Юридична компанія "Бі ен Сі"

🏃‍♀️🏃🏻🏃🏼‍♂️ ФОП як платник ЄП: запитання – відповіді

❓Коли починається відлік двох послідовних кварталів з метою переходу ФОП – платника ЄП першої – третьої груп на сплату інших податків і зборів, якщо в середині кварталу виник податковий борг у сумі понад 3060 грн. або податковий борг (незалежно від суми) з ЄП у платника, який самостійно визначив позитивне значення різниці між сумою загального мінімального податкового зобов’язання та загальною сумою сплачених податків, зборів, платежів та витрат на оренду земельних ділянок за останній податковий (звітний) рік?

З 01 числа місяця наступного за кварталом, в якому виник борг.

📝 Докладніше тут 👉 ЗІР

❓Чи є підставою для анулювання реєстрації платника ЄП першої – третьої групи наявність податкового боргу з податків та зборів, який виник у період дії воєнного стану в Україні?

Так, наявність податкового боргу з податків та зборів є підставою для анулювання реєстрації платника єдиного податку.

Водночас, не є підставою для анулювання реєстрації платника єдиного податку наявність податкового боргу у разі:
🔹 неможливості своєчасного виконання податкового обов’язку щодо дотримання термінів сплати податків та зборів;
🔹 несплати єдиного податку платниками першої та другої групи, податкова адреса яких знаходиться на територіях бойових дій або на тимчасово окупованих російською федерацією територіях України. При цьому кожен конкретний випадок потребує аналізу всіх наявних документів;
🔹 якщо він виник за податкові періоди з 01 квітня 2022 року по 31 липня 2023 року для платників єдиного податку першої або другої групи.

📝 Докладніше тут 👉 ЗІР

❓Чи сплачують військовий збір ФОП – платники ЄП першої та другої групи, податкова адреса яких знаходиться на територіях бойових дій або на тимчасово окупованих російською федерацією територіях України станом на дату початку бойових дій або тимчасової окупації?

Мають право не сплачувати військовий збір за період з першого числа місяця, в якому почалися бойові дії на відповідній території, виникла можливість бойових дій або почалася тимчасова окупація такої території, до останнього числа місяця, в якому було завершено такі активні бойові дії, припинено можливість бойових дій або завершено тимчасову окупацію.

Дати початку та завершення активних бойових дій, виникнення та припинення можливості бойових дій або початку та завершення тимчасової окупації визначаються відповідно до даних Переліку територій, на яких ведуться (велися) бойові дії або тимчасово окупованих Російською Федерацією.

📝 Докладніше тут 👉 ЗІР

❓Чи переносяться граничні терміни подання заяви щодо обрання новоствореним СГ спрощеної системи оподаткування та ставки ЄП, встановленої для третьої групи, та заяви щодо відмови ЮО – платником ЄП третьої групи від застосування спрощеної системи оподаткування (у разі перевищення обсягу доходу), якщо їх подання припадає на святковий або вихідний день?

Так, переносяться на перший робочий день, наступний за вихідним та/або святковим днем. Проте, у період дії воєнного стану святкові дні скасовані та є звичайними робочими днями. Тому, з урахуванням норм Закону України «Про організацію трудових відносин в умовах воєнного стану», якщо останній день строку подання заяви припадає на вихідний день, граничним строком подання такої заяви є перший після нього робочий день.

📝 Докладніше тут 👉 ЗІР

🌼 ПОДАТКОВИЙ ВІСНИК УКРАЇНИ ©️:
📺 👉 відео-контент
📚 👉 новини та аналітика
🌎 👉 Facebook-сторінка

⏳🌲🥂ЗАВЕРШЕННЯ 2024 РОКУ ТА ПОЧАТОК 2025 РОКУ: як сплачувати ПОДАТКИ та ЄСВ?

🗣Казначейство про Казначейство

Прийняття електронних документів клієнтів із системи дистанційного обслуговування «Клієнт-казначейства - Казначейство» (далі – СДО) до облікових систем АС «Є-Казна Доходи», АС «Є-Казна» 27 та 30 грудня 2024 року здійснюється до 17.30, 28 та 29 грудня 2024 року – до 16.00.

У період з 31 грудня 2024 року по 01 січня 2025 року прийняття органами Казначейства електронних документів від клієнтів через СДО‼️ не здійснюється. Клієнтська частина СДО у зазначений період працює у штатному режимі (доступний перегляд інформації, друк виписок, функції формування та візування документів).

