Податки фіз осіб та ФОП

🇵🇹📉 Оподаткування інвестицій у Португалії: як працює правило 10% / 20% / 30%

Для українських інвесторів, які стали податковими резидентами Португалії або розглядають цю юрисдикцію для релокації капіталу, важливо розуміти місцеву механіку оподаткування інвестиційного прибутку (capital gains).

❓Як строк володіння дозволяє легально зменшити податкову базу?

Чим довше ви тримаєте певні інвестиційні активи, тим більша частина прибутку від продажу виключається з оподаткування.

І це стосується не лише португальських інвестицій. Правило може застосовуватися і до операцій через іноземних брокерів, наприклад IBKR, DEGIRO, Trade Republic чи Swissquote.

Ділимось практичним розбором від iPlan Portugal 🇺🇦🇵🇹

❓Як це працює?

📌 До 2 років - 0% прибутку виключається з оподаткування (враховується 100%).
📌 Від 2 до 5 років - 10% прибутку виключається (враховується 90%).
📌 Від 5 до 8 років - 20% прибутку виключається (враховується 80%).
📌 Понад 8 років - 30% прибутку виключається (враховується 70%).

🧮 Приклад розрахунку
Ви купили ETF за €10 000, а через 6 років продали за €15 000.
Ваш прибуток - €5 000.
Оскільки ви тримали ETF понад 5 років, 20% цього прибутку (€1 000) виключається з оподаткування.
Тобто для розрахунку податку враховується €4 000, а не всі €5 000.

Важливо: це не означає, що податок автоматично становитиме 20% або що ставка податку зменшується на 20%. Зменшується саме сума прибутку, яка враховується для оподаткування.

❓Скільки це податку?

У стандартній ситуації ставка на такий інвестиційний прибуток - 28%.

Але тут є нюанс.
Якщо актив був у власності менше 365 днів, а загальний оподатковуваний дохід платника разом із цим прибутком досягає верхньої межі шкали IRS, такий прибуток обов’язково включається до загального доходу (englobamento) і оподатковується за прогресивними ставками IRS, а не окремо за 28%.

Тому 28% - це не завжди остаточна ставка для кожного інвестора.

📌 Правило зменшення бази працює не тільки для прибутку, а й враховується при розрахунку збитків від продажу.

💡 Практичний висновок: Якщо ви плануєте продавати ETF чи акції, перебуваючи в португальській податковій юрисдикції, обов'язково перевірте точний строк володіння кожною позицією. Іноді затримка з продажем на кілька тижнів чи місяців дозволяє перейти в наступну категорію пільги та зберегти суттєву суму на податках.

🧸 Позов LEGO проти ФОП на 1,28 млн грн: юридичні та фінансові уроки

Міф про те, що міжнародні бренди не судяться з дрібним онлайн-ритейлом, офіційно спростовано.
Судова практика свідчить: правовласники активно виявляють порушення інтелектуальної власності та стягують мільйонні компенсації через українські суди.

Данська корпорація LEGO A/S подала позов проти українського ФОП за продаж копій конструкторів серії LEGO TECHNIC в інтернет-магазині. Загальна сума вимог перевищує 1,28 млн грн.

❓З чого складається сума?

▪️1 164 800 грн - компенсація за порушення майнових авторських прав
▪️116 480 грн - штраф у розмірі 10% від компенсації, що стягується в дохід державного бюджету
▪️додаткові збитки: вилучення та знищення всіх товарних залишків за рахунок відповідача.

Претензії стосуються не лише продажу самого товару, а й використання фотографій оригінальних коробок у картках товарів на сайті. Тож фактично порушення виникає вже в момент публікації чужого контенту, навіть до здійснення першого продажу.

❓Які практичні висновки?

1️⃣ Анонімність сайту не працює захистом. Відсутність реквізитів ФОП на сайті чи реєстрація домену на приватну особу не захищають від позову. У межах судового процесу правовласник витребовує дані про власника ресурсу безпосередньо у хостинг-провайдера або реєстратора доменів.
2️⃣ ФОП відповідає власним майном. Це головний ризик. Фізична особа-підприємець відповідає за зобов'язаннями всім належним їй майном (квартира, авто, особисті банківські рахунки). Позови від міжнародних корпорацій неможливо «списати» на збитковий бізнес.
Якщо плануєте працювати у низькомаржинальних або ризикових нішах торгівлі, варто завчасно розглянути модель ТОВ, де відповідальність обмежена статутним капіталом компанії.
3️⃣ Критична важливість процесуальних строків. З моменту отримання ухвали про відкриття провадження у відповідача є лише 15 днів на подання відзиву на позов. Якщо ігнорувати суд або пропустити строк, справу розглянуть виключно за матеріалами позивача - і суд задовольнить розрахунок компенсації без аргументів іншої сторони.
4️⃣ Ризик виникає ще на етапі фото в каталозі. Використання офіційних промо-матеріалів, рендерів чи фотографій пакувань брендів без дозволу правовласника є окремим епізодом порушення авторських прав.

⚖️ Розлучення з іноземними активами: чому український суд не поділить закордонну нерухомість?

Верховний Суд у складі КЦС визначив чітку позицію щодо міжнародної юрисдикції при поділі спільного майна подружжя (постанова від 12 серпня 2026 року у справі №461/1743/23).

❓Суть справи та прецеденту

Дружина звернулася до українського суду з позовом про поділ спільного майна. Вона просила віддати їй у власність нерухомість в Україні як компенсацію за те, що чоловіку залишається квартира в Туреччині.

