⬛️⬜️🟫 ПН/РК: запитання – відповіді
❓Який порядок виправлення помилки, у разі помилкового відображення позначки «Х» у графі 3.2.2 податкової накладної?
Складається розрахунок коригування, у першому рядку якого зі знаком «–» зазначаються показники рядка податкової накладної, у яких у графі 3.2.2 помилково відображена позначка «Х» та у другому – зі знаком «+» зазначаються ті самі показники, а позначка «Х» у графі 3.2.2 не проставляється.
📝 Докладніше тут 👉 ЗІР
❓У податковій декларації якого звітного податкового періоду продавець має право зменшити податкове зобов’язання на підставі розрахунку коригування до податкової накладної, якщо контрагентами не використовується електронний сервіс ДПС для обміну розрахунками коригування?
🔸у податковій декларації з ПДВ за звітний (податковий) період, у якому здійснено перерахунок та складено розрахунок коригування – у разі своєчасної реєстрації в ЄРПН такого розрахунку;
🔸 у податковій декларації з ПДВ за звітний (податковий) період, у якому такий розрахунок коригування зареєстровано в ЄРПН – у разі несвоєчасної його реєстрації.
ПКУ не передбачено механізм фіксації дати отримання покупцем розрахунку коригування на зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг. Враховуючи зазначене, ДПС рекомендує платникам податку для розрахунків коригування на зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг визначати граничні терміни реєстрації в ЄРПН таких розрахунків коригування відповідно до норм абзаців п’ятнадцятого − шістнадцятого пункту 201.10 статті 201 розділу V/абзаців другого – третього п. 89 підрозд. 2 розд. XX ПКУ.
Водночас, дата отримання розрахунку коригування отримувачем (покупцем) товарів/послуг від їх постачальника може бути підтверджена у разі здійснення контрагентами (продавцем та покупцем) обміну розрахунками коригування, що передбачають зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг їх постачальнику, з використанням електронного сервісу ДПС для обміну між контрагентами – Single Window of Electronic Documents (SWinED).
📝 Докладніше тут 👉 ЗІР
❓ Чи має право платник податку, у разі відмови продавця скласти податкову накладну/розрахунок коригування до податкової накладної, додати до податкової декларації з ПДВ заяву із скаргою на такого продавця?
Так, має право.
📝 Докладніше тут 👉 ЗІР
❓ Яким чином заповнюються таблиці 1 та 2 додатка 4 (Д4) до податкової декларації з ПДВ?
📝 Докладно тут 👉 ЗІР
❓Який порядок виправлення помилки, у разі помилкового відображення позначки «Х» у графі 3.2.2 податкової накладної?
Складається розрахунок коригування, у першому рядку якого зі знаком «–» зазначаються показники рядка податкової накладної, у яких у графі 3.2.2 помилково відображена позначка «Х» та у другому – зі знаком «+» зазначаються ті самі показники, а позначка «Х» у графі 3.2.2 не проставляється.
📝 Докладніше тут 👉 ЗІР
❓У податковій декларації якого звітного податкового періоду продавець має право зменшити податкове зобов’язання на підставі розрахунку коригування до податкової накладної, якщо контрагентами не використовується електронний сервіс ДПС для обміну розрахунками коригування?
🔸у податковій декларації з ПДВ за звітний (податковий) період, у якому здійснено перерахунок та складено розрахунок коригування – у разі своєчасної реєстрації в ЄРПН такого розрахунку;
🔸 у податковій декларації з ПДВ за звітний (податковий) період, у якому такий розрахунок коригування зареєстровано в ЄРПН – у разі несвоєчасної його реєстрації.
ПКУ не передбачено механізм фіксації дати отримання покупцем розрахунку коригування на зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг. Враховуючи зазначене, ДПС рекомендує платникам податку для розрахунків коригування на зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг визначати граничні терміни реєстрації в ЄРПН таких розрахунків коригування відповідно до норм абзаців п’ятнадцятого − шістнадцятого пункту 201.10 статті 201 розділу V/абзаців другого – третього п. 89 підрозд. 2 розд. XX ПКУ.
Водночас, дата отримання розрахунку коригування отримувачем (покупцем) товарів/послуг від їх постачальника може бути підтверджена у разі здійснення контрагентами (продавцем та покупцем) обміну розрахунками коригування, що передбачають зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг їх постачальнику, з використанням електронного сервісу ДПС для обміну між контрагентами – Single Window of Electronic Documents (SWinED).
📝 Докладніше тут 👉 ЗІР
❓ Чи має право платник податку, у разі відмови продавця скласти податкову накладну/розрахунок коригування до податкової накладної, додати до податкової декларації з ПДВ заяву із скаргою на такого продавця?
Так, має право.
📝 Докладніше тут 👉 ЗІР
❓ Яким чином заповнюються таблиці 1 та 2 додатка 4 (Д4) до податкової декларації з ПДВ?
📝 Докладно тут 👉 ЗІР
🌼 ПОДАТКОВИЙ ВІСНИК УКРАЇНИ ©️:
📺 👉 відео-контент
📚 👉 новини та аналітика
🌎 👉 Facebook-сторінка