📝 Докладніше тут 👉 Державна казначейська служба України

🗣ДПС про Казначейство

Казначейство з 27 грудня 2024 року по 30 грудня 2024 року працює в системі електронних платежів СЕП НБУ у звичайному режимі та здійснює зарахування надходжень до бюджетів усіх рівнів та інших платежів (поповнення рахунків з електронного адміністрування податків, перерахування коштів єдиного соціального внеску, митних платежів та ін.) на рахунки, відкриті в Казначействі.

У період з 31 грудня 2024 року по 01 січня 2025 року включно міжбанківські платіжні операції через СЕП НБУ від Казначейства та/або на адресу Казначейства ‼️не здійснюються.

Починаючи з 02 січня 2025 року органи Казначейства працюють у звичайному режимі.

📝 Докладніше тут 👉 ДПС

‼️16 грудня – останній день подання платником податків Заяви про перехід на спрощену систему з 01.01.2025 р.

Суб’єкт господарювання, який є платником інших податків і зборів, може прийняти рішення про перехід на спрощену систему оподаткування шляхом подання заяви до контролюючого органу не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу. Такий суб’єкт господарювання може здійснити перехід на спрощену систему оподаткування один раз протягом календарного року - п.п. 298.1.4 ст. 298 ПКУ.

📝 Докладніше тут 👉 ДПС

🌼 ПОДАТКОВИЙ ВІСНИК УКРАЇНИ ©️:
📺 👉 відео-контент
📚 👉 новини та аналітика
🌎 👉 Facebook-сторінка

🧍🏽🧍🏼‍♀️🧍🏼‍♂️ ФОП: запитання – відповіді

❓ Чи повинна ФОП при проведенні документальних перевірок (у т. ч. у зв’язку з припиненням діяльності) надавати виписки зі своїх рахунків, що відкриті для власних потреб?

Так, повинна, оскільки виписки з рахунків є первинними документами.

📝 Докладніше тут 👉 ЗІР

❓Яким чином здійснюється зняття з обліку у контролюючих органах ФОП у разі її смерті, оголошення померлою або визнання такої особи безвісно відсутньою?

У разі державної реєстрації припинення підприємницької діяльності фізичної особи – підприємця у зв’язку з її смертю, визнанням її безвісно відсутньою або оголошенням померлою подається, зокрема, ксерокопія свідоцтва про смерть фізичної особи, судове рішення про визнання фізичної особи безвісно відсутньою.

📝 Докладніше тут 👉 ДПС

❓В який термін та яким чином контролюючий орган надсилає інформацію до банків, інших фінансових установ, небанківських надавачів платіжних послуг/емітентів електронних грошей про не закритті рахунки/електронні гаманці ФОП, стосовно якої отримано відомості з ЄДР про припинення підприємницької діяльності?

Відповідний файл формується та направляється в автоматичному режимі засобами інформаційно-комунікаційної систем ДПС протягом доби після надходження відомостей з ЄДР щодо припинення підприємницької діяльності фізичної особи – підприємця.

📝 Докладніше тут 👉 ДПС

🌼 ПОДАТКОВИЙ ВІСНИК УКРАЇНИ ©️:
📺 👉 відео-контент
📚 👉 новини та аналітика
🌎 👉 Facebook-сторінка

📰Закон «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у період дії воєнного стану», той самий, наробивший чимало галасу законопроєкт про підвищення податків, офіційно опубліковано на сторінках «Голос України» 30 листопада 2024 року.

🗓 Відповідно з 01 грудня 2024 року норми цього закону набирають чинності. 

Основні податкові зміни – це, зокрема, підвищення ставки військового збору для фізичних осіб з 1,5% до 5% та встановлення військового збору для фізичних осіб-підприємців.

Але є нюанс…

Наразі всіх ФОП хвилює питання чи належить їм сплачувати військовий збір «за себе» ретроспективно з 1 жовтня🤷‍♂️? 

🏛Міністерство фінансів на своїх сторінках декларує наступне:

‼️Важливо! Враховуючи зміни, які були підтримані Комітетом з питань фінансів, податкової та митної політики та направлені до Верховної Ради (законопроєкт № 9319), податковий закон не передбачатиме нарахування платникам військового збору “заднім числом”.

Зміна ставки військового збору для фізичних осіб на заробітну плату, доходи з банківських депозитів, оренди нерухомості, виграшів та інших доходів збільшується з 1,5% до 5% і набуває чинності з дня наступного за днем його опублікування.