❓Яка позиція Верховного Суду

▪️Іноземна нерухомість - виключна юрисдикція держави її розташування. Український суд не має права ділити майно в Туреччині чи будь-якій іншій країні.
▪️Врахувати вартість «за бартером» неможливо. Суд не може зарахувати вартість закордонних об'єктів для пропорційного поділу майна в Україні.
▪️Відмовляти в поділі українського майна через це заборонено. Суд зобов'язаний поділити майно в Україні (50/50 або в інших частках), навіть якщо в одного з подружжя залишаються неподілені активи за кордоном.

❓Які практичні висновки

Якщо в майні подружжя є закордонний елемент, стандартна судова стратегія не спрацює.

1️⃣ Розділяйте юрисдикції. Доведеться судитися у двох країнах паралельно: щодо українських квартир чи авто - в Україні, щодо закордонних об'єктів - у суді країни за місцем їх розташування та за місцевими законами.

2️⃣ Укладайте угоди. Позасудове врегулювання - єдиний спосіб поділити все одночасно. Шлюбний договір або нотаріальна угода про поділ майна із чітко прописаним переходом прав на активи (та подальшим легалізованим перекладом для іноземних реєстрів) збереже роки судової тяганини.

3️⃣ Фінансовий та податковий ризик. Якщо один із подружжя викуповує частку іншого в закордонній нерухомості за власні кошти, завчасно подбайте про:
▫️джерело коштів: іноземний банк вимагатиме підтвердження походження грошей для здійснення компенсації
▫️податковий ризик в Україні: сам по собі поділ майна не є об'єктом оподаткування. Проте транзит грошей від нерезидента та/чи з-за кордону без чітко легалізованих документів (угоди або рішення суду) українська податкова спробує трактувати як іноземний дохід із донарахуванням 18% ПДФО та 5% ВЗ.

💵💶 Як легально поповнювати закордонний брокерський рахунок?

Нещодавно партнер iPlan.ua Сергій Мікулов провів практичний благодійний ефір на підтримку ЗСУ, де розібрав, як українському інвестору в умовах валютних обмежень НБУ не опускати руки, а легально та безпечно будувати маршрут від гривні до іноземного брокера.

❓Що інвестору варто враховувати?

1️⃣ Юридична сторона та валютні обмеження

▪️Перекази з українських валютних карток через закордонні платіжні системи відбуваються чітко в межах лімітів НБУ.
▪️Договори дарування або перекази між близькими родичами (подружжя, батьки, діти) мають міцну правову базу. Якщо ж у маршруті беруть участь друзі чи треті особи - це створює податкові ризики й потребує іншого документального оформлення.

2️⃣ Інфраструктурна стійкість інвестора

Для безпечного інвестування критично мати:
▫️кілька валютних рахунків у різних українських банках
▫️акаунти в кількох закордонних платіжних системах
▫️протестовані паралельні маршрути поповнення
▫️для значного капіталу - диверсифікацію між кількома брокерами.

3️⃣ Актуальні інструменти та маршрути

▪️Wise, Genome, Zen, Revolut, TransferGo, PayPal: десь зараз легше відкрити рахунок, десь зросли комісії, а десь залишаються найвигідніші шлюзи.
▪️PayPal у деяких зв'язках працює як ефективний інструмент для мінімізації комісій українських банків і платіжок.
▪️Євро проти долара: для багатьох маршрутів євро зараз практичніший - європейські сервіси частіше приймають його з меншими витратами й без подвійної конвертації.
▪️Математика комісій: втрачені на вході 3% - це частина річної прибутковості, яку ще потрібно відпрацювати на ринку. Для сум до €2 000 на місяць іноді вигідніше акумулювати валюту й робити один транш, ніж щомісяця сплачувати фіксовані суми.

4️⃣ Фінансова техніка безпеки

▪️Вчасно реагувати на запити банків та платіжок.
▪️Завжди мати під рукою підтвердження походження коштів (Source of Funds).
▪️Робити тестовий переказ перед відправкою основної суми.
▪️Уникати аномальної або «гарячкової» транзакційної активності.

💡 Головний висновок
Побудова маршруту до брокера - це передусім математика. Завжди рахуйте підсумковий % комісії (включно з конвертацією) перед відправкою, а прокладаючи новий маршрут, обов’язково робіть тестовий переказ на $10–20.

🤝 Запис цього ефіру відкрито для всіх охочих через бота спільноти iTalks: https://telegram.me/iPlanTalksBot?start=ZGw6MzM5MjEy

🏦💶 Купівля нерухомості в ЄС за готівку з України: де реальні пастки?

Практичним кейсом зі своєї роботи поділилися юристи компанії Приходько та партнери: українець мав $300 000 готівкою в Україні та планував купити житло в Іспанії. Резидентства в ЄС немає, рахунку в місцевому банку - теж.

Здається, що схема проста: задекларувати суму на митниці, ввезти й покласти на рахунок в Іспанії. Але на практиці більшість подібних угод ламаються не на кордоні, а у відділенні банку.

❓У чому ризики та як це працює насправді:

1️⃣ Митниця (найпростіша частина). Суми понад €10 000 вимагають обов’язкового письмового декларування. Якщо декларуєте $300 000 - митниця вимагатиме документ про зняття готівки з банківського рахунку в Україні або довідку про походження коштів. Без цього кошти вилучать до з'ясування.

