InTax. Про податки

📌Щодо застосування підвищуючого коефіцієнту до доходів є, виплачених у негрошовій формі при розрахунку військового збору

Оподаткування військовим збором платника податку – загальний місячний оподатковуваний дохід.

Базою оподаткування визнаються конкретні вартісні, фізичні або інші характеристики певного об’єкта оподаткування.

Слід зазначити, що один обʼєкт може бути базою оподаткування для кількох податків.

Статтею 164 ПКУ встановлено особливості визначення бази оподаткування ПДФО для доходів у негрошовій формі, а саме базою оподаткування цим податком є вартість такого доходу, розрахована за звичайними цінами помножена на коефіцієнт, який обчислюється за формулою:

➗К = 100 : (100 - Сп),
🔸де К - коефіцієнт;
🔸Сп - ставка податку, встановлена для таких доходів на момент їх нарахування.

Тобто, для обчислення підвищуючого коефіцієнту застосовується виключно ставка податку, а не збору, а отже відсутні законодавчі підстави для застосування коефіцієнту при нарахуванні військового збору на доходи у негрошовій формі.

Приєднуйтесь до ІнТакс

🥊Податки як одна з причин легалізації боксу в США на початку ХХ століття .

Незважаючи на зростаючу популярність бокс на початку ХХ століття був не легалізований в США через небезпечність.

Причиною заборони боксу була «справа Р. Куні» в Англії за підсумками якої було вирішено, що бокс є небезпечним для спортсменів. Це правило розповсюдилось і на Північну Америку.

Так, першим з кроком легалізації боксу було це вимога самих бійців легалізувати цей вид спорту. Для цього вони заручилися підтримкою відомих промоутерів.

Перший штат, який легалізував бокс це був Нью-Йорк. Для цього були створені певні інститути, які регулювали бої та ліцензували бійців.

Також було запроваджено систему оподаткування боксу.
Як наслідок, оподаткування доходів від продажів квитків та виграшів стали значним джерелом поповнення бюджету Нью-Йорка. Наприклад, на піку популярності боксу в 1920–1930-х роках бої легенд, як-от Джек Демпсі, збирали десятки тисяч глядачів, а податкові надходження від таких подій обчислювалися мільйонами доларів.

Це призвело до ланцюгової реакції, далі штати Іллінойс та Каліфорнія також після легалізації боксу почали отримувати рекордні прибутки.

Після початку розвитку телебачення штати податкові надходження від трансляції боксу, що стало остаточним стимулом легалізації рештою штатів.

Станом на сьогодні податкові надходження надходять від гонорарів спортсменів, рекламних кампаній, спонсорських контрактів, платних трансляцій тощо.

А в деяких штатах (Невада та Техас) податкові надходження йдуть на фінансування комісії з боксу.

Приєднуйтесь до ІнТакс

🤔Про сімейний бізнес

Дуже багато в інформаційному просторі новин про те, що податкова або держпраці приходять з перевіркою, ну для прикладу в магазин, і виявляють неоформленого працівника, який є членом сімʼї ФОП.

Як наслідок, такий член сімʼї має бути оформленим або окремим ФОП або бути оформленим працівником.

Але ж можна підійти до цього поняття по-іншому.

Так, в українському законодавстві відсутнє таке поняття як сімейний бізнес. І таке поняття могло б суттєво покращити цю ситуацію.

Ну для прикладу.

Це могла бути окрема форма діяльності, для прикладу на спрощеній системі оподаткування, в якій членами могли б бути члени сім'ї, які ділять прибуток по рівну.

Це могло б зменшити податкове навантаження на сімʼю та спростити адміністрування, оскільки елементарно для цього була б одна звітність на одну сімʼю. Також відпала б потреба додатково оформляти працівників.

Звісно б впровадження такої форми діяльності потребувало б немалих змін до ПКУ та інших нормативно-правових актів і розробки відповідного механізму, який би не використовувався для ухилення від сплати податків. Крім того треба буде ще розробити відповідну систему соціального страхування.

Проте, на жаль, в Україні такий механізм навіть не розглядається навіть незважаючи на те, що це вже працює в деяких країнах Європи.

Можливо б це і стимулювало б більше українців до легалізації своєї діяльності.

Але поки працюємо з тим що є.

Приєднуйтесь до ІнТакс

☀️Платник ЄП 3-ої групи використовує сонячні панелі для власних потреб. Дозволено чи ні?

Не можуть бути платниками ЄП 3-ої групи суб’єкти господарювання, які здійснюють, виробництво, експорт, імпорт, продаж підакцизних товарів (крім роздрібного продажу паливно-мастильних матеріалів в ємностях до 20 літрів та діяльності фізичних осіб, пов’язаної з роздрібним продажем пива, сидру, періта столових вин).