Для фізичних осіб-підприємців (ФОПів) першої, другої та четвертої груп платників єдиного податку обов’язок сплати військового збору з'являється з 1 січня 2025 року. Ставка збору становить 10% від мінімальної заробітної плати, встановленої на початок 2025 року (8000 грн). Відповідно, військовий збір буде розраховуватися на основі цієї суми, тобто становитиме 800 грн на місяць.

Платники єдиного податку третьої групи (ФОПи) сплачуватимуть військовий збір у розмірі 1% від свого обороту за підсумками першого кварталу 2025 року.

Водночас ОВДП, зокрема військові облігації, для фізичних осіб продовжують не оподатковуватися ні ПДФО, ні військовим збором. 

Соціальні виплати, пенсії, стипендії та інші доходи, що не підпадають під оподаткування ПДФО, також не оподатковуються військовим збором.

Ставка військового збору для військовослужбовців та працівників силових структур, визначених у законі, залишається на рівні 1,5%.

⚠️Військовий збір для платників єдиного податку встановлюється тимчасово на період воєнного стану. 

📄🪖Окрім суто фінансових змін, також закон запроваджує місячну звітність щодо ПДФО та ЄСВ замість квартальної, це необхідно для забезпечення прозорості наявної системи бронювання. 

❓На які правки до нового закону очікувати?

▪️пільга для ФОП щодо несплати військового збору протягом одного календарного місяця на рік на час відпустки, а також за період хвороби
▪️пільга щодо несплати військового збору, якщо ФОП зареєстрований на тимчасово окупованих територіях або на територіях бойових дій
▪️скасування обов’язку сплати військового збору, якщо ФОП припинив свою підприємницьку діяльність у період з 1 жовтня до набрання чинності законом
▪️звільнення від сплати військового збору ФОП 1, 2 та 4 груп, які зараз мобілізовані до Збройних сил
▪️перенесення на 1 січня 2025 року обов’язку щодо сплати військового збору для ФОП усіх груп
▪️звільнення від сплати ВЗ електронних резидентів (е-резидентів)
▪️незастосування ставки 5% по доходах, які підлягають річному декларуванню за результатами 2024 року

Але що із цього і в якій саме редакції буде прийнято подивимось уже за результатами голосування. 

🔜Стежимо за новинами далі…

🏘⛰🏢 ПРОДАЖ НЕРУХОМОСТІ: які ПДФО-наслідки?

❓Чи оподатковується ПДФО дохід, отриманий платником податку від одночасного продажу один раз протягом звітного (податкового) року за одним договором купівлі-продажу житлового (садового) будинку та земельної ділянки, на якій він розташований?

Оскільки житловий будинок та земельна ділянка під ним є окремими об’єктами права власності, а також зважаючи на положення п. 172.8 ст. 172 ПКУ, будь-який перехід права власності на об’єкти нерухомості є продажем цього майна, то з метою оподаткування дохід, отриманий від продажу житлового будинку та дохід від продажу земельної ділянки оподатковуються у порядку, визначеному ст. 172 ПКУ, незалежно від кількості оформлених договорів купівлі-продажу.

Так, наприклад, дохід, отриманий від продажу житлового будинку, який перебуває у власності понад три роки, не оподатковується, а дохід від продажу земельної ділянки під ним, яка не отримана у спадщину та перебуває у власності більше трьох років оподатковується у порядку, визначеному ст. 172 ПКУ, незалежно від кількості оформлених договорів купівлі-продажу, а саме за ставкою, визначеною п. 167.2 ст. 167 ПКУ.

📝 Докладніше тут 👉 ЗІР

❓Яким чином оподатковується дохід, отриманий від продажу земельної ділянки, що перебуває у власності ФО понад три роки, якщо земельна ділянка перевищує норми безоплатної передачі, визначеної ст. 121 Земельного кодексу України?

Дохід, отриманий платником податку – фізичною особою – резидентом від продажу об’єкта нерухомості, не зазначеного у п. 172.1 ст. 172 Податкового кодексу України (земельної ділянки, що перевищує норми безоплатної передачі), включається у повному обсязі до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку та оподатковується податком на доходи фізичних осіб за ставкою 5 відс. та військовим збором за ставкою 1,5 відсотка.

📝 Докладніше тут 👉 ЗІР

🌼 ПОДАТКОВИЙ ВІСНИК УКРАЇНИ ©️:
📺 👉 відео-контент
📚 👉 новини та аналітика
🌎 👉 Facebook-сторінка