2️⃣ Головна перепона - іспанський комплаєнс (AML). Іспанські банки суворо обмежують внесення великих сум готівки на рахунки нерезидентів. Наявність митної декларації для них - це обов'язкова умова, але далеко не достатня.

3️⃣ Source of Funds та мовний бар'єр. Банку потрібен повний ланцюжок походження коштів. Українська податкова декларація для іспанців - це просто папір. Працює лише присяжний переклад (traducción jurada), зроблений офіційним перекладачем в Іспанії.

❓Що спрацювало?

Українець легально працював як ФОП, і його офіційні декларації за останні роки повністю покривали суму в $300 000. Банк прийняв пакет документів після перекладу, але ключовим було те, що підтвердження готували до перетину кордону, а не після отримання запиту від банку.

❓Який порядок дій, якщо плануєте подібну угоду?

▪️Зберіть податкову історію за 1-3 роки. Декларації ФОП чи довідки про доходи фізособи мають покривати 100% суми угоди (з урахуванням сплачених податків).
▪️Не робіть переклади в Україні. Для Іспанії потрібен саме traducción jurada. Переклади українських нотаріусів банки найчастіше відхиляють.
▪️Уточніть ліміт на приймання готівки. Деякі банки взагалі не приймають від нерезидентів понад €10 000–€50 000 готівкою на рахунок за один раз, вимагаючи SWIFT-переказу з України. Рішення про внесення готівки треба погоджувати з комплаєнсом банку заздалегідь.
▪️Майте супровід на місці. Самостійний візит нерезидента з $300 000 у відділення банків зазвичай закінчується відмовою у відкритті рахунку або заморожуванням операції.

Головне правило - планувати заздалегідь. Адже одна помилка в ланцюжку документів - і кошти «застрягнуть» на митниці або будуть заблоковані банком на 1-3 місяці без права зняття.

⚡️Львів, збираємося наживо! Як будувати інвестиційну стратегію, коли старі правила більше не гарантують успіх?

Прогнози зараз працюють слабо, а от аналіз реального досвіду та практичних кейсів — це те, що точно не варто ігнорувати у 2026 році.

Найкращі інвестиційні рішення часто народжуються саме на чужих помилках. А головна суперсила💪 сьогодення - вміння швидко адаптуватися та мати поруч оточення, з яким завжди можна навести «різкість».

Якщо ви шукаєте якісне середовище «своїх», хочете звірити годинники щодо перспективних активів на 2026–2027 роки та обговорити реальні практики — чекаємо вас на оновленому офлайн-мітапі у Львові разом із командою iPlan.ua🙌.

🏛 Lviv Invest Meetup x iPlan.ua Інвестиції у 2026–2027 роках: Як заробляти у світі без стабільності

📅 Коли: 03 вересня 2026 | 18:00
📍 Де: м. Львів, вул. Кульпарківська, 200а, Nat Coworking (Futura)

🌍 Світ змінився. Чи змінилася ваша інвестиційна стратегія?

Геополітика, технологічні прориви, нові економічні цикли та висока волатильність змушують переосмислювати підходи. Дедалі важливішими стають не прогнози, а здатність приймати зважені рішення.

📌 Про що поговоримо з експертами:
🔹 які тенденції формуватимуть інвестиційний ландшафт у 2026–2027 роках
🔹 які активи та напрямки можуть стати перспективними в найближчі роки
🔹 як будувати інвестиційну стратегію в умовах постійних змін
🔹 на що звертати увагу інвестору вже сьогодні, щоб бути готовим до завтра

🤝 Що на вас чекає:
Виступи спікерів, практичні інсайти, дискусійна панель, якісний нетворкінг із підприємцями й інвесторами, а також «Банка фінансових факапів» 🫙 — анонімні реальні історії учасників, які ми розберемо наживо, щоб зрозуміти, де був той самий 🚩 і як не повторити чужих помилок.

🎟 Встигніть забронювати квитки:
👉 https://secure.wayforpay.com/payment/LvivInvestMeetup

📩 Лист від ДПС із запрошенням «на бесіду»: йти чи ігнорувати?

Податкова запрошує вас особисто завітати до інспекції для «надання пояснень». Як реагувати❓

Без паніки. Радить експерт Анастасія Булуй

Перш за все варто розібратись, що це за листи, чого насправді хоче інспектор і як правильно діяти.

❓Навіщо податківці кличуть на очну зустріч?

За цим зазвичай стоять дві речі. Перша - суто процедурна: інспектору треба під підпис вручити вам папери (наприклад, наказ про позапланову перевірку).
Друга - психологічний розрахунок. У кабінеті ДПС непідготовленій людині значно простіше нав'язати думку, що треба терміново щось доплатити чи подати уточненку.

❓На що дивитися в самому листі?

▪️ Посилання на пп. 20.1.1 ПКУ. Ключове слово тут - «запрошують». Це не повістка слідчого. Норма дає ДПС право вас кликати, але не зобов'язує кидати всі справи й бігти в інспекцію. Якщо ж поруч стоять статті 176 чи 179 ПКУ - це чіткий натяк на незадекларовані доходи (зокрема іноземні).

▪️ Згадка про CRS. А ось це вже серйозно. З 2024 року Україна отримує дані про закордонні рахунки в межах автоматичного обміну. Якщо бачите цю абревіатуру, значить, податкова вже має виписки від іноземних банків чи платіжок. Ігнорувати такий лист точно не варто - це шлях до виїзної перевірки та штрафів.

