Накопичення та пенсія для українців

Законопроєкт 11416-д про підвищення податків прийнято. ☹️
 
🙋‍♀️ За проголосували 247 нардепів (слуги, колишня ОПЗЖ, «За майбутнє», «Довіра»).
 
Які зміни на нас чекають:
 
🔸 підвищення з дня набрання чинності законом ставки військового збору з 1,5% до 5% для найманих працівників (для військовослужбовців ЗСУ, СБУ, СЗР, ГУР МО, Нацгвардії, прикордонників, УДО та ДССЗЗІ ставку залишили 1,5%, та залишили звільнення для тих, хто виконує бойові завдання);
 
🔸 ⁠встановлення з 1 жовтня 2024 року військового збору для всіх ФОПів І, ІІ й ІV груп у розмірі 10% від 1 розміру мінімальної зарплати (тобто 800 гривень щомісяця);
 
🔸 ⁠встановлення з 1 жовтня 2024 року військового зборув розмірі 1% від доходу для всіх ФОПів та юросіб ІІІ групи єдиного податку;
 
🔸 повернення до щомісячної замість квартальної об’єднаної звітності з ПДФО, ВЗ та ЄСВ з 1 січня 2025 року;
 
🔸 збільшення ставки податку на прибуток для банків до 50% за 2024 рік;
 
🔸 збільшення ставки податку на прибуток для фінансових установ (крім страховиків) з 2025 року;
 
🔸 встановлення щомісячних авансових внесків з податку на прибуток (якщо власник юрособа) та ПДФО (якщо власник фізособа) для кожної АЗС у розмірі від 30 до 60 тис. грн;
 
🔸 прив’язка авансових внесків з податку на прибуток для обмінників до євро;
 
🔸 збільшення на 14% мінімального податкового зобов’язання для с/г земель та встановлення мінімальної суми такого зобов'язання за 1 га (1400 гривень для ріллі);
 
🔸 втрата спрощеної системи для IV групи, якщо борг по мінімальному податковому зобов'язанню понад 2 квартали;
 
🔸 підвищення ставки рентної плати на видобуток щебню, піску та каоліну;
 
🔸 збільшення мінімальних роздрібних цін на вина і виноробну продукцію (коньяки та вермути) на 50%;
 
🔸 звільнення від оподаткування коштів, нарахованих за програмою «Національний кешбек»;
 
🔸 звільнення від ПДФО іноземної допомоги, яку отримують громадяни в інших країнах по тимчасовому захисту (за 2022, 2023 та наступні роки до кінця воєнного стану).

🔂🌐Перший CRS обмін інформацією.

Обмін податковими даними між Україною та іншими країнами в рамках звітності за стандартом CRS заплановано на 30 вересня.

❓То що тепер знатиме податкова? 

Відповідає Ольга Черевко

1️⃣ Вплив CRS на фізичних осіб

💳Відповідно до стандарту CRS рахунки українців відкриті за кордоном з залишком понад 250 000 доларів на кінець звітного року автоматично підпадатимуть під обмін, і це створює додаткові ризики для тих, хто не декларує свої доходи за кордоном. 

Але не слід гарантовано розраховувати, що при менших залишках інформація не буде передана. Якщо на рахунку в якийсь час були залишки понад 250 000 доларів є ризик, що вони попадуть під обмін, оскільки визначення рахунку підзвітним може відбутися в будь-який час, не обов’язково на кінець року.

⁉️Які дані банки та інші фінансові установи країн-учасниць CRS надаватимуть?

Це, зокрема:
▪️Ім'я власника рахунку
▪️Дата народження
▪️Адреса проживання
▪️Податковий номер
▪️Номер рахунку
▪️Залишок коштів на кінець року
▪️Загальна сума доходів від фінансових активів за звітний період

2️⃣ Вплив CRS на українських власників іноземних компаній

🪪Власники іноземних компаній, які є податковими резидентами України, повинні враховувати, що інформація про їхні компанії також буде передаватися українським податковим органам, якщо ці компанії вважаються пасивними (більше ніж 50% доходу складають пасивні доходи, такі як дивіденди, проценти тощо).

‼️Податкова отримуватиме такі дані:

▪️Назва компанії
▪️Адреса компанії
▪️Податковий номер
▪️Номер рахунку
▪️Залишок коштів на кінець року
▪️Обороти за рік
▪️Інформація про контролюючу особу

Це посилить контроль за правилами оподаткування контрольованих іноземних компаній (КІК), які набули чинності з початку минулого року.

3️⃣ Вплив CRS на українських біженців

🎫Українські біженці, які отримали тимчасовий захист в інших країнах, повинні уважно підійти до визначення свого податкового статусу. Неправильно зазначена інформація може призвести до подвійного оподаткування або закриття рахунку в українському банку. 

Якщо біженець визначить себе податковим резидентом іншої країни, Україна автоматично передасть інформацію про його рахунки до податкових органів цієї країни. Наприклад, якщо особа, яка отримала тимчасовий захист у Німеччині, вказує себе як податкового резидента Німеччини в українському банку, Україна зобов’язана передати інформацію про цей рахунок німецькій податковій службі. Якщо ж особа визначить себе резидентом України, то інформація до Німеччини не надсилатиметься.

💁Для біженців, які отримують соціальні виплати в країні перебування, важливо врахувати, що вони можуть вважатися податковими резидентами цієї країни. Неправильне визначення податкового статусу може призвести до податкових наслідків, вимог повернення соціальних виплат та нарахування штрафів. Тому важливо ретельно продумати податкову стратегію.

❓Як податкова завдяки CRS розширює свій «інструментарій» збору інформації?

🅰️ Автоматичний обмін інформацією: ДПС почне отримувати автоматично агреговану інформацію про фінансові рахунки українських резидентів в інших країнах. Це дозволить ефективно контролювати правильність декларування доходів.

🅱️ Розширений доступ до даних: податкова матиме можливість отримувати розширену інформацію на основі запиту, включаючи дані про рух коштів, структуру власності компаній, і деталі фінансових операцій.

🅾️ Контроль за КІК: Податкова отримає доступ до інформації про іноземні компанії, де кінцевими бенефіціарами є українські резиденти. Це дозволить посилити контроль за дотриманням правил оподаткування КІК.

Висновки

Приєднання України до CRS кардинально змінює підходи до декларування доходів та відкриває нові можливості для податкових органів у виявленні порушень. Тож варто адаптувати свої податкові стратегії до нових умов, щоб уникнути ризиків штрафних санкцій, подвійного оподаткування та інших фінансових проблем.

Джерело