⬆️ ПОЧАТОК ТАМ ⬆️
Звільнення закордонного прибутку компаній Гонконгу
Торгові (операційні) компанії Гонконгу, які отримують дохід виключно з-за меж Гонконгу, мають право користуватися звільненням від податку. Для цього компанія має підтвердити податковій службі дотримання відповідних умов.
Вимога до відсутності діяльності в Гонконгу трактується широко і включає низку складових:
🔹компанія не повинна мати стаціонарного місця діяльності у Гонконгу, у тому числі офісів, магазинів, робочих місць;
🔹товари, що реалізуються, не повинні вироблятися в Гонконгу;
🔹на території Гонконгу не повинні працювати будь-які співробітники;
🔹контракти повинні укладатися та виконуватися за межами Гонконгу;
🔹у компанії не повинно бути постачальників та контрагентів на території Гонконгу;
🔹перевезення товарів має здійснюватися між портами, розташованими поза Гонконгом.
Оподаткування закордонних пасивних доходів у Гонконзі
З 2023 року деякі пасивні доходи гонконгських компаній, які раніше не оподатковувалися, стали підлягати оподаткуванню. Йдеться про такі доходи компаній – учасників міжнародних груп, отриманих від джерел за межами Гонконгу:
🔹дивіденди;
🔹доходи від розпорядження частками у капіталі (а з 2024 року – також іншими активами);
🔹відсотки;
🔹прибутки від інтелектуальної власності (ІВ).
Такі доходи, незважаючи на зарубіжне джерело їх отримання, визнаються отриманими в Гонконгу і через це підлягають оподаткуванню. Однак, і ці доходи можуть бути звільнені від податку за дотримання певних вимог.
Податок у джерела виплати
При виплаті гонконгською компанією дивідендів або відсотків податку джерело в Гонконгу відсутнє (незалежно від статусу одержувача – фізичної чи юридичної особи, резидента чи нерезидента Гонконгу).
При виплаті роялті на адресу нерезидентів Гонконгу податок у джерела утримується за чинними (дворівневими) ставками з 30 відсотків загальної суми виплати.
Застосування гонконгських компаній
Компанія Гонконгу може займатися будь-якими видами діяльності, які не заборонені законом і не потребують спеціального ліцензування, у тому числі:
🔹міжнародною торгівлею товарами (включаючи агентську, дистриб'юторську та іншу посередницьку діяльність);
🔹надання послуг (у тому числі цифрових);
🔹діяльністю у сфері IT;
🔹транспортно-експедиційною діяльністю;
🔹судноплавством та морським перевезенням;
🔹холдинговою чи субхолдинговою діяльністю;
🔹інвестування у дочірні підприємства;
🔹бути правовласниками чи користувачами об'єктів ІС;
🔹володіти рухомим та нерухомим майном і т.д.
Компанія Гонконгу може працювати за однією з таких моделей:
🔹користуватись повним звільненням від податку на прибуток за умови ведення діяльності та отримання прибутку виключно за межами Гонконгу;
🔹сплачувати застосовні податки у Гонконгу у межах існуючого помірного оподаткування (8,25%/16,5%);
🔹користуватись внутрішніми пільговими податковими режимами (такими як корпоративний казначейський центр, деякі види страхування, лізинг суден та повітряних суден, деякі види морської діяльності, сімейні інвестиційні холдинги). Ці режими доступні лише за умови достатньої економічної присутності в Гонконгу.
Таким чином, дотримання умов про відсутність діяльності та джерел прибутку в Гонконгу дозволяє компаніям претендувати на повне звільнення свого прибутку від податку. В інших випадках, коли компанія веде бізнес у Гонконгу або з Гонконгом, є місцеві джерела доходу (або якщо просто не підтверджено зворотне), прибуток компанії буде підпадати під оподаткування.
Також оподаткування може виникнути, якщо компанія має пасивні доходи з іноземних (не гонконгських) джерел, такі як дивіденди, відсотки чи роялті. Звільнення їх від податку можливе за умови дотримання компанією вимог економічної присутності в Гонконгу або інших умов (залежно від виду доходу).