❓Чи обов'язково йти в ДПС особисто?

Ні. Усні розмови до справи не підшиєш, а сказане на емоціях може зіграти проти вас.

Найкраща стратегія - перевести все у переписку. Відправляєте офіційну відповідь через Е-кабінет або Укрпоштою (цінним з описом):

«Я, (ПІБ/ФОП), отримав ваше запрошення №_ від _. З метою уникнення непорозумінь та надання точної інформації, прошу всі запитання та вимоги щодо документів надіслати письмово на мою адресу (або в Е-кабінет). Готовий надати вичерпні письмові пояснення у встановлені законом строки».

❓Лякають поліцією?

Фрази про «передачу матеріалів до Нацполіції» розраховані на зайві емоції. Формально ДПС може заявити, що не знає, де ви. Але якщо ви відповіли на лист офіційно, а ваша адреса в реєстрах актуальна - ви не переховуєтесь. У поліції просто не буде підстав для розшуку, адже ви реалізуєте своє право на письмове спілкування.

❓Що робити, якщо хвилюватися таки є за що?

Якщо ви дійсно отримували кошти за кордоном (фріланс, дивіденди, продаж активів) і не задекларували їх:

1. Зберіть виписки по всіх закордонних рахунках з датами та сумами.
2. Подайте декларацію на випередження самостійно. Навіть із запізненням це вигідніше, ніж чекати, поки ДПС випише 25% штрафу від суми донарахувань.
3. Зарахуйте сплачені за кордоном податки. Якщо ви вже сплатили податок у країні отримання доходу, суму ПДФО в Україні можна зменшити (знадобиться легалізована довідка з апостилем та перекладом). Військовий збір при цьому все одно сплачується в Україні.

❓Що у підсумку?

Запрошення на бесіду - це не привід для надмірного хвилювання, але й не той лист, який можна просто викинути🗑️. Відповідайте письмово, тримайте документи в порядку й спілкуйтеся з податковою мовою фактів.

⚡️ Послаблення від НБУ: куди тепер можна переказувати більше і як це використати?

Регулятор суттєво змінив правила гри для фізосіб:
▪️ліміт на купівлю валюти без депозиту збільшено до 200 тис. грн
▪️зняття готівки та закордонні покупки з гривневих карток - до 200 тис. грн
▪️нові можливості для SWIFT-переказів за товари, послуги та оренду

❓Але чи відкрило це «зелений коридор» для прямого інвестування за кордон?

Нижче - повний розбір нових лімітів, підводних каменів для інвесторів та працюючих схем економії на комісіях від Сергія Мікулова, автора каналу Балади Економного Лицаря⚔️

(Допис оновлюється, адже деталі прояснюються поступово)

Більшість покращень направлена на полегшення витрат українців за кордоном. Розбираємося, що саме змінилось і як діяти.

❌Що не помінялось
▫️Ліміт на перекази з валютних карток за кордон (на рахунки платіжок, брокерів) - як був 100т грн так і залишився(

📈 Що помінялось
▫️ліміт на купівлю валюти без депозиту, його збільшили в 4 рази - з 50 до 200т грн ($4,4k)
У тому числі за цю валюту можна купувати банківські метали в банках та цінні папери іноземних емітентів з поставкою в депозитарній системі України.
Вангую, що ціна таких паперів буде на 10% дорожче як мінімум. Проте це дорога альтернатива для тих, хто хоче утилізувати цю валюту на інвестиції в світовий фондовий ринок, але не готовий до складнощів з переказами валюти за кордон (там витрати від 0 до 3%, як їх зекономити розповідав тут). Але тут потрібно розуміти ризики українських брокерів та регулятора (кейс Фрідом Фінанс Україна ще не загоївся у 10т українських інвесторів).
▫️ліміт на зняття валютних коштів за кордоном з гривневих карток в 2 рази - зі 100 до 200 т грн

🆕 Нововведення
▫️ліміт на оплату товарів, робіт, послуг з гривневих карток збільшено в 2 рази - зі 100 до 200 т грн
При чому такі оплати можна робити через платіж SWIFT, спочатку купивши валюту.
▫️оплату товарів, робіт, послуг з валютних карток (раніше та зараз без обмежень) тепер додатково можна робити через валютний рахунок та SWIFT переказ - в межах субліміту до 200 т грн
▫️оплату послуг за оренду житла з валютних карток (раніше було до 500 т грн на місяць) тепер додатково можна робити через валютний рахунок (спочатку купивши валюту) та SWIFT переказ - в межах цього самого ліміту

💡Що робити інвестору?
▪️не скакати та пригати від радощів, бо картки-платіжки все ще лишаються як "наше все" для інвестицій в світовий фондовий ринок
▪️випити за здоров'я НБУ, бо це краще ніж було раніше хоча б по конвертації + інвестиціях в Україні в банківські метали та цінні папери (вірю, що потроху і це розвинеться)
▪️суттєво економити на переказах за товари, роботи, послуги (для поповнень рахунку брокера це не дозволено), якщо раніше ви витрачали більше 1% (при переказах через картки), бо SWIFT за кордон в Монобанку коштує 0%.
Примітка: SEPA має коштувати 0, але це не точно та і не зрозуміло чи можна його використовувати
▪️лупати скелю купи карток - платіжок - маршрутів переказів далі для тих у кого є звʼязка (Моно, Кредо, Сенс, Альянс, Ощад) + PayPal + Wise (розповідав тут). Бо там комісії, як були 0% так вони і залишились.