Електрична енергія належить до підакцизних товарів.

Не підлягають оподаткуванню акцизним податком операції з реалізації електричної енергії, виробленої кваліфікованими когенераційними установками та/або з відновлюваних джерел енергії; передача для власного споживання в межах одного підприємства електричної енергії.

Відновлювальні джерела енергії – джерела вітрової, сонячної, геотермальної енергії, енергії хвиль та припливів, гідроенергії, енергії біомаси, газу з органічних відходів, газу каналізаційно-очисних станцій, біогазів.
                   
Таким чином, виробництво електричної енергії з відновлюваних джерел енергії, в т. ч. з енергії сонячного випромінювання за допомогою власної сонячної електростанції та використання її виключно для власних потреб не впливає на можливість перебування суб’єкта господарювання на спрощеній системі оподаткування.
                   
Проте, у разі здійснення платником ЄП виробництво та постачання власно виробленої електроенергії третім особам, позбавляє суб’єкта господарювання права перебувати на спрощеній системі оподаткування, обліку та звітності.

Приєднуйтесь до ІнТакс

📣Нагадування!!!

31 грудня останній день подання повного звіту про КІК за 2023 рік.

До звіту про КІК в обов'язковому порядку додаються завірені належним чином копії фінансової звітності КІК, що підтверджують розмір прибутку КІК за звітний рік.

І про штрафні санкції:

🔸неподання контролюючою особою звіту про КІК ії тягне за собою накладення штрафу в розмірі 100 розмірів ПМ для працездатної особи, встановленого законом на 1 січня звітного року.

🔸несвоєчасне подання контролюючою особою звіту про КІК тягне за собою накладення штрафу в розмірі одного розміру ПМ для працездатної особи, встановленого законом на 1 січня звітного року, за кожен календарний день неподання, але не більше 50 розмірів ПМ для працездатної особи, встановленого законом на 1 січня звітного року.

Приєднуйтесь до ІнТакс

☝️При визначенні МПЗ за 2025 рік та наступні роки, закінчуючи роком, у якому буде припинено або скасовано воєнний стан, застосовується із значенням 0,057.

Приєднуйтесь до ІнТакс

☝️ Ну і про ставки.

📌Військовий збір платниками ЄП третьої групи сплачується протягом 10 календарних днів після граничного строку подання декларації за ставкою 1%.

📌ФОП першої, другої та четвертої групи сплачується не пізніше 20 числа поточного місяця шляхом здійснення авансового внеску за ставкою 10% розміру МЗП.

📌Доходи визначені пунктом 162.1 оподатковуються за ставкою 5%, а доходи військовослужбовців за ставкою 1,5%.

Приєднуйтесь до ІнТакс

⁉️Що є обʼєктом оподаткування військовим збором для платників ЄП третьої групи?

Обʼєктом оподаткування військовим збором є дохід платника ЄП до яких відносяться:

📌для ФОП – дохід, отриманий протягом звітного періоду в грошовій формі; матеріальній або нематеріальній формі.

☝️При цьому до доходу не включаються отримані такою фізичною особою пасивні доходи у вигляді процентів, дивідендів, роялті, страхові виплати і відшкодування, доходи у вигляді бюджетних грантів, а також доходи, отримані від продажу рухомого та нерухомого майна, яке належить на праві власності фізичній особі та використовується в її господарській діяльності;

📌для ЮО – будь-який дохід, включаючи дохід представництв, філій, відділень такої юридичної особи, отриманий протягом звітного періоду в грошовій формі; матеріальній або нематеріальній формі;
📌для платників ЄП третьої групи – е-резидентів – обсяг коштів, зарахованих на рахунок такого платника податків у банку.

До суми доходу платника ЄП включається вартість безоплатно отриманих протягом звітного періоду товарів (робіт, послуг). Безоплатно отриманими вважаються товари (роботи, послуги), надані платнику ЄП згідно з письмовими договорами дарування та іншими письмовими договорами, укладеними згідно із законодавством, за якими не передбачено грошової або іншої компенсації вартості таких товарів (робіт, послуг) чи їх повернення, а також товари, передані платнику єдиного податку на відповідальне зберігання і використані таким платником ЄП.

До суми доходу платника ЄП третьої групи, який є платником ПДВ, за звітний період також включається сума кредиторської заборгованості, за якою минув строк позовної давності.

До суми доходу платника ЄП третьої групи (юридичні особи) за звітний період включається вартість реалізованих протягом звітного періоду товарів (робіт, послуг), за які отримано аванс у період сплати інших податків і зборів, визначених ПКУ.
         
Приєднуйтесь до ІнТакс