👉 КІК: секретні матеріали
Звільнення закордонного прибутку компаній Гонконгу
Торгові (операційні) компанії Гонконгу, які отримують дохід виключно з-за меж Гонконгу, мають право користуватися звільненням від податку. Для цього компанія має підтвердити податковій службі дотримання відповідних умов.
Вимога до відсутності діяльності в Гонконгу трактується широко і включає низку складових:
🔹компанія не повинна мати стаціонарного місця діяльності у Гонконгу, у тому числі офісів, магазинів, робочих місць;
🔹товари, що реалізуються, не повинні вироблятися в Гонконгу;
🔹на території Гонконгу не повинні працювати будь-які співробітники;
🔹контракти повинні укладатися та виконуватися за межами Гонконгу;
🔹у компанії не повинно бути постачальників та контрагентів на території Гонконгу;
🔹перевезення товарів має здійснюватися між портами, розташованими поза Гонконгом.
Оподаткування закордонних пасивних доходів у Гонконзі
З 2023 року деякі пасивні доходи гонконгських компаній, які раніше не оподатковувалися, стали підлягати оподаткуванню. Йдеться про такі доходи компаній – учасників міжнародних груп, отриманих від джерел за межами Гонконгу:
🔹дивіденди;
🔹доходи від розпорядження частками у капіталі (а з 2024 року – також іншими активами);
🔹відсотки;
🔹прибутки від інтелектуальної власності (ІВ).
Такі доходи, незважаючи на зарубіжне джерело їх отримання, визнаються отриманими в Гонконгу і через це підлягають оподаткуванню. Однак, і ці доходи можуть бути звільнені від податку за дотримання певних вимог.
Податок у джерела виплати
При виплаті гонконгською компанією дивідендів або відсотків податку джерело в Гонконгу відсутнє (незалежно від статусу одержувача – фізичної чи юридичної особи, резидента чи нерезидента Гонконгу).
При виплаті роялті на адресу нерезидентів Гонконгу податок у джерела утримується за чинними (дворівневими) ставками з 30 відсотків загальної суми виплати.
Застосування гонконгських компаній
Компанія Гонконгу може займатися будь-якими видами діяльності, які не заборонені законом і не потребують спеціального ліцензування, у тому числі:
🔹міжнародною торгівлею товарами (включаючи агентську, дистриб'юторську та іншу посередницьку діяльність);
🔹надання послуг (у тому числі цифрових);
🔹діяльністю у сфері IT;
🔹транспортно-експедиційною діяльністю;
🔹судноплавством та морським перевезенням;
🔹холдинговою чи субхолдинговою діяльністю;
🔹інвестування у дочірні підприємства;
🔹бути правовласниками чи користувачами об'єктів ІС;
🔹володіти рухомим та нерухомим майном і т.д.
Компанія Гонконгу може працювати за однією з таких моделей:
🔹користуватись повним звільненням від податку на прибуток за умови ведення діяльності та отримання прибутку виключно за межами Гонконгу;
🔹сплачувати застосовні податки у Гонконгу у межах існуючого помірного оподаткування (8,25%/16,5%);
🔹користуватись внутрішніми пільговими податковими режимами (такими як корпоративний казначейський центр, деякі види страхування, лізинг суден та повітряних суден, деякі види морської діяльності, сімейні інвестиційні холдинги). Ці режими доступні лише за умови достатньої економічної присутності в Гонконгу.
Таким чином, дотримання умов про відсутність діяльності та джерел прибутку в Гонконгу дозволяє компаніям претендувати на повне звільнення свого прибутку від податку. В інших випадках, коли компанія веде бізнес у Гонконгу або з Гонконгом, є місцеві джерела доходу (або якщо просто не підтверджено зворотне), прибуток компанії буде підпадати під оподаткування.
Також оподаткування може виникнути, якщо компанія має пасивні доходи з іноземних (не гонконгських) джерел, такі як дивіденди, відсотки чи роялті. Звільнення їх від податку можливе за умови дотримання компанією вимог економічної присутності в Гонконгу або інших умов (залежно від виду доходу).
👉 КІК: секретні матеріали