💪Вітаю всіх інвесторів з надією, на краще що перемогла!
Я, чесно очікував трохи інше та більш принципове покращення - повернення для інвесторів е-ліміт 200к євро з централізованим контролем, щоб припинити витрачання купи часу інвесторів та банкірів на моніторінг лімітів по 100500 карток та їх втрати на "паразитарні" комісії платіжок. Але це мабуть буде інше покращення.

Що об'єднує Мессі, Роналду та Шакіру?

Кримінальні справи і суди з іспанською податковою(((

Відео озвучено ШІ під керівництвом людей. Там 3 уроки, яким варто навчитися від зірок кожному податковому резиденту!

https://youtu.be/BOujeOPULNY?is=fAPeq2HqbT2aBDFn

🔰 Мінфін готує ATAD-реформу: 30% за «зарплатні ФОПи» та нові пастки резидентства

Міністерство фінансів оприлюднило законопроєкт про імплементацію європейської директиви ATAD (Anti-Tax Avoidance Directive). Це масштабний пакет правил проти ухилення від сплати податків.

Основний масив норм розрахований на корпоративний сектор, але під приводом євроінтеграції у документ «заховали» речі, які напряму зачіпають ФОПів та українців за кордоном.

❓В чому головні ризики?

▪️Суб'єктивна оцінка «зловживань» від ДПС

Податківцям хочуть надати право оцінювати операції за їхньою «економічною суттю».
Головна мішень тут — так звані «зарплатні ФОПи». Якщо ДПС вирішить, що співпраця з ФОП — це прихований трудовий контракт, платіж оподаткують за «штрафною» ставкою 30%. І це головний ризик, адже формулювання «податкового зловживання» у документі надто розмиті, тож на практиці це може торкнутися будь-якого бізнесу з постійними підрядниками.

▪️Нові правила резидентства: ризик сплачувати податки двічі📈

Зараз діє чітка ієрархія критеріїв (постійне житло ➔ центр життєвих інтересів ➔ 183 дні перебування ➔ громадянство). Законопроєкт же пропонує максимальне спрощення: визнавати людину податковим резидентом України, якщо наявна хоча б одна з цих ознак.
Це створює пряму загрозу для мільйонів українців, які живуть і працюють у ЄС, але мають в Україні родину, майно чи бізнес. Під питанням опиняється фактично будь-який зв'язок із батьківщиною.

▪️Exit tax (податок на виведення активів)

Запроваджується податок при переміщенні майна за кордон, якщо компанія змінює юрисдикцію або передає майно іноземній «дочці». Перевозити свій локальний бізнес за межі країни може стати надто дорогим задоволенням.
Проте тут є важливе уточнення від Мінфіну: ця норма стосується виключно юридичних осіб — на майно та кошти фізосіб чи ФОП вона не поширюється.

💡 Чого чекати далі та що робити?

Це поки що проєкт: документ дуже громіздкий, тому уряд планує розбити його на частини й вносити до Ради постатейно протягом осені 2026 року. Текст окремих блоків ще може неодноразово змінитися.

Час є: за планом новації мають набрати чинності з 1 січня 2028 року.

❓Що можна зробити вже сьогодні:

▪️Якщо ви за кордоном: починайте фіксувати та збирати докази свого фактичного проживання та сплати податків у країні перебування (оренда, контракти, центр інтересів).
▪️Якщо ви працюєте як ФОП з одним замовником: варто диверсифікувати замовників та перевірити умови договорів на наявність ознак трудових відносин (робочий графік, підзвітність, обладнання замовника).

Оцінювати реальність усіх планів поки зарано, але стежити за постатейними версіями варто — саме в деталях формулювань буде зрозуміло, наскільки фіскальними виявляться нові норми на практиці.

⚠️ Помилки у квартальній декларації, які коштують ФОП 3-ї групи грошей і нервів

Валютна виручка, наростаючий підсумок, заміна КЕП чи зміна податкової адреси... Як не схибити у звітності та не створити собі проблем на рівному місці?

Дарина Ціва, податкова експертка Таксер, понад 5 років консультує малий бізнес. За цей час у неї склався чіткий антирейтинг «граблів», на які ФОПи наступають щокварталу.

На безкоштовному вебінарі Дарина розбере реальні факапи з практики та покаже, як їх завчасно виправити:

🔹 Помилкова сума доходу — як коригувати дані: через «Нову звітну» чи «Уточнюючу», щоб не нарахувати собі зайвого.
🔹 Валюта за «власним» курсом — на яку саме дату брати курс НБУ і як не потрапити під донарахування.
🔹 «Забудькуватий» наростаючий підсумок — чому у звіті за півріччя вказують дохід за всі 6 місяців і як не сплатити податок двічі.
🔹 Плутанина з КЕП — чому ДПС не зараховує звіт, якщо його підписано застарілим або «не тим» ключем.
🔹 Звіт «не в ті двері» — що робити, якщо ви змінили прописку, а звіт пішов за старою адресою (і його навіть прийняли).
🔹 Прострочені дедлайни — алгоритм дій, якщо термін подання пропущено, та чи є законні способи уникнути штрафів.

