнення від податку для компаній, які отримують дохід лише за межами Гонконгу, не надається автоматично і потребує вичерпного документального підтвердження.
🔹Гонконг бере участь у міжнародному обміні податковою інформацією.
Компаніям, що зареєстровані у Гонконгу та легально ведуть свою діяльність, значно простіше довести законність походження своїх коштів при здійсненні інвестицій в інших країнах, що є їхньою суттєвою перевагою перед офшорними компаніями.
Оподаткування компаній Гонконгу
Система оподаткування Гонконгу сформувалася на зразок англійської. У Гонконгу немає розподілу компаній на резидентні і нерезидентні, а прийнято територіальний принцип оподаткування. Це означає, що компанії Гонконгу підлягають оподаткуванню лише в тому випадку, якщо доходи отримані від джерела у Гонконгу або діяльність з отримання цього доходу здійснювалась у Гонконгу.
Якщо компанія не вела діяльності на території Гонконгу та не отримувала доходів від джерел у Гонконгу, вона не підлягає оподаткуванню.
Ключовим законодавчим актом у податковій сфері є Закон про внутрішні доходи (Inland Revenue Ordinance, Cap. 112). Податковим відомством Гонконгу є Департамент внутрішніх доходів (IRD).
Головне про податковий режим для бізнесу у Гонконгу:
🔹Застосовується дворівнева шкала оподаткування прибутку підприємств. Щодо прибутку, що не перевищує 2 мільйони HKD (близько 256 000 USD), діє ставка 8,25%. Сума понад зазначений поріг оподатковується за ставкою 16,5%.
🔹Податковою базою є бухгалтерський прибуток підприємства, скоригований для податкових цілей. Витрати, понесені щоб одержати оподатковуваного прибутку, підлягають відрахування.
🔹Відсутній податок на отримані дивіденди і приріст капіталу (є винятки).
🔹Відсутній податок у джерела при виплаті гонконгською компанією дивідендів та відсотків (як резидентам, так і нерезидентам).
🔹Для цілей податку на прибуток статус резидента або нерезидента не має значення (податок може виникати і в тих, і в інших). Вирішальну роль відіграє джерело отримання прибутку та місце діяльності підприємства.
🔹Доходи, отримані компанією в результаті діяльності поза Гонконгом та від джерел за межами Гонконгу, за загальним правилом, не підлягають оподаткуванню (є винятки).
🔹Пасивні доходи від іноземних джерел (дивіденди, відсотки, роялті, прибуток від продажу часток), отримані гонконгською компанією – учасником міжнародної групи, можуть підлягати оподаткуванню. Відповідні зміни набули чинності 2023 року.
🔹Компанії повинні складати декларації з податку на прибуток та аудировану фінансову звітність.
🔹У Гонконгу не передбачено непрямих податків (ПДВ, податку з продажу).
🔹Гонконгом укладено близько 50 двосторонніх угод про уникнення подвійного оподаткування (СІДН), у тому числі з низкою країн ЄС, Великобританією, Китаєм, Малайзією, ОАЕ, Таїландом та ін.
⬇️ ПРОДОВЖЕННЯ ⬇️
👉 КІК: секретні матеріали