📅 Коли: 6 серпня о 18:00
📍 Де: Online (YouTube / Zoom)

👉 Зареєструватися: за посиланням

Спрощенка не прощає: як (НЕ)вилетіти з 2-ї групи

Спрощена система оподаткування — один із найзручніших режимів для малого бізнесу. Проте комфорт тут тримається на чітких межах ПКУ. Порушення бодай одного правила ризикує коштувати статусу «єдинника» та тягне за собою оподаткування «зайвих» доходів за ставкою 15%.

❓Де ФОПи 2-ї групи найчастіше «спотикаються»?

▪️Послуги не тим контрагентам
🎭 Це як намагатися пройти за дитячим квитком на дорослий сеанс

Надавати послуги на 2-й групі можна виключно населенню та іншим платникам єдиного податку. Послуга для ТОВ або ФОПа на загальній системі — і статус спрощенця анулюється.

Важлива деталь: це обмеження стосується тільки послуг. Продавати товари можна абсолютно всім покупцям без винятку.

▪️Негрошові розрахунки (бартер, взаємозаліки)
🎭 Натуральний обмін: «ви нам — дизайн, ми вам — мішок картоплі» поза правилами спрощеної системи

Єдинники мають проводити розрахунки виключно у грошовій формі (готівка або безготівка на розрахунковий рахунок). Бартери, взаємозаліки зустрічних вимог чи інші альтернативні схеми суворо заборонені.

▪️Перевищення річного ліміту доходу
🎭 Як у тетрісі: коли стакан переповнюється, гра закінчується

Граничний обсяг доходу для 2-ї групи у 2026 році становить 7 211 598 грн. Сума перевищення оподатковується за ставкою 15%, а підприємець зобов'язаний змінити групу або перейти на загальну систему.

▪️Понад 10 найманих працівників
🎭 Гра без запасних: на полі має бути не більше 10 гравців (плюс ви як капітан)

Гранична чисельність робітників для 2-ї групи — 10 осіб одночасно.

Виняток: працівниці у відпустці у зв'язку з вагітністю та пологами або для догляду за дитиною до цього ліміту не включаються.

▪️Несумісні види діяльності (КВЕДи)
🎭 Це як спроба замовити стейк у вегетаріанському кафе — його просто немає в меню

Не всі види діяльності дозволені на спрощенці. Зокрема, з 1 січня 2026 року під заборону для єдинників потрапила охоронна діяльність. Плануєте новий напрям — обов’язково перевірте його допустимість.

▪️Затягнутий податковий борг
🎭 Перший будильник дратує, а після другого ви вже запізнилися на роботу

Якщо податковий борг перевищує встановлені ПКУ ліміти (180 неоподатковуваних мінімумів) й залишається непогашеним протягом двох послідовних кварталів, ДПС має право анулювати реєстрацію платника єдиного податку в односторонньому порядку.

Нюанс: заборгованість зі сплати ЄСВ юридично не належить до податкового боргу у цьому контексті, але тягне за собою окрему фінансову відповідальність.

Більшість вилітає зі спрощенки через звичайний поспіх та банальну неуважність. Просто перевіряйте контрагентів і ліміти вчасно — і не доведеться вирішувати проблеми на рівному місці.

🕵️‍♂️💳 Wise, Payoneer, Revolut та PayPal – що лишається «сліпою» зоною для української ДПС?

Україна вже повноцінно обмінюється даними про рахунки з понад 120 країнами за стандартом CRS, а оновлення правил (CRS 2.0) додає ще більше прозорості.

Експерти з оподаткування Надія Коваль та Олександр Зарайський розібрали, де реальний ризик, а де поширені міфи.

❓Хто з платіжок передає дані автоматично?

▪️Revolut — без ілюзій. Це фактично повноцінний банк. Він працює в рамках CRS на 100%, тому дані про залишки та рух коштів українців передаються до ДПС в автоматичному режимі.

▪️Wise — залежить від юридичного «хвоста». Ця міжнародна платіжна система, розділена на кілька юридичних осіб. Якщо під час реєстрації ви проходили Tax Residency Self Certification — ви в системі обміну. Якщо ні (що буває рідко і в специфічних філіях) — конкретно ця філія поза CRS.

▪️Payoneer — американський «імунітет» із підвохом. Головна компанія зареєстрована в США, а Сполучені Штати не беруть участі в угоді CRS. Але тут є пастка:

▫️Якщо у вас чисто доларовий акаунт (Payoneer Inc., США) — автоматичного обміну немає.
▫️Але якщо у вас є фізична картка (емітент — ірландський банк), рахунки в EUR/GBP (які веде європейський офіс) або реєстрація на європейську адресу — автоматичний обмін працює повною мірою.

▪️PayPal — ніби так, але ні (пастка виведення). Усередині гаманця ДПС транзакцій не бачить. Але як тільки ви виводите кошти на картку фізособи — ланцюжок замикається.

⚠️Обмеження для бізнес рахунків: наразі PayPal не вміє виводити кошти напряму на IBAN ФОП, тому приймати туди оплату за бізнес-послуги — це гарантовані 18% ПДФО + ВЗ при перевірці.

❓Як легально працювати із міжнародними платіжками ФОПам?

Щоб кошти з Wise чи Payoneer вважалися доходом ФОП, їх обов'язково потрібно перерахувати на свій підприємницький рахунок в українському банку.

Алгоритм дій простий:

1️⃣ Зайшла валюта на Wise/Payoneer — фіксуємо офіційний курс НБУ на день зарахування (це і є дата вашого доходу).

2️⃣ Обов'язково переказуємо ці кошти на свій валютний IBAN в українському банку до кінця звітного кварталу.

🤷‍♂️ Залишили гроші «висіти» на платіжці або «злили» на особисту картку? Податкова протрактує це як дохід фізичної особи з оподаткуванням за повними ставками (ПДФО + ВЗ).

🪙 🚩Криптоеквайринг для ФОП: «червона картка» спрощеній системі від ДПС

Податковий консультант Олександр Зарайський розібрав свіжу та дуже показову індивідуальну податкову консультацію (ІПК від 19.05.2026 р. № 2900/ІПК/99-00-24-03-03 ІПК).

Тема «гаряча»: криптоеквайринг — інструмент, який стає мегапопулярним в інтернет-торгівлі та онлайн-послугах, але викликає у податківців хронічну алергію.

❓У чому суть схеми?

ФОП на єдиному податку вирішив підключити платіжний шлюз Whitepay. Логіка проста і, здавалося б, легальна:

1️⃣ Покупець товару чи замовник послуг платить криптою через інтерфейс Whitepay

2️⃣ Whitepay сам конвертує цю крипту в гривню

3️⃣ На рахунок ФОП в українському банку зараховується звичайна безготівкова гривня

ФОП не купує, не продає і взагалі не торкається крипти — він отримує чисту національну валюту. Де тут порушення?

❓Яке рішення знайшлось у ДПС?

Податкова ввімкнула свій улюблений фіскальний режим і заявила: так робити категорично заборонено.

Аргументація інспекторів наступна: єдинники мають право приймати оплату виключно в грошовій формі (готівка, безготівка або електронні гроші). Оскільки криптовалюта в Україні досі не має чіткого правового статусу (закон «Про віртуальні активи» все ще чекає на зміни до Податкового кодексу), то для ДПС вона просто не існує як легальний засіб платежу.

Для ДПС не має значення, що на фініші ФОП отримує гривню. Вони дивляться на першу дію: покупець розрахувався «фантиком», який не є грошима в розумінні закону. А отже, з погляду податкової, це негрошова форма розрахунків (бартер).

❓Які висновки?

Якщо єдинник ризикне підключити такий шлюз, наслідки будуть болючими — примусове переведення на загальну систему оподаткування з першого числа місяця, наступного за кварталом порушення.

Ба більше, доходи від крипти ДПС вимагає оподатковувати за правилами для звичайних фізосіб: 18% ПДФО + 5% військового збору. Поки Рада не ухвалить спеціальні правила для віртуальних активів, криптоеквайринг для спрощенців офіційно залишається під табу.

📊 Як думаєте, чи є сенс «сперечатись» з ДПС через такі ІПК?

👍 — Треба пробувати, адже на рахунок ФОП заходить чиста безготівкова гривня
👎 — Ні, судова практика щодо крипти ще надто сира, дорожче вийде
🤔 — Безглуздо, краще чекати на закон і не псувати нерви з ДПС

🎰🇹🇼 Як Тайвань змусив громадян безкоштовно працювати на податкову

Днями попав на очі пост Вадима Шекмана про те, як Тайвань ще у 1951 році елегантно розв'язав проблему тіньової торгівлі. Цю історію досі розбирають як еталон гейміфікації у держсекторі.

❓У чому була проблема?

Умови класичні для повоєнної епохи: економіка сидить на готівці, тисячі дрібних крамниць та вуличних кафе злісно ігнорують чеки. Немає чека — немає податків. Поставити інспектора біля кожного продавця локшини — утопія, бюджет просто збанкрутує на зарплатах контролерам.

❓Яке рішення знайшлось?

Тодішній міністр фінансів Жень Сяньцюнь вигадав геніальний хід: він просто змінив правила гри. На кожному фіскальному чеку почали друкувати унікальний номер лотереї.

І все, інтереси покупця і продавця розійшлися назавжди. Власник ятки, як і раніше, хотів приховати дохід. Але покупець тепер буквально вигризав свій чек, бо цей папірець став безкоштовним лотерейним квитком із шансом розбагатіти. Держава отримала мільйони безкоштовних «аудиторів» в особі власних громадян.

❔Результат? За перший же рік податкові надходження злетіли на 75%.

Найкрутіше, що ця система (Taiwan Uniform Invoice Lottery) живе й зараз. За 75 років вона без проблем оцифрувалася:

▪️Джекпоти реальні: розіграші кожні два місяці, головний приз — понад $300 000. Дрібні виграші (в районі $6) можна забрати кешем або товарами прямо на касі будь-якого супермаркету.
▪️Жодної макулатури: показуєш на касі QR-код із додатка, чек летить у систему, а в день розіграшу застосунок сам перевіряє номери й кидає виграш на карту.
▪️Благодійність на автоматі: біля кас стоять бокси для збору паперових чеків від тих, кому лінь грати. Фонди забирають ці чеки, перевіряють і фінансують свої проєкти за рахунок виграшів.

❔Яка ціна питання? Призовий фонд — близько 7 мільярдів місцевих доларів на рік.

Для бюджету країни це копійки порівняно з мільярдами, які вивели з тіні. Жодна класична податкова з її репресивним апаратом не дасть такого контролю за такі гроші. Досвід, до речі, потім намагалися копіювати європейці — від Португалії до Греції.

❓Які висновки?

Це ідеальний приклад справжнього Tax Alpha. Коли замість нових штрафів, обшуків та регуляцій держава будує просту, прозору гру, де правила вигідні всім. Окрім, звісно, тіньової економіки.

📊 Як думаєте, лотерея чеків спрацювала б у нас?

👍 — Так, «любов до халяви» не пропустить і найдрібнішу покупку без чека
👎 — Та ні, тіньовий бізнес адаптується і почне малювати «ліві» чеки
🤔 — «Не злетить», перевіряти постійні розіграші — це зайва морока, у нас люди ліниві

🇺🇦🇩🇪 Німеччина та Україна оновлюють податкову конвенцію: що це змінює для бізнесу та інвесторів?

Мінфін підписав нову угоду про уникнення подвійного оподаткування з Німеччиною. Коли документ пройде ратифікацію в парламентах, він повністю замінить стару конвенцію, яка діяла ще з 1995 року.

Якщо коротко: правила оновили під сучасні стандарти ОЕСР. Для транскордонних холдингів та інвесторів це означає дві речі — податки на пасивні доходи йдуть угору, а контролю стає більше.

❓Які головні зміни?

📈 Пасивні доходи: ставки зростають

Ставки в державі-джерелі доходу переписали, і тепер виводити капітал стане дорожче:

▪️Дивіденди. Пільгову ставку 5% зберегли, але умови стали жорсткішими: материнська компанія має володіти мінімум 20% капіталу дочірнього підприємства. В усіх інших випадках (наприклад, для портфельних інвесторів із меншою часткою) ставка збільшується з 10% до 15%.
▪️Проценти (кредити та позики). Тут ставку підняли з 2% до 5%. Це безпосередньо зачепить тих, хто фінансує українські компанії через німецькі структури або бере там товарні кредити — обслуговувати такі борги тепер фіскально дорожче.
▪️Роялті (IT, патенти, авторські права). Раніше для окремих видів роялті діяла нульова ставка. Тепер цю лазівку закрили й запровадили єдину уніфіковану ставку 5%.

🕵️‍♂️ Менше схем, більше перевірок

У нову конвенцію заклали інструменти, які суттєво ускладнять життя любителям агресивного податкового планування:

▪️Тест основної мети (PPT). Застосувати знижену ставку просто «по факту реєстрації» компанії в Німеччині більше не вийде. Якщо податкова доведе, що єдиний або головний сенс створення структури чи проведення операції — це економія на податках, у пільгах просто відмовлять.
▪️Глибокий обмін інформацією. Фіскальні органи обох країн ділитимуться даними за стандартами BEPS. Рух капіталу, розподіл прибутків та реальні бенефіціари будуть як на долоні.

❓Що з позитивного?

У нову угоду заклали чіткий механізм взаємного врегулювання спорів (MAP). Це дозволить захистити права платників податків у разі суперечок між податковими органами двох країн без років судових тяжб.

❓Коли запрацює?

Угода набере чинності лише після офіційної ратифікації Верховною Радою та Бундестагом. Зазвичай цей процес триває від кількох місяців до року.

🚸♻️ "Старий - новий" законопроєкт про інвестиційні спеціальні рахунки

❓Чи "згине податок на "курсові різниці", як роса на сонці"?

Пише Сергій Мікулов, автор каналу Балади Економного Лицаря

Чому "старий - новий", тому що ця епопея триває з 2022 року, мала дві альтернативних версії (8111 та 14296). Робив їх порівняльний аналіз тут.

Зараз схоже, що автори різних законопроєктів - домовились. І це добре!✅

Головна мета законопроєкту ОК: "просування диверсифікації, довгострокового інвестування, залучення капіталу для національної економіки". І це добре!✅

👉Головний побічний (бо про це не кажуть, але це витікає з його логіки) ефект - ліквідація податку на курсові різниці (писав про нього тут) протягом інвестування за допомогою таких рахунків. Бо поки ці гроші не знімаються з рахунку, податки на отримані прибутки , %% та дивіденди не нараховуються! І це добре!✅

📌 Коротко що буде можливо:

✔️Строк дії рахунку - необмежений, майже як в розвинутих країнах
✔️Строк поповнень рахунку - необмежений
✔️Строк отримання податкової пільги - 3 роки
❌Розширений перелік інструментів, але лише ті які обертаються в Україні
✔️Привʼязка ліміту до євро, а не МЗП
❌Один рахунок на особу, тож спільних рахунків або рахунків в різних брокерах поки не буде
❌Відсутність дострокового зняття (шкода звісно бо різні ситуації бувають)
❌Перекази коштів з рахунку на 3-х осіб заборонено

Порівняв всі ці законопроєкти детально тут.

Навіть порівняв із закордонними аналогами, є там і зради, і перемоги:
❌дозволено інвестування лише в цінні папери, які зареєстровані в Україні:
але в Україні вже зареєстровано до обігу пару сотен тікерів. Тож інвестувати в SPY TLT вже можна.✅
Єдине питання - як вони з'являться в Україні, якщо діють валютні обмеження у т.ч. для брокерів.❌
Коли будуть заводити іноземні цінні папери в Україну, то їх номінальними власником буде Депозитарій НБУ, тож ризик податку на спадщину в США на мою думку зникає, бо українські брокери не є податковими агентами США. Також зникає ризик ПДФО на іноземну спадщину.✅
✅ліміт на пільгове інвестування НАЙБІЛЬШИЙ з усіх розвинутих країн - 10к євро на місяць!
Тож може до нас понаїдуть інвестори з інших країн).

Примножуйте корисне - ділиться ним!